淺議中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決方式

福建農(nóng)林大學(xué) 楊炳昕

淺議中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決方式

福建農(nóng)林大學(xué) 楊炳昕

摘 要：縱觀當(dāng)下國內(nèi)外市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不難發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為推動整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在最近幾年中，中小企業(yè)在我國呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展實力，提升了我國工業(yè)總產(chǎn)值，同時增加了利稅，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展帶去了很多就業(yè)機(jī)會，推動了城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是我們在關(guān)注中小企業(yè)快速發(fā)展的同時，也需要注意到因為中小企業(yè)在規(guī)模、人才和科技等方面有著很多不足的地方，因此有效的財務(wù)管理成為限制中小企業(yè)發(fā)展的一個問題。本文針對財務(wù)管理概念進(jìn)行了闡述，進(jìn)一步指出我國中小企業(yè)財務(wù)管理上存在的問題，以此為基礎(chǔ)總結(jié)了相關(guān)問題的解決方式，希望能夠在推動國內(nèi)中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展上有所幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 問題 解決方式

中小企業(yè)和大型企業(yè)進(jìn)行對比，前者在發(fā)展上遭遇的問題會更多，因為前者的劣勢比較多，比如規(guī)模小、發(fā)展資金不足，企業(yè)在進(jìn)行原材料采集、產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷售和研發(fā)等方面并不具備規(guī)模效益。目前中小企業(yè)在發(fā)展上遇到的問題主要包括成本上升和企業(yè)融資難度上升，要想解決這兩個問題，就必須要對中小企業(yè)財務(wù)管理問題進(jìn)行解決。

1 財務(wù)管理概念

所謂財務(wù)管理，指的是在既定的標(biāo)準(zhǔn)中，針對資產(chǎn)購置、資本融通和經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的一個過程。在企業(yè)管理中，一個不可缺少的內(nèi)容便是財務(wù)管理，它需要企業(yè)管理者按照國家現(xiàn)有的財經(jīng)法規(guī)制度，結(jié)合財務(wù)管理原則，對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行組織，利用一定的資金創(chuàng)造更多的價值。

2 財務(wù)管理問題

2.1 財務(wù)人員隊伍建設(shè)問題

財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)在任何公司中都是不可小覷的一個方面，單位財務(wù)管理能力的高低，往往與內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有關(guān)，企業(yè)要想促進(jìn)內(nèi)部財務(wù)管理能力地提升，其中一個可行的辦法便是針對內(nèi)部財務(wù)員工進(jìn)行培訓(xùn)，建設(shè)一支具備系統(tǒng)知識和高素質(zhì)的財務(wù)人員隊伍。我國部分中小企業(yè)在財務(wù)工作上并不重視，企業(yè)在剛剛成立的時候并沒有對財務(wù)進(jìn)行專業(yè)化管理的打算，在財務(wù)上進(jìn)行的工作僅僅是日常的財務(wù)核算，企業(yè)管理者不管是在思想上還是在工作上，均沒有將財務(wù)管理作為工作上的一項任務(wù)對待，因此這些中小企業(yè)中的資金使用率一直比較低。公司在剛剛成立初期一般是家族人員擔(dān)任財務(wù)管理一職，這些財務(wù)人員具備的學(xué)歷往往是大?；蛘咧袑?，具備的知識系統(tǒng)不盡完善，同時工作經(jīng)驗少。財務(wù)管理人員對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作并不精通，他們做的工作是賬務(wù)處理，對于稅收籌劃、建立內(nèi)部控制制度和編制月報表等這些工作一般不能獨立完成。鑒于此，中小企業(yè)要想展開有效的財務(wù)管理工作，就要重視財務(wù)人員隊伍的建設(shè)。

2.2 內(nèi)部控制制度問題

內(nèi)部控制制度也被稱之為內(nèi)部的監(jiān)督管理制度，有效的內(nèi)部控制制度，首先是重視財務(wù)部門的建設(shè)，其次是借助于科學(xué)的內(nèi)部控制制度來對財務(wù)部門的一切工作進(jìn)行監(jiān)督。我國大部分中小企業(yè)是在最近幾年中得以發(fā)展的，內(nèi)部控制這個詞對于部分中小企業(yè)的管理者來說，還屬于一個全新的詞匯，大部分管理者并沒有對內(nèi)部控制這個詞匯有個初步了解，因而不會重視內(nèi)部制度的構(gòu)建和應(yīng)用。針對部分在發(fā)展上產(chǎn)生問題的中小企業(yè)進(jìn)行分析不難發(fā)現(xiàn)，一些中小企業(yè)因為不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)而最終導(dǎo)致監(jiān)督工作不到位、決策不科學(xué)等導(dǎo)致企業(yè)宣布破產(chǎn)，因此內(nèi)部控制制度問題已經(jīng)成為影響中小企業(yè)發(fā)展的一個大問題。

2.3 風(fēng)險管理制度問題

在當(dāng)下，企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中遭到內(nèi)外部的影響因素越來越多，要想避免風(fēng)險的發(fā)展，就要建立起風(fēng)險管理制度，在科學(xué)的風(fēng)險管理制度下，企業(yè)可以開展到位的管理活動。在這個過程中，需要企業(yè)能夠?qū)Α帮L(fēng)險”這個詞語有個正確的定位，企業(yè)管理者應(yīng)該知道，風(fēng)險不是貶義詞，同時也不是褒義詞，它的存在和爆發(fā)給企業(yè)帶來的影響是不確定的，有時候會給企業(yè)帶來盈利，而有時候是損失。我國部分中小企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程上，風(fēng)險管理一直是一個薄弱的環(huán)節(jié)，比如有些中小企業(yè)在采購和對外投資上，法務(wù)部門一般是不對這些活動進(jìn)行干涉的，同時采購工作一般是直接責(zé)任部門派人參加的，同時各個部門之間只對自己負(fù)責(zé)的事情進(jìn)行關(guān)注，在這種工作環(huán)境下，風(fēng)險控制工作便會出現(xiàn)疏忽，進(jìn)一步給企業(yè)帶來一系列潛在的風(fēng)險因素。

2.4 預(yù)算管理問題

企業(yè)要想能夠在資金使用上不出現(xiàn)短缺問題，保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營能夠得以持續(xù)，其中一個途徑便是重視預(yù)算管理工作的開展。通過預(yù)算管理工作來促使企業(yè)資金投向低風(fēng)險高收益的項目上。全面預(yù)算管理可以在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮出不可小覷的作用。縱觀當(dāng)下部分中小企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理上并沒有予以高度關(guān)注，很多資金在使用上沒有經(jīng)過相關(guān)部門的批準(zhǔn)，同時批準(zhǔn)的形式有著較高的隨意性，一般是口頭允許。

3 財務(wù)管理問題解決方式

3.1 建設(shè)財務(wù)人員隊伍

因為中小企業(yè)在面對員工給出的待遇上往往不如大型企業(yè)，再加上自身發(fā)展水平有限，在招聘人才進(jìn)入企業(yè)謀取發(fā)展的做法上，可行性較低，對于這一點，中小企業(yè)可以在內(nèi)部員工的教育上下功夫，促使財務(wù)人員自身掌握更多的財務(wù)知識。在這個時代里，所有的經(jīng)濟(jì)行為都依賴于知識的存在。只有豐富的知識才可能在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用，才有可能獲得更高的待遇。但學(xué)歷教育需要較多的條件，且費用高，對于中小企業(yè)而言很難采用，因此在中小企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)上，可以針對現(xiàn)有的財務(wù)人員展開專業(yè)知識的培訓(xùn)，推動財務(wù)人員整體素質(zhì)的提升；另外要根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)面向外部進(jìn)行人才招聘，同時實施崗前培訓(xùn)，保證所招到的人員能夠在正式上崗前有著足夠的專業(yè)知識以及較高的專業(yè)素質(zhì)。另外中小企業(yè)還可以建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系以及末位淘汰機(jī)制，通過體系機(jī)制來實現(xiàn)財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，提升人才招聘標(biāo)準(zhǔn)。

3.2 完善內(nèi)部控制制度

在內(nèi)部控制制度的完善上，中小企業(yè)可以通過如下途徑來進(jìn)行：首先，實現(xiàn)內(nèi)部審計和財務(wù)部門的獨立，這樣做能夠降低財務(wù)部門人員的工作量，促使這些工作人員有更多的時間放在工作的開展上；其次，對部門機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加系統(tǒng)的設(shè)置，促使每項工作能夠?qū)崿F(xiàn)銜接，同時組建一支專業(yè)化的隊伍，這支隊伍的主要責(zé)任是對企業(yè)采取的狀況進(jìn)行了解。再次是進(jìn)行人才的儲備，保證企業(yè)在發(fā)展上能夠擁有一批具有系統(tǒng)知識和高素質(zhì)的財務(wù)人才隊伍的扶持。另外，中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度制定的時候，企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員數(shù)量往往有限，在這種狀況下企業(yè)可以聘請外部知名度高的會計師事務(wù)所為其進(jìn)行內(nèi)部控制制度的編制，幫助公司完成內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。同時針對建設(shè)成的內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)在后期還需要聘請外部會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制流程進(jìn)行測試，保證內(nèi)部控制的有效性與可靠性。

3.3 完善風(fēng)險管理制度

隨著中小企業(yè)在發(fā)展過程中規(guī)模的擴(kuò)大，風(fēng)險越來越被大部分企業(yè)管理者所關(guān)注，風(fēng)險的存在，給企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展帶來了難題。中小企業(yè)在完善風(fēng)險管理制度上，第一可以結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r給出風(fēng)險管理手冊，同時將管理工作貫徹到具體的行程上，上級管理人員要督促下級工作人員風(fēng)險管理工作的開展，同時定期展開對人員風(fēng)險管理工作相關(guān)的培訓(xùn)，不斷提升其管理水平。第二是企業(yè)給出風(fēng)險管理與評估的流程，促使各個部門能夠定期展開內(nèi)部自評和考核，將風(fēng)險的發(fā)生控制在源頭上。

另外需要注意的是，財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制屬于一項在財務(wù)風(fēng)險管理過程中產(chǎn)生的一種功能體系，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制屬于控制財務(wù)風(fēng)險的一個必要措施，同時也是中小企業(yè)在有效的財務(wù)管理上必須開展的一項工作。對財務(wù)進(jìn)行預(yù)測，企業(yè)能夠在進(jìn)行生產(chǎn)之前就會對所需要的資金有個基礎(chǔ)掌握，可以進(jìn)行有效的資金籌集，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)所籌集到的資金對接下來的生產(chǎn)活動來加以計劃，保證活動的順利開展。同時有效的財務(wù)預(yù)測中，企業(yè)的投資活動和籌資活動之間可以實現(xiàn)有效銜接，降低資金周轉(zhuǎn)問題發(fā)生的概率。除此之外，預(yù)測包括了對未來各種可能前景的認(rèn)識和考慮，通過預(yù)測還可以提高企業(yè)對未來的不確定性時間的反應(yīng)能力，從而減少不利事件發(fā)生所帶來的損失。建立了科學(xué)的財務(wù)預(yù)測機(jī)制，中小企業(yè)就可以在科學(xué)合理的投資模式下不斷地去優(yōu)化投資方案。同時，要加強(qiáng)項目投資的評價和總結(jié)工作，搞好項目監(jiān)督與管理，加強(qiáng)項目投資實施過程中的控制與管理，總結(jié)項目投資的成功經(jīng)驗，汲取失敗的教訓(xùn)，通過多種方案的不斷優(yōu)化來進(jìn)行新的投資。

3.4 推行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算屬于企業(yè)財務(wù)管理工作中不可缺少的一個部分，全面預(yù)算管理水平的高低，與企業(yè)管理水平的高低存在一定聯(lián)系。中小企業(yè)需要付出一定的資源來進(jìn)行全面預(yù)算管理制度的建設(shè)。

推行全面預(yù)算管理過程中，首先需要具備的前提性條件是一定的組織保障和可行的規(guī)范管理體系。在這個過程中，中小企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，然后給出系統(tǒng)可行的預(yù)算編制基礎(chǔ)、審批依據(jù)、過程控制方法等，完善預(yù)算管理主體單位負(fù)責(zé)人責(zé)任制，同時這種制度要實現(xiàn)與考核制度的掛鉤。其次對過程展開嚴(yán)密的控制，保證執(zhí)行到位。預(yù)算指標(biāo)在經(jīng)過各個部門審核后，就具備了一定的權(quán)威，成為企業(yè)活動開展等相關(guān)活動的準(zhǔn)則，一切預(yù)算主體單位的相關(guān)經(jīng)營活動均需要根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，針對超額現(xiàn)象則需要經(jīng)過相關(guān)部門的特殊審核。最后是貫徹預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，給出科學(xué)的獎懲體制。中小企業(yè)需要給出可行的決算方法，同時對現(xiàn)有的績效考核進(jìn)行完善，實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)完成情況與績效考核之間的相掛鉤，給出可行的獎懲制度，為預(yù)算指標(biāo)的有效完成提供條件。

4 結(jié)語

中小企業(yè)財務(wù)管理問題在最近十幾年中已經(jīng)被社會各界所關(guān)注，其中存在的問題類型豐富多樣，不同的問題有著不同的特征。中小企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)有效發(fā)展，對于整個國民經(jīng)濟(jì)來說所發(fā)揮出來的作用是不容小覷的，但是同時在其發(fā)展上存在的財務(wù)問題也需要得到我們的關(guān)注，中小企業(yè)要想實現(xiàn)更加有效的發(fā)展，更好地推動整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，就要不斷對自身的發(fā)展模式加以完善，改善自身的不足。本文在中小企業(yè)財務(wù)問題解決上，站在了四個不同的角度上給出了相應(yīng)的解決方式。相信隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，再加上中小企業(yè)在發(fā)展上對自身的改善，在不久的將來我國中小企業(yè)勢必會呈現(xiàn)出更好的發(fā)展態(tài)勢。

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中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)05(b)-021-03