關(guān)于國庫管理中的盤活資金存量問題研究

王 紅

引言

現(xiàn)階段，國家的各項工作都在正常運行，無論從外交、軍事、醫(yī)療等等方面都能夠適應(yīng)社會主義長久發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。然而實現(xiàn)這些的基礎(chǔ)是有足夠的資金做后盾，國庫是國家財務(wù)部門能夠正常運行的神經(jīng)中樞和心臟，國家所有財政收支都和國庫管理有著密切的關(guān)系，所有財政的資金流和信息流都集散在國庫。國庫在能夠保證國家各項財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，又開展了促進資金保值和增值的其他功能。在我國建立國家財政框架公共化的過程中，提高國家財政水平和資金運作水平是一項必不可少的環(huán)節(jié)。因此，研究國庫管理和盤活資金問題是一項緊迫的課題[1]。

一、國庫管理現(xiàn)狀和問題

（一）國庫管理體制的演變

近代我國傳統(tǒng)的國庫管理制度是財政部門代理國庫制度，開始于清朝末年。新中國成立以后，國家財政部門管理國庫的工作也有調(diào)整，分別設(shè)立了中央國庫和地方金庫兩個機構(gòu)，中央國庫是實現(xiàn)在業(yè)務(wù)上垂直管理的管理機構(gòu)，地方金庫則是通過中央財政部門和地方政府共同管理的機構(gòu)。傳統(tǒng)的國庫管理體制中，財政部門主要負責(zé)收納國家預(yù)算收入、對各級財政款和預(yù)算收入進行賬務(wù)核對、監(jiān)督財政預(yù)算收入的退庫、協(xié)助財務(wù)征收機關(guān)組織預(yù)算收入和費用及時入庫等工作。傳統(tǒng)的國庫業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容是：（1）吸納國庫款：集中繳庫、自取匯款、就地上繳；（2）報解國庫款項：（3）劃分國庫款項：國家預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、國家和地方共享收入；（4）退庫國庫款；（5）財政撥款：根據(jù)國家的預(yù)算支付、季度計劃和相關(guān)單位的用款申請以及相應(yīng)的撥款程序，按照對應(yīng)關(guān)系將資金支付給各個單位。

（二）現(xiàn)階段國庫管理體制的特征和問題

1.傳統(tǒng)的財政部門代理國庫制度就是現(xiàn)階段的國庫管理制度，主要特點是：

（1）國庫機構(gòu)設(shè)置具有個異性，各地的國庫機構(gòu)不盡相同。

（2）國庫的相關(guān)管理人員不必考慮國家財政資金的增值和效率，只是按照指令和程序管理國庫資金。

（3）由于各個預(yù)算單位的賬戶設(shè)置的比較分散，使得國家財政資金的支付很分散，資金大部分都沉積在各個賬戶中。

（4）國庫的監(jiān)督管理部門不能很好的發(fā)揮自身職能，各項任務(wù)難以有效落實。

由于這種管理體制具有上述特點，國庫管理者并不是財政資金的真正管理者，只是充當(dāng)了管理中出納的職位，使得管理者沒有提高國庫資金效率的潛在動力，這樣的管理制度造成了國家財政部門對資金的運作權(quán)利受到限制，在現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟發(fā)展中使得財務(wù)管理處于被動地位，不利于財務(wù)部門的發(fā)展。

2.財務(wù)管理部門存在的問題

（1）資金支付比較分散帶來的問題：首先會造成手續(xù)復(fù)雜，撥款環(huán)節(jié)增加；其次國家財務(wù)部門以撥作支，撥出的資金很大一部分沒有形成真正意義上的支出，造成支出失真；最后這種情況會導(dǎo)致國庫資金閑置，財政備用庫底資金眾多。

（2）國庫資金忽略利息問題。中央財政部門是國庫業(yè)務(wù)的代理機構(gòu)，由于中央財政部門不僅代理國庫相關(guān)業(yè)務(wù)，同時還代理地方金庫的各項業(yè)務(wù)。這樣在一定程度上會造成中央和地方的矛盾，國庫資金不算存款利息，所有的收益完全歸入到中央財政部門中，自然對地方的利益造成損害，這樣就導(dǎo)致了地方政府在市場經(jīng)濟條件下，希望將國庫提出地方金庫，由于沒有有效的監(jiān)管機構(gòu)，利率升高使得預(yù)算資金的安全性不高，出現(xiàn)投資貸款混款現(xiàn)象。

（3）各級財務(wù)部門代理國庫業(yè)務(wù)存在的問題。中央和地方各級財務(wù)部門的工作重點是保持幣值穩(wěn)定和貫徹執(zhí)行貨幣相關(guān)政策，國庫的地位和現(xiàn)階段國家財政改革之間的差距還是很大的。由于國庫工作和財務(wù)部門中的其他業(yè)務(wù)相比，不能將國庫工作放在首要位置，所以國庫的設(shè)備也相對落后，人員不足，國庫的工作始終停留在核算收支方面，這與國庫管理的主動性要求還是有很大差距的，然而在實際中，地方國庫部門往往到同級別的財務(wù)部門申請資金和設(shè)備，至于是否能夠滿足條件，一定程度上也能夠影響國庫和財務(wù)之間的配合。

二、盤活資金的管理

盤活資金是一項重要的管理國庫資金的方式，能夠?qū)⒉涣鲃拥馁Y金轉(zhuǎn)變成流動的資金，一定程度上能夠緩解財政資金緊缺現(xiàn)象，通過盤活資金存量，不僅可以提高資金的投放量緩解資金的供需矛盾，還可以提高資金的使用效益，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。為了做好盤活資金存量的工作應(yīng)該從以下幾點做起。

第一，財務(wù)等有關(guān)部門要高度重視盤活資金存量。隨著市場不斷深化，依據(jù)法律調(diào)控市場經(jīng)濟越來越顯得重要了，國家為了解決農(nóng)行信貸工作中存在的法律問題和逾期貸款的收回問題，專門設(shè)立了農(nóng)行執(zhí)行庭，此外國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、財務(wù)部門以及各大企業(yè)的主管部門對盤活資金的存量都給予了大力的支持。

第二，各個金融部門要把盤活資金作為工作重點認真落實到實處。在盤活資金存量的工作中，主要的負責(zé)機構(gòu)還是中央和地方的財務(wù)部門，盤活資金存量是一項將政府、企業(yè)、部門和銀行高度融合的復(fù)雜工程，該工程主要就是由各級財務(wù)部門負責(zé)，國家計劃資金處專門指定人員進行日常工作的處理，并采取多種措施保障工作能夠順利進行。

第三，國家黨政領(lǐng)導(dǎo)對盤活資金高度重視。國家每年都會定期組織召開金融工作會議并且廣泛征求各級財務(wù)部門的意見，同時，國家把盤活資金存量的工作提到日程上來，作為金融系統(tǒng)管理目標(biāo)考核的一項重要內(nèi)容，不斷督促相關(guān)部門做好有關(guān)盤活資金存量的工作。

第四，通過兼并、改組和租賃等方式盤活資金。現(xiàn)階段虧損企業(yè)的設(shè)備利用率很低，不能充分發(fā)揮應(yīng)有的效益，同時許多經(jīng)營效益很好的企業(yè)卻出現(xiàn)了因為設(shè)備問題導(dǎo)致生產(chǎn)力不足，又沒有資金購買。國家針對這一問題，通過各企業(yè)之間的聯(lián)合，兼并等方式改革企業(yè)管理制度，使各企業(yè)的資產(chǎn)能夠進行重新優(yōu)化組合充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，提高整體利益，因此能夠起到盤活資金存量的作用。

隨著改革開放的不斷深入，生產(chǎn)力的不斷提高，國家不斷的吸收先進技術(shù)和改進管理體制，并且不斷的引進高素質(zhì)人才，使得國家的綜合國力顯著提高，國庫資金充裕?，F(xiàn)階段，主要的任務(wù)是要用正確的管理方法，合理的管理國庫各項資金，使國家財政部門能過正常的運營。這就要求國家制定并不斷完善國庫管理制度，其中盤活資金是一項重要的資金，對國庫運營起到重要作用。

[1]馬海濤，安秀梅.現(xiàn)代國庫管理制度的國際比較與借鑒.財政監(jiān)察，2002年9-10期.

[2]張通，滕霞光.我國財政國庫管理制度改革的起因、成就和展望.財政研究，2002年第9期.

[3]朱亞培，蔣永紅.國庫現(xiàn)金管理：公共資金管理現(xiàn)代化的標(biāo)志.金融時報，2002年12月27日.