人力資源管理在內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)與作用

王文偉

（鄭州市綠文廣場(chǎng)管理中心，鄭州450000）

以職務(wù)分離、財(cái)戶(hù)核對(duì)為主要內(nèi)容的內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的初期階段，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成因素也逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織結(jié)構(gòu)、職分、業(yè)務(wù)程序與處理系統(tǒng)等。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理的必然產(chǎn)物，同時(shí)也是事業(yè)單位內(nèi)部管理的重要組成部分。英國(guó)利物浦商學(xué)院Lovegrove教授認(rèn)為人力資源管理的主要要素包含激勵(lì)、交流、報(bào)酬制度、招聘與培訓(xùn)等多個(gè)方面。作為單位生存與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為活躍及起決定作用的重要因素，人力資源是唯一具有主觀(guān)能動(dòng)性與創(chuàng)造性的因素。在單位內(nèi)部控制中人力資源管理水平的高低將直接影響到單位的發(fā)展，為此，相關(guān)工作人員必須明確劃分其職能，并將工作中的矛盾降到最低。在充分發(fā)揮人力資源管理作用的同時(shí)，必須有效控制其存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、人力資源與內(nèi)部控制的基本概況

人力資源是指能夠促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展及具有勞動(dòng)能力的人口總和。人力資源也可以說(shuō)是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與全體員工。作為單位生存、發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ菃挝惶嵘诵母?jìng)爭(zhēng)力的重要因素。員工招聘、培訓(xùn)、辭退、考核等都是人力資源的內(nèi)容，在人力資源管理中事業(yè)單位必須重視員工的職業(yè)道德素養(yǎng)，加大員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)力度，在提升工作效率的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)單位與員工的共同發(fā)展。

作為現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，內(nèi)部控制在實(shí)踐中逐漸產(chǎn)生、發(fā)展及完善。在建立與完善內(nèi)部控制中必須以預(yù)防為主，這樣可以有效避免各種失誤的產(chǎn)生，進(jìn)而達(dá)到管理效果及效率提升的作用。作為政府部門(mén)管理制度的重要組成部分，行政單位內(nèi)部控制的主要要素包括：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)等，內(nèi)部控制是事業(yè)單位履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目的而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束與規(guī)范的過(guò)程。

二、人力資源管理在內(nèi)部控制中的作用

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)事業(yè)單位也得到了極大的發(fā)展。人力資源管理作為單位內(nèi)部管理的重要組成部分，在充分了解與掌握人力資源管理在內(nèi)部控制中作用的基礎(chǔ)上，應(yīng)加大管理力度，為單位的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

（一）對(duì)人工成本起到預(yù)警作用

在內(nèi)控系統(tǒng)中信息化人力資源管理可以將其內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程充分體現(xiàn)出來(lái)，進(jìn)而促使人力資源管理系統(tǒng)對(duì)單位工作內(nèi)容進(jìn)行確定，對(duì)業(yè)務(wù)流程起到優(yōu)化與規(guī)范的作用，實(shí)現(xiàn)人力資源管理的信息化與個(gè)性化。尤其是相關(guān)人力資源管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)定期整理與核對(duì)工資報(bào)表與工資總額，并對(duì)人工成本增長(zhǎng)起到有效控制及避免錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等情況的出現(xiàn)。

（二）對(duì)人才培訓(xùn)起到規(guī)劃作用

員工培訓(xùn)是內(nèi)控管理中人力資源管理的重要內(nèi)容，基于此，單位人力資源管理必須加大員工培訓(xùn)的力度，在對(duì)員工發(fā)展加以重視的同時(shí)，應(yīng)制定適合員工發(fā)展的職業(yè)生涯計(jì)劃，為充分發(fā)揮員工潛能提供強(qiáng)有力的保障。確定合理的培訓(xùn)方案，促使員工滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求。同時(shí)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素進(jìn)行充分考慮，優(yōu)化人力資源管理，有效結(jié)合員工個(gè)人利益與企業(yè)利益。

（三）對(duì)員工考勤起到監(jiān)督作用

作為人力資源管理日常工作的主要組成部分，考勤資料管理對(duì)提高人力資源管理水平具有重要意義。完成一個(gè)考勤周期后，必須遵循部門(mén)、周期及年度由用人單位裝訂考勤資料，并加以有效管理。作為員工職位提拔、薪水增加的重要依據(jù)，考勤工作在單位內(nèi)部合理分配中的占有重要位置。

三、人力資源管理在內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)

一是作為事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的主要內(nèi)容，人力資源管理意識(shí)的強(qiáng)弱對(duì)內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行具有關(guān)鍵性的作用。目前大部分單位領(lǐng)導(dǎo)并不重視人力資源管理，對(duì)它也沒(méi)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，并缺乏責(zé)任意識(shí)，在單位內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)中，僅把人力資源管理作為工作來(lái)完成，并沒(méi)有落實(shí)其防范風(fēng)險(xiǎn)的作用?；谏鲜鲈?，導(dǎo)致人力資源在內(nèi)部控制中信息不流通、管理效率降低，甚至影響到管理工作的開(kāi)展。部分單位人力資源管理體系并不完善，無(wú)法將其功能充分發(fā)揮出來(lái)，管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，往往不重視，導(dǎo)致人力管理部門(mén)如同虛設(shè)，進(jìn)而無(wú)法進(jìn)行約束效應(yīng)的充分發(fā)揮。

二是在事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)中對(duì)管理制度、管理程序過(guò)于強(qiáng)調(diào)，卻對(duì)單位激勵(lì)機(jī)制的建立與完善并不重視。在人力資源管理中，部分事業(yè)單位往往只對(duì)赫茨伯格雙因素理論進(jìn)行分析，而忽略了激勵(lì)因素。如激勵(lì)方式過(guò)于單一，將無(wú)法對(duì)員工的工作積極性進(jìn)行有效提升，更不可能提高工作效率。即使一些單位已經(jīng)加大了激勵(lì)方式，如對(duì)員工工資的適當(dāng)提升，以此達(dá)到吸引人才、留住人才等目的，同時(shí)還進(jìn)行了相關(guān)福利政策的制定。但具體實(shí)行中，往往缺乏科學(xué)的管理模式，績(jī)效考評(píng)方式也不合理，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，都嚴(yán)重影響了激勵(lì)機(jī)制功能的有效發(fā)揮。

三是單位內(nèi)部控制中人力資源退出機(jī)制不健全，致使事業(yè)單位往往出現(xiàn)法律糾紛與名聲受損等情況。這一風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因主要是員工辭退與員工勞動(dòng)合同解除中引起的各種糾紛。為防止與降低這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)率，必須嚴(yán)格遵循單位發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)事業(yè)單位人力資源退出機(jī)制進(jìn)行完善。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加大與勞動(dòng)部門(mén)的主動(dòng)交流，給予符合勞動(dòng)法規(guī)工作人員相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，必須將人性化與柔性化在人力資源退出機(jī)制中充分體現(xiàn)出來(lái)。

四、人力資源管理在內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)控制

在單位內(nèi)部控制中，人力資源管理占有重要地位?；诖耍嚓P(guān)部門(mén)必須重視其管理水平，在人力資源管理中，必須嚴(yán)格按照相關(guān)管理要求，對(duì)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分了解及分析，提高管理水平，規(guī)范工作流程。只有這樣才能做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，才能實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展的利益最大化。

（一）完善人力資源管理體系

作為單位自身規(guī)范化建設(shè)強(qiáng)化的重要保障，人力資源管理制度的完善，可以有效提升事業(yè)單位的管理水平。單位內(nèi)部各部門(mén)、各組織之間權(quán)利與責(zé)任的劃分必須通過(guò)一系列科學(xué)有效的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行準(zhǔn)確確定，建立和完善人力資源管理體系，才能確保單位各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，在單位經(jīng)營(yíng)中應(yīng)進(jìn)行工作環(huán)境的營(yíng)造，并建立相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，將單位管理工作中存在的失誤降到最低，以此提升部門(mén)的管理水平，為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)提供可靠的信息依據(jù)。

（二）建立與完善激勵(lì)約束機(jī)制

在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中激勵(lì)約束機(jī)制的建立與完善，必須進(jìn)行科學(xué)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系的設(shè)置，嚴(yán)格考核及評(píng)價(jià)各級(jí)管理人員與全體員工，進(jìn)而為員工薪酬的確定及職位提升與勞動(dòng)合同解除等提供強(qiáng)有力的保障。為將人才的作用充分發(fā)揮出來(lái)，必須進(jìn)行激勵(lì)保障機(jī)制的建立與創(chuàng)新，將員工的潛能與工作積極性充分發(fā)揮出來(lái)，并建立以績(jī)效考核為主的分配激勵(lì)制度。激勵(lì)策略的實(shí)施，能將員工的工作積極性充分激發(fā)出來(lái)，進(jìn)而提升整體部門(mén)的工作效率。需求、動(dòng)機(jī)與行為是激勵(lì)過(guò)程中的三個(gè)重要因素，單位內(nèi)部控制中激勵(lì)約束機(jī)制的建立，可以將核心人員與員工的短期行為長(zhǎng)期化。激勵(lì)措施的實(shí)施，可以將單位目標(biāo)進(jìn)行自身目標(biāo)的轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，并達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

（三）健全人力資源退出機(jī)制

作為單位發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的必然要求，人力資源退出機(jī)制的建立，應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，并與事業(yè)單位發(fā)展具體情況相結(jié)合，以此對(duì)退出條件與程序進(jìn)行明確確定。在考核中如部分員工不能勝任其崗位，必須對(duì)其工作及時(shí)暫停，或?qū)ζ鋶徫贿M(jìn)行合理調(diào)整，并進(jìn)行轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)安排。關(guān)于關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國(guó)家機(jī)密等工作內(nèi)容，單位在退出機(jī)制建立與完善中，應(yīng)保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密與國(guó)家機(jī)密的安全性。在單位重要崗位員工離職前，必須按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工作交接離職審計(jì)。同時(shí)準(zhǔn)確評(píng)估年度人力資源計(jì)劃的合理性，并進(jìn)行人力資源管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，對(duì)人力資源管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)人力資源管理的科學(xué)化與有效性，為單位發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，作為事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制在單位發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。通過(guò)內(nèi)部控制規(guī)范的不斷完善，可以對(duì)市場(chǎng)主體行為選擇進(jìn)行有效約束，盡可能降低弄虛作假等行為，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序性，為社會(huì)主義和諧社會(huì)的發(fā)展提供可靠依據(jù)。人力資源管理作為單位內(nèi)部控制中的重要組成部分，在單位管理與建設(shè)中具有至關(guān)重要的地位，在規(guī)范單位內(nèi)部控制的同時(shí)，應(yīng)加大防范人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的力度，提高管理水平，只有這樣才能為單位發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

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