基于風(fēng)險管理視角的化工企業(yè)內(nèi)部控制研究

青海鹽湖海虹化工股份有限公司　劉新

基于風(fēng)險管理視角的化工企業(yè)內(nèi)部控制研究

青海鹽湖海虹化工股份有限公司劉新

摘要:無論是對于化工企業(yè)，還是民營企業(yè)，內(nèi)部控制都至關(guān)重要。尤其是在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)所承載的經(jīng)濟風(fēng)險也是不容小覷的，而企業(yè)內(nèi)部擁有完善的內(nèi)部控制制度，是對企業(yè)最好的保障，也是企業(yè)在面臨危機時的“定海神針”。本文通過對化工企業(yè)內(nèi)部的分析，了解內(nèi)部控制制度在企業(yè)中是如何建立的，以及在實行過程中會遇到的問題，也同時提出了相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞:風(fēng)險投資內(nèi)部控制企業(yè)管理

隨著我國民營企業(yè)的增加，市場存在著不少競爭，企業(yè)內(nèi)部也逐漸出現(xiàn)了許多問題。企業(yè)只有擁有良好的內(nèi)部控制制度，才能蒸蒸日上。

一、企業(yè)的內(nèi)部控制制度

(一)內(nèi)部控制的重要性

隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，民營企業(yè)的增加，慢慢的出現(xiàn)了越來越多的經(jīng)濟糾紛、商業(yè)犯罪等。如何能在這樣一個經(jīng)濟時代里，抓住機遇，減少風(fēng)險，保障企業(yè)能夠如期的發(fā)展，更快的達到目標，成為了企業(yè)現(xiàn)在最關(guān)注的問題。美國政府頒布了《薩班斯法案》，我國政府也出臺了一系列的相關(guān)政策來規(guī)范企業(yè)的行為。國家的高度重視，也恰恰說明了內(nèi)部控制制度在企業(yè)中的重要性。企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理體系，都將成為企業(yè)管理的重要組成部分。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制的要素

企業(yè)的內(nèi)部控制制度其實是依照管理制度存在的，也是將原有的管理制度，上升為更專業(yè)的管理體制，起到了監(jiān)督和防范的作用。企業(yè)的內(nèi)部控制要素有以下幾個方面：

(1)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實行一切制度的基礎(chǔ)，其中包括：企業(yè)中存在的各大小部門，以及總經(jīng)辦成員，審計部等各部門人員；還有一部分就是企業(yè)文化。

(2)企業(yè)自身的風(fēng)險評估。企業(yè)對現(xiàn)在所經(jīng)營的項目，進行系統(tǒng)性的分析，評估出與實際操作的差距。通過進行內(nèi)部控制，明確與目標間存在的風(fēng)險，從而在出現(xiàn)問題時，能夠及時應(yīng)對。

(3)及時的進行信息的溝通和交流。在企業(yè)管理中，及時的進行企業(yè)內(nèi)部和外部的信息交流，有效的進行溝通，確保消息的準確性。

(4)起到監(jiān)督的職能。企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)中還起到了一個內(nèi)部監(jiān)督的職能，對企業(yè)內(nèi)部的運營情況進行有效的監(jiān)督。能夠在內(nèi)部出現(xiàn)問題的時候，及時的做出有效的應(yīng)對方案。

二、什么是企業(yè)風(fēng)險管理

說的通俗一點，企業(yè)的內(nèi)部管理，就是企業(yè)為了強化內(nèi)部、提高自身的經(jīng)濟效益、防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)欺詐等現(xiàn)象，所制定出來的制度。近年來，企業(yè)為了更有力的進行內(nèi)部控制，則更加傾向于企業(yè)風(fēng)險管理這一管理體系。在一定程度上，企業(yè)的風(fēng)險管理中包含了企業(yè)內(nèi)部管理制度，同時還對其進行了拓展。對企業(yè)風(fēng)險管理的定義是：由公司的董事會，或者股東例會中將風(fēng)險管理制度制定出來，然后由全公司的人員一起配合實施下去。企業(yè)在進行項目的分析時，就應(yīng)該預(yù)測到任何項目都具有風(fēng)險性，分析出可能存在的突發(fā)情況，估測風(fēng)險程度，這樣才能有備無患。

這樣看來，風(fēng)險管理對企業(yè)而言是至關(guān)重要的，只有事先進行風(fēng)險預(yù)測，才能有備無患，不會讓企業(yè)陷入險境。企業(yè)的風(fēng)險管理還包括了：風(fēng)險的評估、預(yù)測、對風(fēng)險的控制等多個方面。也是企業(yè)從不同的角度進行自我完善的過程，只有事先看到了風(fēng)險，進行合理的分析，合理的判斷，才能使企業(yè)在遇到突發(fā)狀況的時候能夠冷靜的面對。因此，風(fēng)險管理制度，應(yīng)該貫徹落實到整個企業(yè)內(nèi)部，從日常的項目活動中進行跟蹤。只有真正的貫徹落實到每個部門、每個員工，在進行重大決策的時候，每個部門也會從不同的角度去考慮風(fēng)險，這樣所等到的風(fēng)險評估的層面也就越多，對風(fēng)險的分析也就越準確。從各個角度去看待，才能使問題更加的清晰化，不會造成在做風(fēng)險評估的時候遺漏了某個重要的因素，造成公司的損失。

三、我國化工企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)狀

(一)企業(yè)內(nèi)部管理松散

在現(xiàn)在的民營企業(yè)中，有很大一部分的企業(yè)，都不夠重視內(nèi)部管理，忽略了內(nèi)部管理在企業(yè)管理中的重要性。雖然很多的企業(yè)都有制定一些員工守則，還有一些專門的內(nèi)部管理章程等，但是這些冠冕堂皇的章程，真正切實的去實施的卻很少。在不少企業(yè)，還有一些什么日常規(guī)定，節(jié)假日規(guī)定，加班規(guī)定等各式各樣的規(guī)定，其實這其中的很多規(guī)定，都不符合企業(yè)自身的實際情況，要么就是過于刻意了，要么就是根本實行不起來，這樣的話那些規(guī)定就失去了存在的意義。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部表面有規(guī)定，其實內(nèi)部一盤散沙的局面。企業(yè)自身對內(nèi)部管理的不夠重視，也是造成這一現(xiàn)象的根本原因。很多企業(yè)認為，內(nèi)部控制就是財務(wù)的控制，只要財務(wù)部門做好了，其他的就不是問題了，其實每個部門都應(yīng)該參與其中。內(nèi)部控制應(yīng)從各個部門的角度出發(fā)，考慮到各個部門的實際情況，才能真正的建立出能夠堅持實行的制度。

(二)企業(yè)內(nèi)部的管理制度不夠完善

就化工企業(yè)而言，可能大多數(shù)的化工企業(yè)都有制定內(nèi)部管理制度，但是為什么企業(yè)的內(nèi)部人員管理還是那么亂呢？原因很簡單，隨著經(jīng)濟的增長，民營企業(yè)的增多，國家也出臺了相關(guān)的法律對企業(yè)進行控制，隨著法律的不斷完善，企業(yè)的內(nèi)部制度卻還一直沿用老一套的思路，當(dāng)然也就跟不上經(jīng)濟發(fā)展的腳步。由于化工企業(yè)的內(nèi)部制度不夠完整，不夠健全等多種問題，導(dǎo)致了內(nèi)部制度在實行的過程中無法落實。所以，只有不斷的進行內(nèi)部管理制度的完善和調(diào)整，才能使企業(yè)內(nèi)部更加規(guī)范化，保證企業(yè)在開展各種經(jīng)營項目的時候，能夠有計劃的進行。

(三)員工素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)部的員工素質(zhì)不高，也給企業(yè)在管理方面造成不便。尤其是在一些化工企業(yè)中，化工的審計制度不夠完善，審計人員的素質(zhì)也不夠高，不能很好的發(fā)揮審計人員的職責(zé)，不能有效的進行監(jiān)督。

四、如何完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理

(一)明確企業(yè)內(nèi)部管理的重要性

企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從舊的觀念中脫離出來，接受新的法律政策，制定出新的內(nèi)部管理制度，由企業(yè)高層人員帶頭實行，并下達到各個部門。對內(nèi)部控制意識進行弘揚教育，讓員工明白內(nèi)部控制的重要性，使企業(yè)上下的全體員工都能參與到內(nèi)部控制中。當(dāng)然，企業(yè)也不能只局限于對內(nèi)部控制制度的建立，更應(yīng)該看待其是否能夠很好的實行下去。只有真正的意識到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，從領(lǐng)導(dǎo)至員工都很好的實行內(nèi)部控制制度，遵照制定出來的條例，才能促進企業(yè)內(nèi)部的管理和發(fā)展。

(二)增加防范意識，提高風(fēng)險管理

加強企業(yè)的風(fēng)險管理，企業(yè)內(nèi)部通過對風(fēng)險的評估，能夠在企業(yè)面臨危機時給出相應(yīng)的策略。所以，當(dāng)企業(yè)在進行項目的時候，各個部門應(yīng)該積極配合，對那些高風(fēng)險的區(qū)域，應(yīng)該多次檢查，并作出詳細的應(yīng)對策略，以備當(dāng)危機到來時能夠有備無患?？傊髽I(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，應(yīng)該全面貫徹落實到整個企業(yè)內(nèi)部。在進行風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)測的時候，各部門應(yīng)該從自身出發(fā)，全面權(quán)衡所在部門對企業(yè)的影響，或者對企業(yè)當(dāng)下進行的經(jīng)濟項目的影響。從員工個人或者是部門角度出發(fā)，給出實質(zhì)性的建議，分析出其存在的風(fēng)險性，保證企業(yè)能夠如期的完成目標。

為了能夠完成企業(yè)預(yù)期的目標，企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險控制，擬定好內(nèi)部管理的綜合框架，靈活的運用風(fēng)險控制的方法來減少風(fēng)險的存在。對企業(yè)當(dāng)前進行的經(jīng)濟項目及運營作出風(fēng)險評估，對內(nèi)部進行嚴格管理，和定期檢查，找出內(nèi)部管理中的不足，及時的發(fā)現(xiàn)管理制度中的漏洞。并提出相應(yīng)的完善方法，來保證企業(yè)能夠按預(yù)期達到目標，同時又能對內(nèi)部管理進行有效的提高。

(三)提高員工素質(zhì)，完善審計制度

當(dāng)企業(yè)有了完善的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該認真執(zhí)行和貫徹，并且由審計部門進行監(jiān)督。審計部門的主要職責(zé)就是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部人員的工作，督促企業(yè)員工遵守企業(yè)所制定的相關(guān)制度。所以，單單有了內(nèi)部控制制度是不夠的，還要提升企業(yè)審計部門人員的綜合素質(zhì)，只有審計人員對自己的工作負責(zé)，有效的進行監(jiān)督和審核，才能真正發(fā)揮出審計部門的作用。企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該對審計部門制定出審計制度，審計人員必須履行審計制度，對企業(yè)內(nèi)部員工進行監(jiān)督，保證企業(yè)的正常運營。

總之，企業(yè)要想有良好的內(nèi)部控制體系也不是一兩天就可以完成的，也不是單憑企業(yè)自身就可以完成的，還需要企業(yè)內(nèi)部人員的積極配合。國家對企業(yè)內(nèi)部的控制也是相當(dāng)重視的，同時還出臺了一系列經(jīng)濟政策進行宏觀調(diào)控，給出了許多方向，和標準作為企業(yè)參照的目標。另外，企業(yè)自身還應(yīng)加強內(nèi)部學(xué)習(xí)，了解內(nèi)部管理制度對企業(yè)的重要性，明確規(guī)定好企業(yè)的未來發(fā)展方向和動力，防范于未然，才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。

五、結(jié)束語

只有全面的了解和掌握風(fēng)險管理的技能，才能做出詳細的風(fēng)險評估，只有建立完善的內(nèi)部控制制度，才能使得民營企業(yè)走向成功。民營企業(yè)只有具備了良好的內(nèi)部控制制度，才能更好的使企業(yè)更健康的持續(xù)發(fā)展下去，同時也避免了企業(yè)應(yīng)內(nèi)部的問題，造成“曇花一現(xiàn)”的現(xiàn)象。在經(jīng)濟高速發(fā)展的社會中，市場競爭尤為激烈，為了加強對風(fēng)險的預(yù)測，有效的建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強管理，及時的進行防范，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的目標。

參考文獻:

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[4]趙樹海.淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理