淺談完善存貨管理模式以改變企業(yè)現(xiàn)金流

浙江布利杰集團(tuán)有限公司 梅貞

一、前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入發(fā)展，現(xiàn)金流成為集團(tuán)公司生存和發(fā)展的重要條件，是實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的主要武器，穩(wěn)定且持續(xù)的現(xiàn)金來(lái)源是公司追求最大化經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)大推動(dòng)力。存貨管理的模式在某種程度上可以作為影響現(xiàn)金流狀況的主要指標(biāo)，其管理水平的高低影響著公司的發(fā)展程度。只有做好存貨管理工作，形成穩(wěn)定且合理的管理模式，才能確保公司現(xiàn)金流的正常運(yùn)行，促進(jìn)集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、存貨量同現(xiàn)金流之間的關(guān)系

最優(yōu)安全的存貨量指的是在存貨總成本最小的前提下，企業(yè)為保證生產(chǎn)正常進(jìn)行，防止缺少原材料情況的發(fā)生而多儲(chǔ)備的存貨量。假如集團(tuán)公司總倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存貨流動(dòng)性比較低，那么需要貨物變換成可用的現(xiàn)金就得經(jīng)歷一個(gè)較為漫長(zhǎng)的過(guò)程，可見(jiàn)存貨量在某種程度上對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)的狀態(tài)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。從哲學(xué)的角度上辨析存貨量同現(xiàn)金流的關(guān)系，兩者就是出于此消彼長(zhǎng)的辯證關(guān)系。例如公司要實(shí)行擴(kuò)大生產(chǎn)，那么就需要花費(fèi)現(xiàn)金去購(gòu)置生產(chǎn)所需的材料、設(shè)備，此時(shí)則會(huì)發(fā)生現(xiàn)金流出；而當(dāng)公司按照訂單要求加工產(chǎn)品時(shí)，這個(gè)過(guò)程也是使用部分的流動(dòng)資金；當(dāng)訂單產(chǎn)品進(jìn)行雙方交貨之前，產(chǎn)品仍是以存貨的角色占用著公司的部分資金。可見(jiàn)，當(dāng)集團(tuán)公司總倉(cāng)庫(kù)的存貨量不斷增加時(shí)，現(xiàn)金流則會(huì)以產(chǎn)品的方式流出，相對(duì)而言流入的現(xiàn)金量則會(huì)相應(yīng)減少，當(dāng)這樣的形式不斷強(qiáng)化時(shí)，公司的流動(dòng)資金則會(huì)受到大部分的占用，現(xiàn)金流率低，容易威脅公司運(yùn)行的穩(wěn)定的資金條鏈。因此集團(tuán)公司正常穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)對(duì)整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)具有重要意義，是公司保持穩(wěn)定、有效現(xiàn)金流的重要保障，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的前提條件。必須確保倉(cāng)庫(kù)內(nèi)集團(tuán)公司的存貨量保持在安全范圍，這樣才會(huì)能有效優(yōu)化公司資金，維持現(xiàn)金流出和流入正常的比例關(guān)系，保障公司運(yùn)行資金鏈條的穩(wěn)定。

三、當(dāng)前模式下存貨管理現(xiàn)狀分析

一定量的存貨對(duì)于大部分的公司或企業(yè)而言均是正常的表現(xiàn)，當(dāng)前存貨的表現(xiàn)形式主要半成品、成品和流通領(lǐng)域的產(chǎn)品。生產(chǎn)和加工這些產(chǎn)品需要耗費(fèi)大量的基礎(chǔ)性材料、設(shè)備、人力或者是價(jià)值較低的易消耗物品。由于從產(chǎn)品到變換為現(xiàn)金仍需要經(jīng)濟(jì)一段時(shí)期，那么就會(huì)使得它們長(zhǎng)期大量地占據(jù)著公司的流動(dòng)資金，這樣的現(xiàn)象間接反應(yīng)了公司資金的流動(dòng)速率和比率。因此通過(guò)利用科學(xué)的存貨管理模式，采取有效的管理手段和方法，合理控制公司的存貨量，以維持公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)作。

集團(tuán)公司在當(dāng)前存貨管理的模式下，存在三個(gè)主要問(wèn)題制約著現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)行。其一是公司制度建設(shè)尚未完善。公司內(nèi)控制度的建設(shè)涉及多個(gè)部門(mén)，并且各個(gè)部門(mén)之間存在相關(guān)的協(xié)調(diào)關(guān)系，如果個(gè)別部門(mén)執(zhí)行任務(wù)出錯(cuò)，那么也會(huì)影響到存貨管理模式的正確推行。其二是部門(mén)職能混亂，管理水平不高。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容較為廣泛，從接收訂單、負(fù)責(zé)加工和促成訂單合作等環(huán)節(jié)都是依靠不同的部門(mén)協(xié)調(diào)合作完成的，部門(mén)之間的分工既有區(qū)別又有聯(lián)系，如果管理力度不夠，那么就容易引發(fā)崗位職能混亂等現(xiàn)象，不利于推進(jìn)存貨管理的高效化。其三是信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的力度較弱。信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)程度在某種程度決定了集團(tuán)公司內(nèi)部信息資源共享的程度，就無(wú)法反映公司正常的庫(kù)存量和現(xiàn)金流情況，不利于采取有效的處理手段，對(duì)庫(kù)存管理模式正常發(fā)揮效用產(chǎn)生直接影響。

四、推進(jìn)存貨管理模式的完善，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流

作為以外貿(mào)出口訂單加工為主的集團(tuán)公司，其生產(chǎn)的目標(biāo)為“零庫(kù)存”，即訂單完成后無(wú)庫(kù)存積壓。要實(shí)現(xiàn)這一生產(chǎn)目標(biāo)就需要推進(jìn)存貨管理模式的完善，制定合理而準(zhǔn)確的管理目標(biāo)?？傮w而言，存貨管理的主要目標(biāo)就是平衡存貨的總持有成本以及收益之間的關(guān)系，促進(jìn)兩者的優(yōu)化組合。存貨管理作為企業(yè)日常管理活動(dòng)中財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，必須推進(jìn)存貨管理模式的完善，以實(shí)現(xiàn)存貨結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持最佳的安全的存貨量，提升存貨的周轉(zhuǎn)率。針對(duì)怎樣推進(jìn)存貨管理模式的完善，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流，本文提出以下對(duì)策建議。

(一)采取歸口統(tǒng)一化的管理模式

這樣的管理模式受到大多數(shù)企業(yè)的青睞，該模式下的管理將企業(yè)的存貨分成不同類別，并將不同類別歸口至對(duì)應(yīng)的職能部門(mén)進(jìn)行管理，由該責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)這一類別存貨的日常采購(gòu)、入庫(kù)、結(jié)算等內(nèi)容，實(shí)行統(tǒng)一化的責(zé)任管理。實(shí)行該管理模式之后，各大部門(mén)都必須根據(jù)存貨的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本部門(mén)管理的存貨進(jìn)行控制和管理，確保符合規(guī)范，并且負(fù)責(zé)管理人員對(duì)本部門(mén)管理的存貨具有相應(yīng)的話語(yǔ)權(quán)力。針對(duì)出現(xiàn)職能交叉的兩個(gè)或多個(gè)部門(mén)，需按照規(guī)定的責(zé)任比例和內(nèi)容實(shí)行合作管理，做好本部門(mén)的職能管理工作。歸口的管理模式對(duì)優(yōu)化存貨的類別，促進(jìn)專業(yè)化管理水平的提升的具有重要意義，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)存貨的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。

(二)存貨資金應(yīng)推行定額管理的模式

針對(duì)各部門(mén)管理的存貨推行定額管理的模式，將其劃入財(cái)務(wù)預(yù)算的管理中作為主要落實(shí)內(nèi)容下達(dá)至預(yù)算計(jì)劃。針對(duì)存貨資金所占用的定額計(jì)算，需要綜合進(jìn)貨的日常平均周期、平均出貨的周期以及平均的消耗量等指標(biāo)，確保計(jì)算出適應(yīng)企業(yè)安全生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的存貨資金占用額。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)做好測(cè)算工作，并將其計(jì)算結(jié)果下達(dá)至各個(gè)負(fù)責(zé)歸口管理存貨的部門(mén)，實(shí)行高效的區(qū)間管理。

推行定額管理的模式后，應(yīng)致力于建設(shè)專業(yè)化的管理制度，這就需要推進(jìn)加工生產(chǎn)與服務(wù)一體化的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)模式，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以客戶需求為動(dòng)力，優(yōu)化加工工藝流程，定期實(shí)行訂單前、后的產(chǎn)品質(zhì)量分析大會(huì)，確保加工產(chǎn)品的質(zhì)量得到保證；積極推進(jìn)與客戶溝通機(jī)制的建設(shè)，深刻了解客戶需求，嚴(yán)格控制加工產(chǎn)品的存庫(kù)量。作為訂單生產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)積極為完成“零庫(kù)存”的生產(chǎn)目標(biāo)而不斷努力，確保完成訂單后無(wú)存貨留置。

(三)推進(jìn)存貨信息化管理系統(tǒng)建設(shè)

各大負(fù)責(zé)存貨歸口管理的部門(mén)主要注重對(duì)實(shí)物的管理，而財(cái)務(wù)部門(mén)在存貨管理方面則是注重對(duì)價(jià)值的有效管理，通過(guò)推進(jìn)存貨信息化管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，形成存貨信息一體化的管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)賬簿管理系統(tǒng)的有效連接，統(tǒng)一化管理存貨實(shí)物信息和價(jià)值信息，相關(guān)的信息可以實(shí)現(xiàn)一次性處理，并直接生成有效的財(cái)務(wù)憑證，促進(jìn)自動(dòng)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，讓注重實(shí)物管理或是價(jià)值管理的所有部門(mén)均能在平臺(tái)上共享系統(tǒng)信息，有助于各部門(mén)之間的相互制約和監(jiān)督，由于實(shí)物和價(jià)值信息的滯后引起帳實(shí)不符等系列問(wèn)題，確保企業(yè)能夠利用安全和高效的信息進(jìn)行穩(wěn)定運(yùn)作。

(四)充分發(fā)揮績(jī)效機(jī)制的作用

為了更好地發(fā)揮歸口定額管理模式的效用，可以將負(fù)責(zé)存貨歸口管理的部門(mén)的薪酬績(jī)效同存貨資金的定額共同聯(lián)系起來(lái)，讓每個(gè)人嚴(yán)格把關(guān)自身崗位的存貨管理質(zhì)量。這就要求各大負(fù)責(zé)存貨歸口管理的部門(mén)將材料等物資的采購(gòu)資金及時(shí)地按照存貨量進(jìn)行調(diào)節(jié)，每至月末就有財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員統(tǒng)一檢查各大歸口管理的部門(mén)所占用企業(yè)資金的狀況，假如某個(gè)部門(mén)對(duì)占用資金控制狀況良好，遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于控制指標(biāo)，那就對(duì)其及時(shí)發(fā)放績(jī)效薪酬，并給予相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；假如某個(gè)部門(mén)對(duì)占用資金控制管理狀況遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)控制指標(biāo)，使得企業(yè)的受到經(jīng)濟(jì)損失的，則需接受相應(yīng)的懲罰，強(qiáng)化各大部門(mén)對(duì)自身崗位的責(zé)任意識(shí)。

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