加強費用歸口管控，實現(xiàn)費用“精益化”管理

安永龍

中圖分類號：F272 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）7-096-01

摘 要 大型鋼鐵企業(yè)費用項目多，瑣碎繁雜，有鋪張浪費、大手大腳現(xiàn)象；目前鋼鐵企業(yè)利潤率又很低，開源節(jié)流、挖潛增效成為重點。為此，加強費用歸口管控，堵塞漏洞，實現(xiàn)費用“精益化”管理，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

關(guān)鍵詞 費用 歸口 管控 量化 精益化

一、鋼材市場情況

二季度鋼材市場將會持續(xù)上升的態(tài)勢，但上升幅度有限，螺紋鋼價格環(huán)比上漲幅度在400元/噸左右。但市場的上漲不會一帆風順，一旦鋼價在鐵礦石的推動下上漲過快，快速回調(diào)就不可避免。目前來看2019年鋼材市場將是前高后低，下半年鋼材市場將會明顯比上半年要差。

二季度，鐵礦石供給仍是市場最大的擾動因素，鐵礦石價格的上漲將會繼續(xù)對鋼價形成支撐，但很難推動鋼價大幅上漲。同時，由于鐵礦石價格在短期內(nèi)上漲過快，低品位礦的供給會增多，鋼廠采購節(jié)奏也會放緩。后期，鐵礦石很可能是高位震蕩的走勢。

今年共有11周國內(nèi)鋼價低于1994年的價格，大家都知道，現(xiàn)在還有多少產(chǎn)品的價格能達到1994年的水平。從這一角度看，鋼鐵企業(yè)利潤被兩頭擠壓。

鋼鐵企業(yè)利潤微薄，甚至虧損，情況不容樂觀。需要廣大職工獻計獻策，群策群力，實現(xiàn)挖潛扭虧目標，我中心積極響應(yīng)公司的號召，對公司137項歸口費用進行再次審定、壓縮、挖潛，開源節(jié)流。

二、公司現(xiàn)狀

由于公司“精益化管理”水平不斷提升、以前年度生產(chǎn)欠賬；現(xiàn)在設(shè)備管理和維檢能力也相應(yīng)的得到提升，我公司大中修、零修業(yè)務(wù)量等逐年上升，超計劃費用入賬導(dǎo)致預(yù)算費用管理出現(xiàn)偏差的現(xiàn)象比較普遍，一定程度上影響了公司全面預(yù)算管理的準確性及公司資金管理的統(tǒng)籌性。

三、具體措施

（一）加強費用歸口管理，量化考核

我中心對年初公司137項歸口費用進行逐項細化，敲定、壓縮、剔除等，不必要的開支直接消減，將費用壓縮至130項，總額由541302.62 萬元，壓縮至516911.62 萬元，壓縮24391萬元，噸鋼由820.16元，壓縮至783.20元，噸鋼壓縮36.96元。

公司130項歸口費用全部實行由公司辦公室、人力資源部、生產(chǎn)處和機動處等18家歸口管理部門掌控，歸口費用發(fā)生又分四種方式列支：一次性發(fā)生、總額控制、按國家政策執(zhí)行和按噸鋼費用控制。

（二）費用核算細化，歸口把關(guān)確認

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”，經(jīng)營財務(wù)部費用中心與設(shè)備能源部加強費用管理制度的落實和責任分解，嚴控計劃外費用入賬，費用管控建議如下：

1、“管理前移，重心下移”，實施項目專項管理 ：設(shè)置大中修（年修）物料，大中修（年修）施工、日常修理修繕、特批、專項投資、提檔晉級、環(huán)保治理、轉(zhuǎn)固及安措費用等修理項目。

2、管理流程環(huán)環(huán)相扣，各環(huán)節(jié)實現(xiàn)無縫銜接。各項目單位入賬先到設(shè)備能源部分類蓋章，登統(tǒng)后再到經(jīng)營財務(wù)部辦理入賬手續(xù)，發(fā)票未按要求蓋章、登統(tǒng)，設(shè)備系統(tǒng)不予認可。

3、經(jīng)營財務(wù)部大中修零修會計核算科目新增設(shè)置“預(yù)提費用-日常費用/大中修費用/環(huán)保項目”，有利于費用均衡入賬，便于指標歸口管理；同時把計劃指標進一步細化，指標歸口管理落實到實處，超計劃原則上不予入賬，嚴控計劃外費用入賬。

4、EMC發(fā)電項目、圓棒修磨項目，廢水處理項目設(shè)置審核明細表，各部門負責任人簽字入賬，費用中心入賬二次把關(guān)審核，防治重復(fù)入賬。

5、對預(yù)算外費用入賬，必須按照預(yù)算外審批流程審核 ，經(jīng)營財務(wù)部核定增補指標，公司總會計師，主管經(jīng)理簽字后方可入賬；項目支出總額200萬元及以上，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。

四、經(jīng)營管理效果分析

通過加強費用歸口管控各項措施的落實，實施后效果明顯：1、是預(yù)算費用歸口管控準確性增強，計劃外費用入賬減少。2、是“PDCA”閉環(huán)管理的效果比較顯著。歸口費用細化管理負責到人，費用按指標計劃入賬，設(shè)備能源部每月根據(jù)經(jīng)營財務(wù)部費用入賬反饋，加大歸口費用考核力度，對超計劃外費用入賬進行處罰。3、是管理前置降低了管理成本，提高了預(yù)防管理風險的能力。4、是專項管理實現(xiàn)了系統(tǒng)聯(lián)動，在費用歸口計劃、項目實施的各個環(huán)節(jié)上更加科學嚴謹，同時也很大程度上規(guī)避了責任不清，推諉扯皮的現(xiàn)象。5、是由于管理前移和重心下移，費用計劃的指導(dǎo)性更強，極大地提升了。6、是歸口費用管控，月度資金預(yù)算準確性大大提高了，預(yù)算的執(zhí)行得到保證。

五、經(jīng)濟效益分析

公司歸口費用實行按預(yù)算計劃發(fā)生，沒有費用預(yù)算計劃的一律不準支付，杜絕亂花錢現(xiàn)象的發(fā)生，做到開源節(jié)流，從4月份執(zhí)行以來，各單位費用計劃都沒有超支，有些費用還節(jié)約不少，各單位按計劃控制費用，花小錢辦大事。各單位不再大手大腳，有些不必要的開支就不再發(fā)生了，自己主動消減，就像居家過日子一樣，愛廠如家，勤儉節(jié)約，做好長期過苦日子準備。

截止到6月份各單位嚴格按照費用計劃執(zhí)行，效果不錯，沒有超支現(xiàn)象，而且比計劃節(jié)約幅度還大。下面以5月份實際發(fā)生歸口費用情況來說明。

五月份，列入預(yù)算的130項歸口管理費用實際發(fā)生42758萬元（挖潛后全年預(yù)算總額516912萬元，月均43076萬元，全年噸鋼783.2元），折噸鋼712.41元，環(huán)比降低6.38元，比預(yù)算噸鋼783.2元降低70.79元。

其中：

1、噸鋼人工成本完成237.79元，比預(yù)算262元/噸降低24.21元，環(huán)比降低6.21元。人工成本中噸鋼外協(xié)費用為19.99元，比預(yù)算23元降低3.01元，環(huán)比降低0.69元。

2、噸鋼修理費發(fā)生79.63元，比年初預(yù)算噸鋼93.24元降低13.61元，環(huán)比升高0.38元。

3、噸鋼廠內(nèi)物流費用發(fā)生25.15元，比年初預(yù)算28.01元/噸升降低2.86元，環(huán)比降低1.05元。

4、噸鋼能源成本完成921.84元，比目標1080元/噸鋼降低158.16元/噸鋼，環(huán)比降低28.92元。

不考慮產(chǎn)量因素，從各專項費用總額環(huán)比情況看，其中修理費用升高97萬元；人工費用降低144萬元，其中外協(xié)費用降低22萬元；廠內(nèi)物流費用降低94萬元。

另外，上半年查實重復(fù)入賬一筆28萬元；失效發(fā)票26張，金額228萬元。全年合計為公司挽回損失256萬元。

通過加強費用歸口管控，堵塞漏洞，實現(xiàn)費用“精益化”管理、企業(yè)利潤最大化。