出口信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的發(fā)生與預(yù)防

摘 要：信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)會(huì)嚴(yán)重?fù)p害出口企業(yè)的利益，已成為制約信用證發(fā)展的一個(gè)主要原因，本文分析了出口信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因，并提出了若干預(yù)防不符點(diǎn)發(fā)生的方法。

關(guān)鍵詞：信用證；不符點(diǎn)；單證相符

信用證作為對(duì)外貿(mào)易重要的付款方式之一，一直以來(lái)占有很重要的位置。從國(guó)際范圍看，15%的跨國(guó)貿(mào)易使用信用證，在我國(guó)，信用證方式結(jié)算接近30%。而根據(jù)國(guó)際商會(huì)對(duì)信用證業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，初次交單不符點(diǎn)高達(dá)70%，這使得信用證業(yè)務(wù)的出口人一方面要承擔(dān)較高的銀行費(fèi)用，一方面又無(wú)法享受到開(kāi)證行第一性的付款責(zé)任。這就要求我們出口企業(yè)必須研究信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因，并能做出有效預(yù)防，從而更多地保護(hù)出口企業(yè)的利益。

信用證操作過(guò)程環(huán)節(jié)多內(nèi)容廣，出現(xiàn)不符點(diǎn)的原因有很多，主要有如下幾個(gè)方面：

一、出口企業(yè)自身的原因

1.外貿(mào)從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平低

可以說(shuō)，不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接、最常見(jiàn)的原因是外貿(mào)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限，對(duì)信用證和UCP規(guī)則的生疏和不鉆研是產(chǎn)生不符點(diǎn)真正的原因所在。

所謂信用證的相符交單，最基本就是要做到“單證一致、單單一致”，也就是單據(jù)與信用證保持一致，單據(jù)與單據(jù)保持一致，界定這兩個(gè)一致的主要參考文件就是國(guó)際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，簡(jiǎn)稱UCP）》，該文件也是各國(guó)銀行及法律界處理信用證業(yè)務(wù)遵循的依據(jù)。而現(xiàn)在外貿(mào)工作人員業(yè)務(wù)水平低，根本無(wú)法理解并掌握UCP的各項(xiàng)條款，在制單審單時(shí)沒(méi)有根據(jù)該文件執(zhí)行，甚至在被銀行拒付后，被告之與UCP相矛盾，還不知道什么是UCP。

外貿(mào)從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平低，對(duì)信用證本身也是一知半解，在收到信用證的時(shí)候，無(wú)法準(zhǔn)確理解每個(gè)條款的確切含義，不能審核出對(duì)出口商不利的軟條款。如信用證中經(jīng)常會(huì)規(guī)定需遞交經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人簽署的檢驗(yàn)證書(shū)，如果申請(qǐng)人故意為難出口人不出具相關(guān)證書(shū)，出口人就無(wú)法交單；或者申請(qǐng)人故意拖延出證時(shí)間，導(dǎo)致過(guò)期交單，也會(huì)造成不符點(diǎn)。對(duì)于這樣的軟條款，必須在審證中予以關(guān)注或剔除。

外貿(mào)從業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)不足也是導(dǎo)致不符點(diǎn)的原因之一。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，每家公司的業(yè)務(wù)范圍比較固定，如有些公司專注于歐美市場(chǎng)，有些公司專注于中東市場(chǎng)，那么前者開(kāi)來(lái)的信用證較為規(guī)范明了，而后者開(kāi)來(lái)的信用證則較復(fù)雜散亂，這就另習(xí)慣于操作歐美信用證的工作人員很難適應(yīng)去操作中東的信用證。另外，公司的客戶一般比較穩(wěn)定，在業(yè)務(wù)上習(xí)慣“翻單”，因此同一個(gè)客戶開(kāi)來(lái)的信用證往往是類(lèi)似的，甚至是一模一樣的，這就導(dǎo)致外貿(mào)從業(yè)人員接觸的信用證業(yè)務(wù)類(lèi)型有限，一旦有不同類(lèi)型的信用證出現(xiàn)，處理起來(lái)也不會(huì)很順手。

另外從業(yè)人員責(zé)任心不強(qiáng)，操作疏忽也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的一個(gè)原因，比如，制單時(shí)英文字母輸入錯(cuò)誤，錯(cuò)過(guò)交單期，為了個(gè)人方便對(duì)一些明顯錯(cuò)誤不予以改正等。

2.企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)不靈

在中小型外貿(mào)企業(yè)里，一般由外貿(mào)業(yè)務(wù)員與客戶商討交易細(xì)節(jié)并簽訂合同，收到客戶開(kāi)來(lái)的信用證后交財(cái)務(wù)部門(mén)保管，由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)安排貨物發(fā)送，最后由單證部門(mén)制單交單，這就很容易出現(xiàn)各部門(mén)之間協(xié)調(diào)的失靈；其次，收到信用證后若發(fā)現(xiàn)信用證需要修改，由哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)提出修改并跟蹤；當(dāng)儲(chǔ)運(yùn)部無(wú)法準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨時(shí)，應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)溝通推遲交期事宜等。

不難發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)的情況下，部門(mén)越多，分工越細(xì)，責(zé)任越難區(qū)分，信用證出現(xiàn)不符點(diǎn)的機(jī)會(huì)越高。

二、相關(guān)協(xié)作單位的原因

在外貿(mào)出口流程中，會(huì)涉及承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、檢驗(yàn)檢疫局、貿(mào)促會(huì)、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)，他們對(duì)國(guó)際慣例的不熟悉也是產(chǎn)生不符點(diǎn)的原因之一。

比如，對(duì)于承運(yùn)人代理簽發(fā)的提單，在簽署時(shí)，承運(yùn)人代理只表明其代理身份：“AS AGENT”并不會(huì)進(jìn)一步明確承運(yùn)人，而銀行在審核提單的簽署時(shí)，要求必須能從提單表面看出誰(shuí)是真正的承運(yùn)人，所以承運(yùn)人代理必須做“AS AGENT FOR THE CARRER：XXXX”的簽署，XXX代表承運(yùn)人。

三、銀行的原因

銀行方面主要是開(kāi)證行的原因，一方面是在開(kāi)證時(shí)，信用證本身就不夠規(guī)范，比如前后矛盾，表達(dá)不清，拼寫(xiě)錯(cuò)誤等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從全球來(lái)看，約48%的來(lái)證存在不規(guī)范甚至無(wú)法操作的現(xiàn)象。另一方面是，開(kāi)證行為了免除第一性的付款責(zé)任，或者是為了迎合申請(qǐng)人的意愿，對(duì)出口人遞交的單據(jù)過(guò)分嚴(yán)苛，故意挑不符點(diǎn)。

綜上所述，信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的發(fā)生防不勝防，出口企業(yè)只能盡可能的做好預(yù)防工作，預(yù)防途徑簡(jiǎn)單歸納如下：

1.提高外貿(mào)從業(yè)人員的整體素質(zhì)

這是預(yù)防信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)產(chǎn)生最關(guān)鍵的一點(diǎn)。國(guó)際貿(mào)易是一個(gè)包含了多種學(xué)科，極具專業(yè)性的行業(yè)，外貿(mào)從業(yè)人員除了需要有扎實(shí)的英語(yǔ)基礎(chǔ)，還需要懂得外貿(mào)實(shí)務(wù)知識(shí)，這對(duì)于掌握信用證的操作規(guī)范和相關(guān)流程顯得尤為重要。

外貿(mào)從業(yè)人員特別要熟悉《跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP》以及國(guó)際商會(huì)新近頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)ISBP》。UCP是各國(guó)銀行及法律界處理信用證業(yè)務(wù)遵循的依據(jù)，而ISBP則是對(duì)UCP進(jìn)一步的補(bǔ)充說(shuō)明和細(xì)化，為各國(guó)的外貿(mào)從業(yè)人員和銀行審單提供了明確的依據(jù)。

外貿(mào)從業(yè)人員要注意經(jīng)驗(yàn)積累，豐富的經(jīng)驗(yàn)?zāi)苡行Х婪恫环c(diǎn)的發(fā)生。雖然大家都認(rèn)識(shí)到不符點(diǎn)給企業(yè)造成的損失，但一旦事情過(guò)去，就會(huì)不了了之，如此下去，下次還是會(huì)犯同樣的錯(cuò)誤。出口企業(yè)必須吸取每次的教訓(xùn)，在下一次的業(yè)務(wù)中不再犯錯(cuò)。在具體工作中，可以針對(duì)貿(mào)易國(guó)家、客人和產(chǎn)品把之前的不符點(diǎn)案例匯集成冊(cè)，進(jìn)行總結(jié)分析，供各工作人員參考學(xué)習(xí)，以免以后再發(fā)生類(lèi)似不符點(diǎn)。

同時(shí)，外貿(mào)從業(yè)人員要加強(qiáng)工作責(zé)任心，避免因?yàn)閭€(gè)人的工作疏忽造成不符點(diǎn)。首先，在進(jìn)口人開(kāi)立信用證前，能讓其提供信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的副本，確認(rèn)信用證的各項(xiàng)條款，避免日后改證；然后，在信用證開(kāi)到后需認(rèn)真審核信用證，發(fā)現(xiàn)有任何損害出口人利益的條款都應(yīng)列明指出，特別是一些軟條款應(yīng)要求刪除。對(duì)于來(lái)證中無(wú)法理解的條款，務(wù)必要向客戶或者通知行了解清楚，有可能這些無(wú)法理解的內(nèi)容就是客戶設(shè)下的圈套，對(duì)于用其他文字來(lái)描述的關(guān)鍵性條款，應(yīng)讓客人翻譯成中文。總之，出口人應(yīng)先落實(shí)好信用證，對(duì)信用證條款的把握胸有成竹后才能在之后的環(huán)節(jié)避免出現(xiàn)不符點(diǎn)；接下來(lái)，在制單的過(guò)程中，出口人應(yīng)本著仔細(xì)謹(jǐn)慎的原則根據(jù)信用證條款、UCP和ISBP來(lái)制單， 對(duì)于相關(guān)協(xié)作單位簽發(fā)的單據(jù)更需嚴(yán)格審核，以免因?yàn)閰f(xié)作單位的工作疏忽，造成單據(jù)的不符點(diǎn)。最后，在交單時(shí)，要控制好最晚交單期，最好能提早兩三天向國(guó)內(nèi)的交單行交單，若交單銀行提出有不符點(diǎn)，應(yīng)盡量配合修改。

2.謹(jǐn)慎選擇相關(guān)銀行

首先，必須謹(jǐn)慎選擇資信良好的開(kāi)證行，因?yàn)殚_(kāi)證行才是具有第一性付款責(zé)任的人。資信良好的銀行不會(huì)因?yàn)橄胪涎痈犊顣r(shí)間或者配合進(jìn)口人的惡意意愿而故意提不符點(diǎn)。

其次，通知行的選擇非常重要的，首先他能為出口企業(yè)預(yù)審信用證， 并能審核開(kāi)證行的資信狀況，同時(shí)對(duì)信用證潛在風(fēng)險(xiǎn)給出改證意見(jiàn)，還能對(duì)企業(yè)的信用證業(yè)務(wù)提供全程的咨詢和指導(dǎo)，

第三，應(yīng)選擇具有豐富信用證處理經(jīng)驗(yàn)的交單銀行，在出口企業(yè)交單后，交單銀行能“合理謹(jǐn)慎”地為你審核單據(jù)，若發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，能及時(shí)提出修改意見(jiàn)，為安全收匯把好關(guān)。當(dāng)開(kāi)證行無(wú)理拒付時(shí)，交單行能為維護(hù)出口人的正當(dāng)權(quán)益而據(jù)理力爭(zhēng)，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.調(diào)查客戶的資信狀況

雖然信用證是一種銀行信用的結(jié)算方式，但各個(gè)銀行的信用也是各有好壞的。資信不好的銀行比較容易與不法進(jìn)口商同流合污，利用信用證的特點(diǎn)，故意找茬損害出口商的正當(dāng)權(quán)益。因此要先了解客戶的資信情況，如通過(guò)銀行等常規(guī)渠道無(wú)法獲取的話，還可以通過(guò)其他商業(yè)調(diào)查手段獲取。

總之，不符點(diǎn)產(chǎn)生原因是多方面的，不是只有制單過(guò)程中才會(huì)產(chǎn)生，我們要在信用證交易的每一個(gè)步驟，從客戶的選擇、銀行的選擇、信用證的審核、貨物的生產(chǎn)儲(chǔ)運(yùn)，到制單，都要提早防范，時(shí)刻留意，才能盡量的杜絕信用證不符點(diǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：夏燕（1980.02- ），女，漢族，浙江寧波人，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，項(xiàng)目管理碩士，研究方向：中小企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)拓展途徑、收匯安全等