國(guó)際工程承包公司涉外保函的應(yīng)用

王雪

摘 要：隨著“一帶一路”政策的指引，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)走出國(guó)門，開拓海外市場(chǎng)，國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)成為主要模式。在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中，保函因其能夠解決合約雙方互不信任的問(wèn)題而成為不可或缺的金融產(chǎn)品。

關(guān)鍵詞：國(guó)際工程；承包公司；涉外保函

一、涉外保函的概述

保函是指金融機(jī)構(gòu)應(yīng)商業(yè)交易一方當(dāng)事人的要求，以其自身的信譽(yù)向交易的另一方擔(dān)保該交易項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行而作出的具有一定金額、一定期限的書面付款保證承諾。保函多為銀行保函，但也可以由保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司等其他金融機(jī)構(gòu)開具。本文主要站在國(guó)際工程承包公司對(duì)外開立保函角度，分析在實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)。這類保函通常具有抽象性、獨(dú)立性、無(wú)條件性、不可撤銷性等特征，且屬于一種非融資性擔(dān)保。

保函的實(shí)質(zhì)是將銀行信譽(yù)用于商業(yè)交易中，是申請(qǐng)人對(duì)受益人提供的一種保障，即“他違約我付款”的承諾。銀行保函以銀行信用替代商業(yè)信用作為履約保證，易于被受益人接受，并且靈活性強(qiáng)，已被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際工程承包項(xiàng)目中。

本文討論的保函，貫穿了國(guó)際工程承包的各個(gè)環(huán)節(jié)：項(xiàng)目投標(biāo)（投標(biāo)保函），簽約生效（預(yù)付款保函），施工建設(shè)（履約保函），完工驗(yàn)收（質(zhì)量保函、留置金保函），有些特殊環(huán)節(jié)還會(huì)涉及到付款保函、關(guān)稅保函等。近幾年我國(guó)涉外保函業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)較高、業(yè)主要求苛刻、工程承包合同與保函文本中的條款多不利于我國(guó)企業(yè)等特點(diǎn)。由此產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）無(wú)條件見索即付。通常情況下，業(yè)主為了增強(qiáng)保函的效力及保護(hù)程度，要求申請(qǐng)人承諾“無(wú)條件見索即付”，即只要受益人提出索賠，在不需要其提供任何證明違約的證據(jù)的情況下，開立方就要無(wú)條件支付以保函金額為限的金額。這種標(biāo)準(zhǔn)條款，對(duì)受益人有利，但加大了申請(qǐng)人被惡意索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）效期敞口。這種保函要求常見于投標(biāo)保函的格式規(guī)定中，例如“開標(biāo)后120+28天以內(nèi)有效”。該條款可以使保函到期日隨著開標(biāo)日期的變化而相應(yīng)變化，但是帶來(lái)便利的同時(shí)卻造成了保函效期“未封口”的缺陷，繼而給保函撤銷造成麻煩，使開立方承擔(dān)更長(zhǎng)時(shí)間的擔(dān)保責(zé)任和更高的擔(dān)保費(fèi)費(fèi)用。

（三）適用法律。通常情況下，保函適用擔(dān)保人開立保函的機(jī)構(gòu)所在地法律，反擔(dān)保函適用反擔(dān)保人開立反擔(dān)保函的機(jī)構(gòu)所在地法律。但有的強(qiáng)勢(shì)業(yè)主在保函格式中要求遵循受益人當(dāng)?shù)胤?，在信息不?duì)稱的情況下，加大了申請(qǐng)人（承包商）被惡意索賠或無(wú)法撤銷保函的風(fēng)險(xiǎn)。例如，筆者曾經(jīng)遇到一個(gè)保函是要求遵循加拿大（受益人所在國(guó)）當(dāng)?shù)胤桑斐闪藷o(wú)法撤銷的嚴(yán)重后果。雖然經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)手續(xù)，停繳了擔(dān)保費(fèi)，但是擔(dān)保責(zé)任仍在。

（四）語(yǔ)言。涉外保函使用的語(yǔ)言除了常用的英語(yǔ)以外，還常常涉及西語(yǔ)、法語(yǔ)等。要格外注意翻譯過(guò)程中可能造成的詞不達(dá)意的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）幣種。涉外保函涉及的幣種除了人民幣以外，還常常涉及美元、歐元等，甚至有時(shí)會(huì)用到孟加拉塔卡、乍得西法、安哥拉寬扎、肯尼亞先令等。銀行為了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，常常以開出保函當(dāng)日匯率上浮20%轉(zhuǎn)為美元計(jì)價(jià)。保函申請(qǐng)人要尤其注意開立小幣種保函時(shí)所額外承擔(dān)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

二、保函的開立、修改與撤銷常用流程

國(guó)際工程承包公司對(duì)外開立保函通常采取的流程：收到業(yè)務(wù)部提交的開立保函申請(qǐng)書后做初步審核，依據(jù)金額權(quán)限向財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)批準(zhǔn)。根據(jù)開立要求選擇適當(dāng)?shù)你y行，與銀行人員及業(yè)務(wù)人員溝通，及時(shí)將保函開出。保函的延期或修改流程與開立流程基本一致，此處不再重復(fù)。需要強(qiáng)調(diào)的是，隨著涉外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對(duì)保函開立的要求也越來(lái)越高，開立的銀行、時(shí)間、格式和費(fèi)率都需要提前溝通協(xié)商，不能忽略細(xì)節(jié)。比如，筆者參與的某國(guó)公路項(xiàng)目的預(yù)付款保函，由于沒(méi)有跟銀行討論保函費(fèi)收取方式的細(xì)節(jié)，銀行在開立時(shí)一次性收取了費(fèi)用，而項(xiàng)目組提出提前撤銷或保函減額的可能，造成雙方意見不一致的被動(dòng)局面。再如，開立投標(biāo)保函尤其要求及時(shí)性，而所需的報(bào)價(jià)評(píng)審、投議標(biāo)許可證等資料可能尚未取得，為了不影響投標(biāo)應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備或在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上與銀行協(xié)商解決辦法。

涉外保函的管理：應(yīng)做好保函登記與統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)即將到期的保函通知業(yè)務(wù)人員聯(lián)系業(yè)主辦理撤銷或延期相關(guān)手續(xù)。待接到可以撤銷或延期的通知后盡快聯(lián)系銀行辦理。由于業(yè)主或其他原因造成保函正本無(wú)法退回的，要及時(shí)與銀行進(jìn)行協(xié)商，尋求其他途徑撤銷，以避免風(fēng)險(xiǎn)。

三、涉外保函應(yīng)用時(shí)的注意事項(xiàng)

本文站在申請(qǐng)人（承包商）角度，結(jié)合上文提到的風(fēng)險(xiǎn)，分析保函應(yīng)用時(shí)的注意事項(xiàng)：

（一）在初審保函格式時(shí)，要避免出現(xiàn)銀行不可接受的條款。包括：1、保函中沒(méi)有明確保證責(zé)任的最高限額：未明確金額或擔(dān)保責(zé)任包含了除本金外其他無(wú)法計(jì)算的金額。如保函約定：保證范圍包括XX（本金）及相關(guān)利息（利息的計(jì)算時(shí)間沒(méi)有約定）2、保證范圍涉及道德風(fēng)險(xiǎn)的條款。銀行承擔(dān)的是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，不承擔(dān)被擔(dān)保人的道德風(fēng)險(xiǎn)。如投標(biāo)保函中的“投標(biāo)人通過(guò)不正當(dāng)手段中標(biāo)”或“投標(biāo)人在投標(biāo)過(guò)程中有弄虛作假行為”等 。3、保函中約定的保證期間起始日早于銀行出具的保函日期。4、被擔(dān)保人違約事項(xiàng)描述不清。

（二）從風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，保函應(yīng)當(dāng)選擇明確的到期日為宜。如果只規(guī)定到期條件，將視為無(wú)固定效期保函，只能通過(guò)業(yè)主發(fā)撤銷電方式撤銷，風(fēng)險(xiǎn)很大。1、若難以確定一個(gè)準(zhǔn)確的到期日，應(yīng)該仔細(xì)定義保函停止生效的時(shí)間點(diǎn)。應(yīng)該對(duì)諸如“直到運(yùn)行滿意”、“至合同條款規(guī)定的質(zhì)量保證期滿之日”、“至工程竣工驗(yàn)收之日”、“本保函在工程驗(yàn)收合格之前一直有效”等用詞非常小心，要讓事件的發(fā)生時(shí)間單據(jù)化，如“依據(jù)合同規(guī)定出具質(zhì)量驗(yàn)收證明之日”、“出具完工證明之日”。2、如果保函有兩個(gè)或兩個(gè)以上不同的保證期間或效期，建議至少修改為到期日和到期條件較早發(fā)生時(shí)保函失效。如“本保函有效期至《XX合同》規(guī)定的質(zhì)量保證期滿后X天或X年X月X日，二者以先到時(shí)間為止”。3、“自動(dòng)展期”、“不延期即付款”等可展期條款，應(yīng)盡量規(guī)避。若無(wú)法規(guī)避，則需在履行基礎(chǔ)合同時(shí)注意延期的情況。如果在保函到期前，合同還沒(méi)有履行完畢，應(yīng)注意及時(shí)將保函進(jìn)行延期，以避免“斷檔”風(fēng)險(xiǎn)。4、如遇仲裁（訴訟）則保函延期條款，需注意依據(jù)仲裁（判決）結(jié)果來(lái)履行賠付責(zé)任。

（三）預(yù)付款保函應(yīng)有收到預(yù)付款后生效條款及減額條款，以避免惡意超額索賠。有效期限應(yīng)匹配合同項(xiàng)下預(yù)付款抵扣期限，一般應(yīng)短于履約保函；金額應(yīng)隨著工程進(jìn)度或貨物交付而遞減。如“保函金額隨XX合同項(xiàng)下履行金額遞減”等。減額要注意及時(shí)性和可操作性，應(yīng)規(guī)定適當(dāng)?shù)臏p額方式，包括減額的條件和所需單據(jù)等，否則URDG758視同無(wú)減額條款，即使是其他規(guī)則項(xiàng)下減額也同樣很難實(shí)現(xiàn)。

（四）履約保函的擔(dān)保期限一般到初驗(yàn)結(jié)束，目前許多境外承包工程項(xiàng)下履約保函期限覆蓋質(zhì)量維修期，因此需注意不要重復(fù)出具質(zhì)量保函，避免雙重?fù)?dān)保。

（五）工程類的留置金保函主要注意以下幾點(diǎn)：留置金保函的生效應(yīng)該以尾款的支付為前提條件。應(yīng)該避免在業(yè)主還未交付尾款的情況下，承包商的留置金保函提前生效。金額不應(yīng)超過(guò)工程尾款，通常最多不超過(guò)合同的10%。保函的失效應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取不遲于最終接受證書簽發(fā)之日。為了避免業(yè)主無(wú)限期推遲簽發(fā)最終接受證書，也可以爭(zhēng)取規(guī)定：“本留置金保函在消缺項(xiàng)目完成之日或者最終接收證書簽發(fā)之日起失效，以早發(fā)生者為準(zhǔn)，但無(wú)論如何不遲于XX年XX月XX日”。

（六）基礎(chǔ)合同方面。1、合同雙方應(yīng)注意及時(shí)溝通，才能保證互相信任，避免產(chǎn)生不必要的誤會(huì)；在產(chǎn)生誤會(huì)時(shí)，應(yīng)注意用和平、友好協(xié)商方式解決，避免問(wèn)題嚴(yán)重化。2、在合同執(zhí)行中如遇延誤，需注意將相關(guān)保函進(jìn)行延期；將合同進(jìn)展告知銀行并及時(shí)向銀行提交保函展期申請(qǐng)。3、應(yīng)注意嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，避免出現(xiàn)違約行為。4、保函為擔(dān)保方式，并非支付方式，要力爭(zhēng)避免被索賠。如確實(shí)違約需支付款項(xiàng)，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商直接將違約款項(xiàng)支付給客戶，盡量避免使用保函。5嚴(yán)格遵照合同執(zhí)行，必要時(shí)拒絕對(duì)方的無(wú)理要求。6、合同中未規(guī)定需要出具保函的，應(yīng)審慎辦理。7、隨時(shí)注意交易對(duì)手的動(dòng)態(tài)信息。

（七）明確保函遵守的國(guó)際慣例。常用的有URDG458/758、 UCP600/ISP98（備用信用證）。與URDG458相比758具有如下特點(diǎn)：1、更注重單據(jù)化要求。明確保函如有非單據(jù)化或者無(wú)法通過(guò)擔(dān)保人自身記錄來(lái)判斷的條款，則視同未有該條款。2、時(shí)間要求更加明確。①審單時(shí)間為5個(gè)工作日，拒付也要在5個(gè)工作日內(nèi)提出，否則喪失拒付機(jī)會(huì)。②對(duì)未規(guī)定到期條件的敞口保函，則保函自開立之日起3年后終止，反擔(dān)保在保函終止后30個(gè)日歷日終止。3、明確了保函修改的規(guī)則。4、明確了擔(dān)保人在收到“不延期即付款”要求時(shí)的處理，在索賠支付上可以推遲付款的時(shí)限，即不超過(guò)自收到索賠起30個(gè)日歷日。5、保函撤銷。URDG758規(guī)定退回保函正本不是保函責(zé)任終止的必要條件，只有受益人簽署并提交解除保函責(zé)任的文件，才是到期前撤銷仍有余額保函的必要條件。