國庫集中支付制度下公務(wù)卡在高校應(yīng)用中的問題探究

盤莫誼，孫君亮

（湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 計劃財務(wù)處，長沙 410128）

1 公務(wù)卡在高校中應(yīng)用的背景

隨著財政預(yù)算改革的不斷深入，高校作為基層的預(yù)算單位實行了國庫集中支付、政府采購等一系列財政體制改革，大大提高了其財務(wù)管理水平。為了進一步規(guī)范高校財務(wù)管理，財政部推出了公務(wù)卡結(jié)算制度。公務(wù)卡結(jié)算制度是對國庫集中收付制度的深化與完善，公務(wù)卡結(jié)算制度在湖南省高校全面推行以來，在提高高校公務(wù)支出透明度、控制預(yù)算單位現(xiàn)金流量、完善財務(wù)資金管理、加強懲防體系建設(shè)等方面都起到了重要作用。

2 公務(wù)卡在高校實際應(yīng)用中存在的問題

2.1 公務(wù)卡賬務(wù)報銷問題

2.1.1 高校資金核算業(yè)務(wù)繁重，不能滿足公務(wù)卡及時報賬的需求

隨著高校資金核算規(guī)模的發(fā)展，特別是各種科研經(jīng)費的快速增加，在高校財務(wù)人員崗位沒有相應(yīng)增加的現(xiàn)狀下，高校面臨巨大的報賬壓力。財務(wù)人員每天能處理的報銷單據(jù)與需要進行處理的單據(jù)，數(shù)量上形成明顯的不對稱，財務(wù)人員難以滿足師生的報賬需求。

2.1.2 國庫集中支付系統(tǒng)與高校財務(wù)系統(tǒng)不能銜接，影響工作效率

隨著信息化建設(shè)的不斷深入，很多高校已經(jīng)使用財務(wù)管理系統(tǒng)進行賬務(wù)處理。由于目前還不能實現(xiàn)國庫系統(tǒng)與單位財務(wù)系統(tǒng)的直接對接，相關(guān)支付信息不能共享，公務(wù)卡通過國庫財政資金還款，需工作人員在國庫系統(tǒng)中手工錄入相關(guān)信息，增加了信息錄入的差錯率及工作量，不利于提高高校財務(wù)的辦事效率。

2.1.3 刷卡憑證紙張?zhí)厥?，不便保?/p>

高校職工使用公務(wù)卡系統(tǒng)報銷時，必須同時持有發(fā)票和公務(wù)卡刷卡憑證（POS小票），而小票的打印紙張一般為熱敏紙，其保存期限不可能長久，小票上的字跡容易褪色，不利于作為財務(wù)報賬的原始憑證長期保存。

2.2 公務(wù)卡還款結(jié)算問題

2.2.1 財政經(jīng)費下?lián)軠?，公?wù)卡還款缺乏資金保障

在實施國庫集中支付制度改革以來，高校日常工作所需的財政支付用款額度，按規(guī)定需要依照預(yù)算指標(biāo)進行申請。但在實際操作中，國庫財政經(jīng)費的下?lián)軠蠛椭笜?biāo)申請審批手續(xù)多、時間長的問題，直接影響高校財務(wù)工作的正常開展。往往在財政資金撥付下達(dá)之前，工作已經(jīng)開展，前期費用的支出需由單位職工墊付資金，等經(jīng)費下達(dá)后再行報賬。而使用公務(wù)卡結(jié)算，需要定期還款，因此難免錯過免息還款期，給持卡人帶來不便。

2.2.2 公務(wù)卡免息還款期限短，影響資信等級

公務(wù)卡的免息還款期一般為20～50天，在免息期內(nèi)，存在高校財務(wù)部門不能及時滿足師生的報賬需求；發(fā)卡銀行距離單位較遠(yuǎn)，生成的公務(wù)卡支付憑證不能及時送至銀行；銀行授權(quán)支付業(yè)務(wù)量巨大，無法及時進行支付清算等實際情況，因此將引發(fā)一些難以調(diào)控的問題：①公務(wù)卡超過免息期后所產(chǎn)生的罰息、滯納金等有關(guān)費用應(yīng)由誰負(fù)擔(dān)。②不能在規(guī)定時間內(nèi)及時還款，而造成持卡人個人資信的不良記錄，將較大程度打擊持卡人使用公務(wù)卡的積極性。③公務(wù)卡是由單位擔(dān)保辦理的信用卡，個人的延期還款也可能影響到高校的資信等級。

2.3 公務(wù)卡應(yīng)用環(huán)境問題

根據(jù)規(guī)定公務(wù)卡的結(jié)算范圍為預(yù)算單位日常零星公務(wù)支出，涉及餐飲、交通、零售等各領(lǐng)域。在實施消費時，一些消費場所沒有開通POS機結(jié)算，無法支持公務(wù)卡結(jié)算；同時還出現(xiàn)一些商家出于逃稅、減少銀行手續(xù)費等各種目的，不愿刷卡結(jié)賬；而一些邊遠(yuǎn)地區(qū)和小型的商場更不具備刷卡的條件，這些客觀因素的存在給高校教職工刷卡消費帶來諸多不便，嚴(yán)重影響到公務(wù)卡的使用和推廣。

2.4 銀行后續(xù)服務(wù)問題

公務(wù)卡是用于公務(wù)結(jié)算的特殊信用卡，同時具備普通信用卡的相關(guān)特性。公務(wù)卡遺失或損毀后的補辦以及相關(guān)信息變動等，需由持卡人自行到發(fā)卡行申請辦理。其間需要經(jīng)歷補辦登記、重新發(fā)卡、公務(wù)卡信息傳輸?shù)絿鴰煜到y(tǒng)等有關(guān)環(huán)節(jié)，手續(xù)繁瑣，歷時較長，直接影響了公務(wù)卡的正常使用。

2.5 公務(wù)卡制度建設(shè)問題

公務(wù)卡作為一種新型的財務(wù)結(jié)算手段，其管理制度在用卡規(guī)定、實施方案及報賬流程等方面尚存在一定的不足。因我國公務(wù)卡規(guī)定不能報銷個人消費，但允許個人消費業(yè)務(wù)使用公務(wù)卡，故不能實現(xiàn)個人和公務(wù)消費的完全隔離，部分高校還沒有真正實行支付與刷卡信息的匹配，即留下不可忽視的漏洞，容易造成公私混淆，導(dǎo)致國有資金的流失。

3 公務(wù)卡在高校實際應(yīng)用中存在問題的對策與建議

3.1 進一步規(guī)范公務(wù)卡相關(guān)管理制度

高校應(yīng)嚴(yán)格進行申辦公務(wù)卡的人員資格審查，及時協(xié)助辦卡人與發(fā)卡行聯(lián)系，維護公務(wù)卡正常使用。參照《中央預(yù)算單位管理暫行辦法》，建立健全內(nèi)部相關(guān)財務(wù)管理制度，進一步完善學(xué)校公務(wù)卡結(jié)算管理條例，明確規(guī)定公務(wù)卡的使用范圍、結(jié)算目錄、授信額度、報銷規(guī)程、報銷時限、還款時限、違約責(zé)任等內(nèi)容。規(guī)范持卡人用卡行為，提高用卡的積極性，制定切實可行的獎懲制度，使公務(wù)卡的管理有章可循、有法可依。

3.2 加大公務(wù)卡宣傳力度，加強各部門合作

高校應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，多渠道進行公務(wù)卡業(yè)務(wù)知識的宣傳；同時加強國庫財政管理部門、高校和公務(wù)卡發(fā)卡行之間的部門合作，以便更好地推廣和維護公務(wù)卡制度的執(zhí)行。①充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺或?qū)W校校報設(shè)置專欄，并邀請相關(guān)人員到校做專題講解和演示，做好公務(wù)卡具體使用方法和安全用卡知識的普及。②財務(wù)部門在制定相關(guān)公務(wù)卡實施細(xì)則的同時，對財務(wù)人員加強公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定、報銷還款具體操作等業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。③加強財政管理部門、高校和公務(wù)卡發(fā)卡行三方聯(lián)系，密切關(guān)注公務(wù)卡使用情況，定期與國庫管理部門對賬；提高發(fā)卡行的服務(wù)質(zhì)量，及時傳遞公務(wù)卡使用、還款及對賬信息。

3.3 加快信息系統(tǒng)建設(shè)，滿足公務(wù)卡及時報銷和還款需求

（1）提高信息化管理水平，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的縱向聯(lián)網(wǎng)。不斷完善高校財務(wù)資金系統(tǒng)，推動高校財務(wù)由“核算型”向“管理型”發(fā)展，進一步規(guī)范和健全網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)。通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)處理、網(wǎng)上預(yù)約報銷和網(wǎng)上簽批，使高校教職工的報賬擺脫時間和空間的限制，盡可能地從根本上解決“報賬難”的問題，以滿足公務(wù)卡及時報賬需求。

（2）擴展集中支付系統(tǒng)功能，實現(xiàn)財政國庫管理部門、稅務(wù)部門、代理銀行、預(yù)算部門之間的橫向聯(lián)網(wǎng)。遵循安全、便利、效率的原則，達(dá)到信息一次錄入、數(shù)據(jù)共享、多方使用的目標(biāo)，公務(wù)卡財政資金還款不再需要向發(fā)卡行提交紙質(zhì)支付憑據(jù)，提高工作效率，節(jié)省了傳遞時間及運行成本。

3.4 加快改善公務(wù)卡用卡環(huán)境

通過人民銀行、銀聯(lián)公司、各家代理銀行的多方協(xié)作，不斷加強公務(wù)卡用卡的軟件、硬件建設(shè)。人民銀行和各商業(yè)銀行應(yīng)及時完成人員培訓(xùn)和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造，提升公務(wù)卡服務(wù)能力，加快POS機的布點和更新?lián)Q代。因地制宜地針對不同地區(qū)采取適當(dāng)措施，在發(fā)達(dá)地區(qū)、商業(yè)零售集中區(qū)加強刷卡機的布放和改造升級；在欠發(fā)達(dá)地區(qū)及縣鄉(xiāng)等偏遠(yuǎn)地區(qū)加大對公務(wù)卡使用的支持力度，如通過財政補貼與銀行共同出資的方式，加快機具的安裝，建立健全電子貨幣系統(tǒng)，以全面改善公務(wù)卡的用卡環(huán)境。

3.5 加強公務(wù)卡監(jiān)督體系建設(shè)，確保公務(wù)卡作用的充分發(fā)揮

發(fā)卡銀行應(yīng)完善公務(wù)卡信息系統(tǒng)功能，提高信息系統(tǒng)的處理能力和效率，實現(xiàn)與國庫支付管理系統(tǒng)信息的同步，確保及時準(zhǔn)確地將公務(wù)卡信息納入財政監(jiān)控系統(tǒng)。為高校財務(wù)管理提供完整的公務(wù)卡支付信息，滿足單位的數(shù)據(jù)查詢、會計審核等需求；同時在將公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)錄入國庫支付系統(tǒng)時，通過公務(wù)卡消費交易查詢，核對公務(wù)卡消費的時間、地點、金額、內(nèi)容等有關(guān)明細(xì)信息，及時發(fā)現(xiàn)公務(wù)卡支出刷卡交易和還款信息中存在的不合理現(xiàn)象，監(jiān)控報銷全過程，便于財政資金的動態(tài)管理，使公務(wù)卡支付透明化，確保公務(wù)消費的真實性，保證財政資金安全。

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