關(guān)于民族貿(mào)易企業(yè)主體資格認定的思考

葛光龍　覃章勝　龍光華

摘要：針對國內(nèi)由于對民貿(mào)企業(yè)概念的理解不統(tǒng)一，導(dǎo)致民貿(mào)企業(yè)主體資格認定爭議較大的問題，本文從民貿(mào)企業(yè)概念的歷史沿革、民貿(mào)企業(yè)的特征、民貿(mào)優(yōu)惠政策的宗旨要義等方面和通過澄清相關(guān)對民貿(mào)企業(yè)概念錯誤理解的觀點來準確理解民貿(mào)企業(yè)的含義，并提出科學(xué)定義民貿(mào)企業(yè)、制定民貿(mào)企業(yè)經(jīng)營商品目錄，有利于民貿(mào)企業(yè)主體資格的認定和建立民貿(mào)企業(yè)退出機制有利于提高民貿(mào)企業(yè)認定質(zhì)量的建議。

關(guān)鍵詞：民貿(mào)企業(yè)；民族貿(mào)易縣；商品目錄；退出機制

一、引言

民貿(mào)民品優(yōu)惠利率政策的落實，涉及兩大主體：一是民族貿(mào)易企業(yè)（以下簡稱民貿(mào)企業(yè)）；二是少數(shù)民族特需商品定點生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱民品企業(yè)）。而民品企業(yè)資格的認定有國家民委頒布的特殊商品目錄，且有法定的程序。在實踐中，已經(jīng)沒有爭議，容易掌握和操作。而民貿(mào)企業(yè)國家相關(guān)部委只給予一個概念，各地在認定民貿(mào)企業(yè)時，僅憑對民貿(mào)概念的理解。根據(jù)近幾年，全國各地實踐情況來看，由于對民貿(mào)企業(yè)概念的理解不同，掌握的標(biāo)準不一，導(dǎo)致民貿(mào)企業(yè)主體資格認定爭議較大。

二、準確理解民貿(mào)企業(yè)的含義

（一）從民貿(mào)企業(yè)概念的歷史沿革來理解

民貿(mào)企業(yè)的概念具有歷史沿革性：“九五”期間，關(guān)于民貿(mào)企業(yè)的表述：“民族貿(mào)易貸款實行優(yōu)惠利率的范圍，限于民族貿(mào)易縣內(nèi)國有商業(yè)企業(yè)、供銷社、醫(yī)藥公司和新華書店、經(jīng)銷少數(shù)民族特需用品、生產(chǎn)生活必需品、藥品、書籍及收購少數(shù)民族農(nóng)牧副產(chǎn)品等需要的流動資金貸款；民族貿(mào)易縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的基層民族貿(mào)易網(wǎng)點，醫(yī)藥公司、新華書店所需要的流動資金貸款……”[1]

“十五”期間的表述：“民族貿(mào)易貸款實行優(yōu)惠利率的范圍：限于民族貿(mào)易縣內(nèi)國有商業(yè)企業(yè)、供銷社、醫(yī)藥公司和新華書店銷售少數(shù)民族特需用品、生產(chǎn)生活必需品、藥品、書籍及收購少數(shù)民族農(nóng)牧副產(chǎn)品所需要的流動資金貸款……”[2]

“十一五”期間的表述：“自2006年1月1日起關(guān)于2008年12月31日止，對民族貿(mào)易縣縣內(nèi)縣級和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)、銷售貸款（除石油、煙草外）免征增值稅”[3]之后，又有文件作出明確和解釋：“《通知》中所指的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)是指在民族貿(mào)易縣內(nèi)經(jīng)營少數(shù)民族生產(chǎn)生活用品銷售額占企業(yè)銷售額一定比例的商業(yè)企業(yè)。少數(shù)民族生產(chǎn)生活用品是指少數(shù)民族特需用品和生產(chǎn)生活必需品……少數(shù)民族生產(chǎn)生活必需品的范圍由民族貿(mào)易縣民族工作部門牽頭、商同級財政、稅務(wù)部門確定，并可根據(jù)實際情況進行合理調(diào)整。少數(shù)民族生產(chǎn)生活用品銷售額占企業(yè)全部銷售額的比例，由民族貿(mào)易縣民族工作部門商同級財政、稅務(wù)部門確定，具體不得低于20%?！盵4]。

“十二五”期間的表述：“實行優(yōu)惠利率的民族貿(mào)易貸款，限于民族貿(mào)易縣內(nèi)民族貿(mào)易企業(yè)、供銷社、醫(yī)藥公司和新華書店等銷售少數(shù)民族特需商品、生產(chǎn)生活必需品、藥品、書籍及收購少數(shù)民族農(nóng)牧副產(chǎn)品所需要的流動資金貸款……”[5]

由此可以看出：民貿(mào)企業(yè)的概念表述是隨著民貿(mào)民品優(yōu)惠利率政策的延續(xù)而有所變化。“九五”、“十五”均屬于計劃經(jīng)濟時代，民貿(mào)企業(yè)均為民貿(mào)縣內(nèi)縣及縣以下的企業(yè)，“十一五”是個分水嶺?！?‘十一五與‘十五相比，有突破，優(yōu)惠政策涵蓋了民族貿(mào)易縣的所有民貿(mào)企業(yè)（不分縣級以上和以下企業(yè)，不分國有、集體和個體、私營企業(yè)）”[6]

“十二五”與“十一五”相比，又有所突破。在列舉民族貿(mào)易企業(yè)、供銷社、醫(yī)藥公司和新華書店之后，加了一個“等”。民貿(mào)企業(yè)的范圍有新擴大。

（二）從民貿(mào)企業(yè)的特征來理解

民貿(mào)企業(yè)具有的特征：

1、具有特定的區(qū)域性

民族企業(yè)必須是在民族貿(mào)易縣境內(nèi)。而民族貿(mào)易縣是必須經(jīng)過國家民委等五部委于1998年認定的。全國共有民族貿(mào)易縣435個，其認定的條件是“既是民族自治地方縣，又是國家級貧困縣?！盵7]民族貿(mào)易縣外不存在民貿(mào)企業(yè)。

2、服務(wù)對象的特殊性

民貿(mào)企業(yè)服務(wù)的對象是少數(shù)民族群眾，既要滿足他們的特殊需要，又要滿足他們的公共需要。解決他們的買難賣難的問題。

3、民貿(mào)企業(yè)具有很強的時代性

不同的時代，少數(shù)民族群眾的生產(chǎn)生活方式不同，其需求也不相同，服務(wù)的方式和內(nèi)容也不相同。民貿(mào)企業(yè)隨著時代的進步，內(nèi)涵和外延也在發(fā)生變化，如少數(shù)民族群眾的文化精神需求，70、80年代就只有閱讀書籍和聽廣播、看電影，而現(xiàn)在不但有書籍、廣播、電影、電視，還有網(wǎng)絡(luò)。不能將民貿(mào)企業(yè)服務(wù)少數(shù)民族群眾只定格在某一時段上，應(yīng)是與時代同步的、動態(tài)的。

4、民貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式的多樣性

在市場經(jīng)濟條件下，民族貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營方式也在發(fā)生改變，由傳統(tǒng)的商品交換、貨物流通轉(zhuǎn)變成工貿(mào)一體化、倉儲、物流、農(nóng)牧副產(chǎn)品的交易，主體從單個農(nóng)民轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)民專業(yè)合作社。商品交易除駐店交易外，還有網(wǎng)絡(luò)交易。

民貿(mào)企業(yè)經(jīng)營商品的多樣性：隨著時代的發(fā)展，少數(shù)民族群眾和生產(chǎn)生活方式也在發(fā)生變化，其需求也在發(fā)生變化，不同地區(qū)的少數(shù)民族，其需求也有所差異。如西北城市的少數(shù)民族冬天需要集中供暖，而南方則不需要。少數(shù)民族群眾的需求是豐富的，有經(jīng)濟的、政治的、文化的，其需求的商品、品種繁多，具有多樣性。民貿(mào)企業(yè)除經(jīng)營商品外，服務(wù)貿(mào)易也應(yīng)列入民貿(mào)企業(yè)范圍。

服務(wù)貿(mào)易既可直接支持民族貿(mào)易的發(fā)展，又可帶動民族地區(qū)的就業(yè)與稅收增加、繁榮市場、培育市場體系，是少數(shù)民族群眾生產(chǎn)生活必不可缺少的，這也是民族地區(qū)與發(fā)達地區(qū)的差距之一。服務(wù)貿(mào)易范圍很廣，只能是民貿(mào)縣內(nèi)為少數(shù)民族群眾的生產(chǎn)生活服務(wù)的服務(wù)貿(mào)易才能列入民貿(mào)企業(yè)的范疇。

（三）從民貿(mào)優(yōu)惠政策的宗旨要義來理解

“市場經(jīng)濟是競爭經(jīng)濟，但它是為社會主義服務(wù)的，也是為民族團結(jié)進步事業(yè)服務(wù)的。民族貿(mào)易從它產(chǎn)生開始，就不是一般的商業(yè)活動，它既是經(jīng)濟工作，也是民族工作，既要尊重經(jīng)濟規(guī)律，也要體現(xiàn)民族政策要求。由于各民族因自然環(huán)境、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、風(fēng)俗習(xí)慣、宗教信仰等方面的差異，決定了各民族需求的多樣性。同時民族地區(qū)地廣人稀，居住分散、市場依賴性商品運距長，費用多，交易成本更高。加上民族地區(qū)市場發(fā)育滯后，市場設(shè)施缺乏，市場體系不完善，如果沒有國家對民族貿(mào)易的扶持，就不能實現(xiàn)以公平合理的價格保障對少數(shù)民族各種生產(chǎn)生活必需品的特需的供求?！盵8]民貿(mào)優(yōu)惠政策體現(xiàn)的是黨和國家對民族地區(qū)、少數(shù)民族群眾的人文關(guān)懷，體現(xiàn)的是公平公正的社會理念。

（四）澄清幾個錯誤觀點有利于理解民貿(mào)企業(yè)的概念

1、傳統(tǒng)狹義論

從“九五”到“十二五”，民貿(mào)企業(yè)的概念均選取列舉法與概括法兩種方法來進行表述。概念證明了三層含義：一是區(qū)域，即民族貿(mào)易縣內(nèi)。二是企業(yè)主體，采取的均是列舉法，即民族貿(mào)易企業(yè)、供銷社、醫(yī)藥公司和新華書店。三是經(jīng)銷的產(chǎn)品，采用的列舉法與概括法，即列舉了藥品、書籍。少數(shù)民族特需商品、生產(chǎn)生活必需品、農(nóng)牧副產(chǎn)品則是概括性。在實際操作過程中，理解產(chǎn)生偏差，往往停留在列舉的企業(yè)和商品上，而未對生產(chǎn)生活必需品、農(nóng)牧副產(chǎn)品等概括性表述未作深入的研究。將民貿(mào)企業(yè)鎖定在一個相當(dāng)窄的范圍內(nèi)，認為民貿(mào)企業(yè)就是傳統(tǒng)的民貿(mào)公司、供銷社、醫(yī)藥公司、新華書店、鹽業(yè)公司。而列舉的藥品書記只是少數(shù)民族群眾生產(chǎn)生活必需品中的很小部分。經(jīng)銷少數(shù)民族群眾特需商品、生產(chǎn)生活品、農(nóng)牧副產(chǎn)品的企業(yè)也絕非列舉的那幾類企業(yè)，范圍要寬的多。

2、民貿(mào)無邊論

有些人認為民貿(mào)政策是一項含金量很高的政策，為民族地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展起到強大的支撐作用。于是乎，民貿(mào)政策可以解決民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和所有的問題，所有企業(yè)都可以定為民貿(mào)企業(yè)，都可獲得優(yōu)惠利率貼息。將這項政策神化而無限擴大。認為民貿(mào)企業(yè)優(yōu)惠利率貼息其資金是由國家財政部承擔(dān)進入財政預(yù)算。貼的息都是中央的錢，能為地方企業(yè)多爭取資金是好事。民貿(mào)是一個筐，什么都往里面裝，只要是民族地區(qū)的企業(yè)，都可以列入民貿(mào)企業(yè)進行貼息；有的甚至將固定資產(chǎn)貸款、逾期貸款、法定代表人個人貸款變更花樣，轉(zhuǎn)化為一年期流動資金貸款進行貼息，將民貿(mào)政策變成無邊無際。任何一個事物都有它的邊界，政策是一樣，民貿(mào)政策更是一樣。如果民貿(mào)政策無邊無際，就會失去政策的生命力，而導(dǎo)致此政策的終結(jié)。

3、民貿(mào)民品混合論

由于民貿(mào)民品執(zhí)行的都是優(yōu)惠利率政策，技術(shù)改造和網(wǎng)點建設(shè)貸款貼息政策。許多人，將民族貿(mào)易企業(yè)和少數(shù)民族特需商品定點生產(chǎn)企業(yè)混為一談，民族貿(mào)易企業(yè)與定點企業(yè)是這優(yōu)惠政策的兩個不同的主體，既相同又有區(qū)別。其區(qū)別在于：①分布區(qū)域不同。民貿(mào)企業(yè)只在民貿(mào)縣（民族地區(qū)）存在，非民族地區(qū)的非民貿(mào)縣不可能存在民貿(mào)企業(yè)。定點生產(chǎn)企業(yè)不但在民貿(mào)縣存在，而且還存在于非民族地區(qū)，如上海、北京等。②批準認定的層級不同。民貿(mào)企業(yè)由省及省以下的民委、財政、人行三家聯(lián)合認定。定點企業(yè)由國家民委、財政部、中國人民銀行三家聯(lián)合批準認定。③存在形態(tài)不同。民貿(mào)企業(yè)以貿(mào)易為主，定點企業(yè)以生產(chǎn)為主。④功能不同。民貿(mào)企業(yè)既解決少數(shù)民族群眾的特殊需要，同時又解決少數(shù)民族群眾的公共需求。定點企業(yè)只解決少數(shù)民族群眾的特殊需求。如果將兩個主體混為一談，容易導(dǎo)致民貿(mào)企業(yè)功能特殊需求、公共需求的雙重功能被特殊需求這一個功能所覆蓋，進而弱化民貿(mào)企業(yè)功能。大大縮小民貿(mào)企業(yè)的范圍，不利于民貿(mào)企業(yè)主體資格的認定。

三、科學(xué)定義民貿(mào)企業(yè)、制定民貿(mào)企業(yè)經(jīng)營商品目錄，有利于民貿(mào)企業(yè)主體資格的認定

民貿(mào)企業(yè)定義：民族貿(mào)易企業(yè)是民族貿(mào)易縣內(nèi)經(jīng)銷少數(shù)民族特需商品、生產(chǎn)生活必需品、農(nóng)牧副產(chǎn)品的企業(yè)。

財金字[2012]139號文件將民貿(mào)企業(yè)銷售的商品采取列舉法，進行表述：少數(shù)民族特需商品生產(chǎn)生活必需品、藥品、書籍及收購少數(shù)民族農(nóng)牧副產(chǎn)品。在理解和操作過程中，容易產(chǎn)生分歧。如對電力公司能否認定為民貿(mào)企業(yè)就存在分歧，這就需要認定電力公司經(jīng)營的商品——電，是否屬于少數(shù)民族群眾的生產(chǎn)生活必需品。因此，將民貿(mào)企業(yè)銷售的生產(chǎn)生活必需品列出一個目錄表，有利于民貿(mào)企業(yè)主體資格的認定。正如定點生產(chǎn)企業(yè)有一個特需商品目錄一樣，有一個標(biāo)準便于操作。

目錄所列商品應(yīng)緊緊扣住少數(shù)民族群眾生產(chǎn)生活必需這一核心屬性，即這一商品是與少數(shù)民族群眾生產(chǎn)生活息息相關(guān)、不可或缺的。同時，還要考慮民族性、地域性、時代性等特點。因此，目錄以一個州或民貿(mào)縣為單元編制。使用周期為五年，五年一修訂。目錄的編制要經(jīng)過目錄草案、專家論證、聽證、審批等程序。審批要獲得國家民委等部門授權(quán)，授權(quán)可根據(jù)民族區(qū)域自治法，有自治權(quán)的地方政府（自治區(qū)、自治州、自治縣）都可以審批，也可以是自治地方的民委、財政、人行三家聯(lián)合審批。

目錄編制可分為三大類：

生產(chǎn)類：農(nóng)業(yè)機械、電力、農(nóng)資、建筑材料、種苗（動植物）、飼料、農(nóng)產(chǎn)品。

生活類：日用百貨、家用電器、食品、服飾、藥品、書籍、電、自來水、網(wǎng)絡(luò)電視。

服務(wù)類：技術(shù)、咨詢、中介、客運、機械維修、旅游、賓館、餐飲、物流、倉儲、廣告、民族文化演藝、污水及污染物處理、印刷、網(wǎng)絡(luò)。

確定民貿(mào)企業(yè)主體資格時，除了參照經(jīng)營商品目錄之外，還要考慮二個因素：一是當(dāng)時的國家產(chǎn)業(yè)政策，屬于限制類、打壓類的企業(yè)不能認定；二是資源壟斷性、政策壟斷性經(jīng)營的企業(yè)不能認定。

四、建立民貿(mào)企業(yè)退出機制有利于提高民貿(mào)企業(yè)認定質(zhì)量

為了讓民貿(mào)企業(yè)依法經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合理公平競爭，提高民貿(mào)企業(yè)主體認定質(zhì)量建立退出機制很有必要。

已認定的民貿(mào)企業(yè)，具備以下情形之一的應(yīng)該隨時退出，取消民貿(mào)企業(yè)資格。

（一）銷售假冒偽劣產(chǎn)品，被相關(guān)執(zhí)法部門查處的。

（二）非法融資，吸收公眾存款被查處的。

（三）不講誠信，有失信記錄的；企業(yè)或法人代表被法院列入黑名單的。

（四）造成環(huán)境污染，環(huán)保部門責(zé)令整改未到位的。

取消民貿(mào)企業(yè)資格由原審批的部門認定。

認定為民貿(mào)企業(yè)，只是具備了享受民貿(mào)民品優(yōu)惠政策的主體資格。不是所有的民貿(mào)企業(yè)都可以享受優(yōu)惠政策，要享受民貿(mào)民品優(yōu)惠政策，必須首先具備主體資格，然后具備相應(yīng)的政策要件。享受民貿(mào)優(yōu)惠政策，并不能抵減其他優(yōu)惠政策。同時，其他優(yōu)惠政策的執(zhí)行也不能影響民貿(mào)優(yōu)惠政策的執(zhí)行。（作者單位：1.吉首大學(xué)商學(xué)院；2.湘西州民委）

課題來源：民族地區(qū)“兩民企業(yè)”發(fā)展湖南省研究生培養(yǎng)創(chuàng)新基地開放項目

課題編號：JD201304

參考文獻：

[1]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《銀發(fā)[1997]437號》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P143

[2]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《銀發(fā)[2003]8號》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P155

[3]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《財稅[2006]10號》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P34

[4]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《財稅[2007]133號》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P35

[5]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司《財稅[2012]139號》，《“十二五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2013.2.P25

[6]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《在全國民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)工作會議上的講話—楊建強》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P3

[7]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《民委[經(jīng)]字（1998）104號》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P159

[8]國家民委經(jīng)濟發(fā)展司，《在全國民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)工作會議上的講話—楊建強》，《“十一五”期間民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)政策文件匯編》，北京：民族出版社， 2008.3.P13