沿資金流向進(jìn)行商業(yè)賄賂犯罪偵查研究

劉穎超

（中國(guó)人民公安大學(xué) 偵查學(xué)院，北京 100038）

沿資金流向進(jìn)行商業(yè)賄賂犯罪偵查，是指公安機(jī)關(guān)在偵查商業(yè)賄賂犯罪過程中，根據(jù)商業(yè)賄賂的方式及其資金轉(zhuǎn)移方式，借助金融機(jī)構(gòu)、工商、稅務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門力量或自身主動(dòng)進(jìn)行的對(duì)有賄賂犯罪嫌疑資金的調(diào)查、取證、凍結(jié)、扣押或?qū)τ猩姘赶右蓡挝贿M(jìn)行查賬，核實(shí)犯罪線索，查證犯罪事實(shí)，收集案件證據(jù)，追蹤控制資金的偵查手段。

一、商業(yè)賄賂的方式

（一）商業(yè)賄賂的時(shí)空選擇

按照行賄索賄與利用職權(quán)謀取非法利益的時(shí)間先后可以分為事前行賄、事后行賄、事前索賄、事后索賄。

事前行賄，即行賄者在相關(guān)業(yè)務(wù)獲得、著手前或者業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，為利用受賄人相關(guān)職權(quán)排除競(jìng)爭(zhēng)，贏得商業(yè)機(jī)會(huì)，提高酬金，放松監(jiān)督檢查或共同從事其他經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)而提供賄賂。事后行賄，是指行賄人在受賄人利用職權(quán)幫助其獲取非法利益后報(bào)答、感謝或?yàn)橹竽軌蚶檬苜V人職權(quán)或關(guān)系獲取更多謀取非法利益的機(jī)會(huì)而提供賄賂的犯罪活動(dòng)。

事前索賄，即索賄人利用職務(wù)掌握資源、優(yōu)勢(shì)斡旋控制，幫助辦理相關(guān)手續(xù)、解決可能出現(xiàn)的糾紛而索取賄賂。事后索賄，是指相關(guān)職權(quán)持有人對(duì)于不主動(dòng)賄賂者增加困難，暗示或明示索取賄賂。除相關(guān)職權(quán)的直接持有者之外，中間人以介紹業(yè)務(wù)為由收取業(yè)務(wù)費(fèi)或回扣的案例也并不少見。

在事前、事后的大框架下，特殊時(shí)間點(diǎn)、特殊機(jī)緣也成為行賄索賄的時(shí)間選擇。如利用接洽業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)，公司資金周轉(zhuǎn)困難、資不抵債的困境，逢年過節(jié)、婚喪嫁娶、生日壽宴等特殊時(shí)點(diǎn)，業(yè)務(wù)進(jìn)行的關(guān)鍵期，款項(xiàng)結(jié)算期、拖欠期等，無論是行賄還是索賄都是很好的時(shí)間選擇。

商業(yè)賄賂在空間上具有相對(duì)的固定性。在雙方一對(duì)一、面對(duì)面的談判中，交易地點(diǎn)往往選擇在行受賄人住所、辦公場(chǎng)所以及其他隱蔽性強(qiáng)而互相熟悉的地方；在異地匯款、跨國(guó)跨境匯款案件中，匯款地多與行賄人及其親密關(guān)系人所在地或單位所在地相關(guān)。在境內(nèi)可將資金查控與公安內(nèi)部平臺(tái)、工商登記系統(tǒng)關(guān)聯(lián)起來為偵查工作提供突破，但跨國(guó)跨境犯罪偵查仍困難重重。[1]

（二）商業(yè)賄賂的名義及表現(xiàn)形式

為了借助受賄者手中的權(quán)力為自己謀取非法利益，行賄者假借各種看似合法合理的名義、形式，利用手中的各種資源、條件進(jìn)行賄賂交易，在此可以總結(jié)為權(quán)錢交易、權(quán)物交易、權(quán)益交易。

1.以權(quán)錢交易的形式進(jìn)行商業(yè)賄賂

其一，商業(yè)賄賂罪普遍的表現(xiàn)形式，是行賄人賬外暗中向受賄單位或個(gè)人提供回扣、各種名義的手續(xù)費(fèi)以及讓利或報(bào)銷各種費(fèi)用。具體包括“講課費(fèi)”“辛苦費(fèi)”“活動(dòng)費(fèi)”“技術(shù)支持費(fèi)”“退出補(bǔ)償費(fèi)”“過節(jié)費(fèi)”等，借特殊時(shí)間贈(zèng)送現(xiàn)金、紅包、購物卡、會(huì)員卡、代金卡等。其二，以借款、還息的形式進(jìn)行。即受賄人以借款名義從行賄人處取得錢款或直接消費(fèi)，既無借款合同也沒有約定借款利息、還款時(shí)間，且在有還款能力情況下亦無任何還款跡象；或者行賄人以支付借款利息的名義在沒有借款的前提下向受賄人支付錢款。其三，以代買禮品、外匯兌換為名，為受賄資金安排正當(dāng)名義。這種交易方式在接受境外、國(guó)外賄賂案件中尤其多見。[2]

2.以權(quán)物交易的形式進(jìn)行商業(yè)賄賂

行賄者借逢年過節(jié)、婚喪嫁娶、生日壽宴之機(jī)，投其所好，贈(zèng)送黃金字畫、名貴家具、衣物飾品、珠寶玉器、數(shù)量較大的高檔煙酒、營(yíng)養(yǎng)品等豪禮，賄賂對(duì)方，以借其職權(quán)為己謀利。

3.以權(quán)益交易的形式進(jìn)行商業(yè)賄賂

其一，提供消費(fèi)吃請(qǐng)。具體表現(xiàn)為行賄者經(jīng)常安排吃飯、唱歌、桑拿、外出游玩、出差等高消費(fèi)活動(dòng)，并提前付款或事后埋單；代為裝修房子，提供裝飾材料、勞務(wù)等；提供性服務(wù)，支付性消費(fèi)資金；提供賭資，或與受賄人賭博只輸不贏，免除對(duì)方賭債，代付賭債，或返還對(duì)方所輸賭資。其二，受賄人假投資而獲益。一種方式是入干股，即以貌似合理合法的協(xié)議為掩蓋，以開辦公司等合作投資為名義，受賄人未投資、假投資或少量投資，不參與經(jīng)營(yíng)、管理，亦不歸還墊資而非法占有股份，并享受分紅，且不承擔(dān)企業(yè)任何風(fēng)險(xiǎn)。另一種方式是代理理財(cái)，即行賄方以代理投資證券、期貨或其他名義，使對(duì)方無須實(shí)際出資而獲得“收益”或雖實(shí)際出資但“收益”明顯高于實(shí)際出資應(yīng)得收益。其三，以買賣交易的方式使受賄人從中受益。即行賄人向受賄人低價(jià)出售、高價(jià)回購房屋、汽車等大宗貴重物品，或者通過增設(shè)交易中間環(huán)節(jié)、不同價(jià)值貴重物品串換等方式使受賄人從中獲利。其四，受賄人特定關(guān)系人代其獲益。行賄人通過給受托人的特定關(guān)系人安排工作，使之不實(shí)際參加工作而獲得薪酬或雖參加工作但認(rèn)領(lǐng)薪酬遠(yuǎn)高于該職位正常薪酬水平。另有通過為特定關(guān)系人辦理出國(guó)留學(xué)或者移民等使受賄人間接獲益的方式。其五，另設(shè)關(guān)聯(lián)公司行賄。與權(quán)力持有者私下所辦企業(yè)或近親屬所辦企業(yè)實(shí)行聯(lián)營(yíng)，關(guān)聯(lián)受賄。

二、商業(yè)賄賂犯罪案件中資金轉(zhuǎn)移的方式

根據(jù)資金轉(zhuǎn)移載體不同，可分為以下幾種轉(zhuǎn)移方式：

其一，轉(zhuǎn)賬劃款。從賬戶所有人來看，除利用行為人本人賬戶外，更多的是利用親密關(guān)系人賬戶甚至是以虛假信息開立的賬戶，行賄人與受賄人雙方多個(gè)賬戶之間資金流轉(zhuǎn)頻繁，數(shù)額沒有規(guī)律，用途沒有目的性。從轉(zhuǎn)賬地點(diǎn)來看，除了直接在本地轉(zhuǎn)賬外，異地轉(zhuǎn)賬、國(guó)境外轉(zhuǎn)賬的情況也普遍存在，更有狡猾受賄人直接在境外外資銀行開立賬戶收取外幣賄賂。收受巨額資金后，行為人又會(huì)利用提前設(shè)立的賬戶逐級(jí)分散后再匯總，以增加隱蔽性。

其二，現(xiàn)金交易。行受賄雙方約定時(shí)間、地點(diǎn)一對(duì)一當(dāng)面商談、當(dāng)面交付，與外隔絕的真空狀態(tài)造成了資金鏈的斷裂，導(dǎo)致案件查處對(duì)口供的依賴。除現(xiàn)金外，還包括與現(xiàn)金具有相同使用效果的銀行卡。一種方式是行賄人在銀行開戶存入錢款后轉(zhuǎn)交受賄人使用、消費(fèi)。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展以及個(gè)人信息的泄露給這種方式提供了新的隱蔽，利用虛假信息開卡并使用使得通過對(duì)個(gè)人銀行賬戶狀況發(fā)現(xiàn)、控制贓款失去效力。另一種方式是行賄人直接給收受賄賂人發(fā)專用信用卡，待每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)賬。

其三，沖抵直返。首先，若雙方為業(yè)務(wù)對(duì)象，則行賄款可能由受賄人在代領(lǐng)業(yè)務(wù)款或其他費(fèi)用后直接按照約定比例從中扣除。其次，受賄人以行賄人名義向行賄人其他業(yè)務(wù)對(duì)象代為收取貨款或其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)以沖抵回扣。除此，在如葛蘭素史克（中國(guó)）投資有限公司行賄案中，旅行社向葛蘭素史克高管的行賄中，除現(xiàn)金支付外，高管還將賄賂款留在旅行社當(dāng)作備用資金庫，只是所有發(fā)生轉(zhuǎn)移，占有不轉(zhuǎn)移。[3]

其四，消費(fèi)。不發(fā)生形式上錢款的轉(zhuǎn)移，而以受賄人消費(fèi)、行賄人埋單的方式進(jìn)行。例如，受賄人以看似正當(dāng)名義如單位組織、安排出游，但在實(shí)際出行過程中乘坐頭等艙、住高級(jí)酒店，追求高消費(fèi)、高享受，花費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超預(yù)算、超規(guī)格，超出部分由行賄者擔(dān)負(fù)、報(bào)銷。

其五，資金轉(zhuǎn)移過程中的其他特點(diǎn)。巨額賄賂案件中往往涉及多環(huán)節(jié)，多人對(duì)多人。首先，權(quán)力的等級(jí)性導(dǎo)致行賄者需要對(duì)行賄對(duì)象組織體系不同層級(jí)不同環(huán)節(jié)權(quán)力人按照行業(yè)慣例或明碼標(biāo)價(jià)提供大小不一的賄賂。其次，存在中間人的案件中，由于行賄人與最終權(quán)力的持有者不直接接觸，其賄賂資金的數(shù)額往往根據(jù)總額按照各自相互間的提成比例返點(diǎn)。再次，多人對(duì)多人行賄通常內(nèi)部分工明確、數(shù)額確定，但在諸如運(yùn)輸配送等不同時(shí)間輪值的崗位，組織性較差，雙方人員都較多，交錢時(shí)間存在較大差異，且是經(jīng)常性小額支付，受賄人定期分贓，分贓數(shù)額不確定。在此類案件中雖然受賄者可能在分贓后毀滅證據(jù)，但行賄者如司機(jī)、建筑工地工長(zhǎng)等多收入較低，每筆出入賬往往都會(huì)留有小賬本可查。最后，商業(yè)賄賂犯罪中，行賄人往往需要給行賄資金偽裝，既要在賬目上記錄相關(guān)數(shù)額，又要掩飾其真實(shí)用途，進(jìn)行賬目沖抵。沖抵方式如下：以“讓利”名義記入資金流向明細(xì)表；受賄人利用手中的權(quán)力虛增購買數(shù)量及通過行賄人多開銷貨發(fā)票并將虛增部分貨款套現(xiàn)轉(zhuǎn)給受賄人（職務(wù)侵占）；通過第三方公司走賬。

三、商業(yè)賄賂犯罪偵查中的資金查控

（一）資金查控在線索發(fā)現(xiàn)中的運(yùn)用

其一，在單位關(guān)鍵崗位建立秘密力量進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資金變動(dòng)、會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)性以及相關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，隨時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)向發(fā)現(xiàn)異動(dòng)。其二，偵查人員辦案過程中要有意識(shí)挖掘再生線索，選準(zhǔn)主攻方向，搜集資金流動(dòng)單據(jù)、證明等有效證據(jù)，調(diào)查非法利益來源、流向。其三，在實(shí)踐中，爭(zhēng)取相關(guān)部門、機(jī)關(guān)的配合。金融機(jī)構(gòu)、工商管理部門、稅務(wù)部門、房產(chǎn)管理部門、海關(guān)、國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門等在辦理存款、轉(zhuǎn)賬、股票、債券交易、工商注冊(cè)、營(yíng)業(yè)額登記、稅款繳納、房產(chǎn)登記、出入境個(gè)人安檢、反洗錢監(jiān)測(cè)分析等相關(guān)業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的資金變動(dòng)異常信息，公安機(jī)關(guān)要及時(shí)獲取。[4]

（二）資金查控在案件初查中的運(yùn)用

根據(jù)不同情勢(shì)，隱藏真實(shí)初查目的，借助其他已經(jīng)公開案件調(diào)查之名，借用相關(guān)部門力量，或以其他可以公開的名義、形式展開調(diào)查，在不驚動(dòng)被查對(duì)象的前提下對(duì)受賄單位或受賄人所在單位、行賄人或行賄單位，以及可能因行受賄導(dǎo)致利益受損的第三方進(jìn)行賬目檢查，發(fā)現(xiàn)非正常業(yè)務(wù)及表面正常業(yè)務(wù)，并查出可能含有賄賂原因的嫌疑賬項(xiàng)、核銷賬項(xiàng)以及因賄賂而導(dǎo)致交易失敗的第三方賬項(xiàng)。通過初查有效隱藏偵查目的，大大減少偵查過程中可能遭遇的阻力。

（三）資金查控在偵查過程中的運(yùn)用

商業(yè)賄賂犯罪案件偵查遵循“由人到案”“由案到人”“由案到案”的運(yùn)作模式，其中資金查控的展開也應(yīng)該沿襲此三種模式。首先，依據(jù)收集到的案件線索，確定犯罪嫌疑人并作為切入點(diǎn)，對(duì)其個(gè)人、家庭、單位財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行全面細(xì)致的分析查控，確定個(gè)人、家庭成員、其他有密切關(guān)系的第三人，以及本單位和關(guān)聯(lián)單位的資金異常變動(dòng)點(diǎn)，查找異常變動(dòng)資金的來源、去向并確定資金異常變動(dòng)的原因，由對(duì)嫌疑個(gè)人、單位的調(diào)查著手展開整個(gè)案件。其次，以賄賂犯罪一方嫌疑人立案后，要根據(jù)同期資金變動(dòng)數(shù)量、時(shí)間、名義、是否有其他業(yè)務(wù)發(fā)生、資金去向及頻次和時(shí)間等信息確定商業(yè)賄賂犯罪的另一方，借助小賬本、賬戶信息變動(dòng)對(duì)個(gè)人資金異動(dòng)進(jìn)行偵查，通過查賬，發(fā)現(xiàn)本單位及關(guān)聯(lián)單位資金異動(dòng)情況。最后，偵查人員在查賬過程中要有意識(shí)挖掘與本案無關(guān)異常賬項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的案件線索。[5]

四、沿資金流向進(jìn)行商業(yè)賄賂犯罪證據(jù)收集

在偵查過程中，要根據(jù)賄賂載體的不同屬性判斷資金流向，并采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施收集資金流動(dòng)過程中遺留的各種痕跡物證。

（一）權(quán)物交易中沿資金流向證據(jù)收集

對(duì)于賄賂財(cái)物是實(shí)物的，要檢查行賄方購買時(shí)的發(fā)票，確定購買時(shí)間、地點(diǎn)，如對(duì)應(yīng)時(shí)間、地點(diǎn)有監(jiān)控，可以提取作為證據(jù)。若沒有發(fā)票，對(duì)高檔消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)委托物價(jià)或其他權(quán)威部門進(jìn)行鑒定，查明賄賂物特征、生產(chǎn)銷售規(guī)律，從而追溯產(chǎn)銷地，為追查贓物提供線索。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)，可以通過檢查銷售不動(dòng)產(chǎn)的客戶登記資料、銷售發(fā)票或收款憑證查明購買人，并通過不動(dòng)產(chǎn)登記信息查明登記人和所有人。

（二）權(quán)錢交易中沿資金流向證據(jù)收集

對(duì)于賄賂載體是資金的，要將資金異常變動(dòng)點(diǎn)相關(guān)的賬戶清單、銀行對(duì)賬單、證券交易流水賬等調(diào)取用作證據(jù)，對(duì)相關(guān)賬戶予以凍結(jié)。對(duì)于各種名義的手續(xù)費(fèi)、好處費(fèi)等要到相關(guān)單位調(diào)取財(cái)物憑證及證人證言。

對(duì)于資金系轉(zhuǎn)賬支付的，要通過行賄方轉(zhuǎn)賬銀行查詢資金匯往賬戶，并通過檢查匯往賬戶流水日記賬，查明有無轉(zhuǎn)入他人賬戶或轉(zhuǎn)賬提取的情況。對(duì)于提取的情況，應(yīng)根據(jù)銀行、ATM視頻監(jiān)控、網(wǎng)絡(luò)IP地址確定取款人身份，并進(jìn)一步確定資金去向，查清是被消費(fèi)、移交他人還是轉(zhuǎn)存入其他賬戶。如果是轉(zhuǎn)存入其他賬戶，則需要查明存入賬號(hào)。一方面通過對(duì)嫌疑人本人及其近親屬資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，若有異常變動(dòng)隨時(shí)凍結(jié)；另一方面，如果嫌疑人潛逃，需要對(duì)其進(jìn)行話單分析、網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用治安管理系統(tǒng)、特種行業(yè)管理系統(tǒng)及其他公安辦案系統(tǒng)平臺(tái)及監(jiān)控系統(tǒng)查找、發(fā)現(xiàn)其所在地理位置，通過對(duì)其近親屬進(jìn)行跟蹤、定點(diǎn)守候，及時(shí)發(fā)現(xiàn)活動(dòng)蹤跡，并通知出入境管理部門，阻止其逃往國(guó)、境外。

此外，如果嫌疑人將資金逐級(jí)轉(zhuǎn)入提前開立在不同地方的多級(jí)賬戶，逐級(jí)分散，由多名提款人在多地同時(shí)從ATM機(jī)取出并存入另外一個(gè)嫌疑人持有的匯總賬戶，再轉(zhuǎn)移出境或作其他處理的，整個(gè)過程可以在不到一個(gè)小時(shí)內(nèi)完成，所以要在發(fā)現(xiàn)線索之后通過銀行系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)下級(jí)賬戶所有人、持有人信息進(jìn)行分析，確定身份、近期聯(lián)系人及活動(dòng)情況，控制使用賬戶，借助詢問及其他手段獲取匯總賬戶信息并在最短時(shí)間內(nèi)凍結(jié)其中資金，防止轉(zhuǎn)移出境。

（三）權(quán)益交易中沿資金流向證據(jù)收集

對(duì)于贓款用于經(jīng)營(yíng)、投資股票期貨的，應(yīng)當(dāng)收集實(shí)際投資人、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料及交稅情況、證券交易流水賬等信息，通過司法鑒定確認(rèn)贓款及孳息下落并予以凍結(jié)。對(duì)于贈(zèng)送干股的，要對(duì)行賄單位利潤(rùn)分配、應(yīng)付股利賬戶資料進(jìn)行檢查，收集分配、領(lǐng)取股利資料，查明受賄人收受的孳息。對(duì)于以買賣交易名義進(jìn)行賄賂的，要對(duì)雙方交易記錄進(jìn)行調(diào)查，對(duì)交易物實(shí)際價(jià)值與交易價(jià)格對(duì)比，明確賄賂過程。對(duì)于提供消費(fèi)吃請(qǐng)、娛樂中的非正常大額支出，要搜查獲取相關(guān)消費(fèi)憑證，與個(gè)人正常收入相對(duì)比，確定收支不平衡點(diǎn)，并確定資金最終來源。

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[2]蘇云.賄賂犯罪偵查研究[M].北京:法律出版社,2013:115

[3]肖業(yè)忠.從“葛蘭素史克事件”透視商業(yè)賄賂犯罪的治理[J].中國(guó)石油大學(xué)勝利學(xué)院學(xué)報(bào),2013(3).

[4]蘇云.賄賂犯罪偵查研究[M].北京:法律出版社,2013:30-31

[5]于朝,龐建兵.反貪查賬實(shí)務(wù)與技巧[M].北京:中國(guó)檢察院出版社,2009:293-315.