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    建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度的探析與思考

    2015-01-02 14:02:19鄔娟暉
    金融與經(jīng)濟 2015年11期
    關鍵詞:年金人民銀行養(yǎng)老保險

    ■鄔娟暉

    一、概述

    退休年金制度于19世紀末、20世紀初首先出現(xiàn)在西歐的一些工業(yè)化國家,是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟保障目標,通過各種經(jīng)濟保障方式的有機結合和補充而形成的老年經(jīng)濟保障制度。退休年金制度與基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險構成 “三個支柱”式養(yǎng)老保險體系,它是由單位建立、國家通過稅收優(yōu)惠等措施予以鼓勵支持的補充養(yǎng)老保險計劃,它強調(diào)與就業(yè)相關聯(lián)和提供補充退休收入保障。在多層次養(yǎng)老保險制度中,作為國家基本養(yǎng)老保險計劃的補充,退休年金制度越來越發(fā)揮著重要作用。它主要具有以下特征:一是由企業(yè)或行業(yè)舉辦,政府對補充保險不承擔最終責任;二是是一種年金計劃,為加入者提供的是長期津貼,用于保障退休后適當?shù)纳钏?;三是這種計劃的職能是補充性質的,是對公共基本養(yǎng)老保險的補充,而不是替代。

    我國從1986年開始對養(yǎng)老保險制度進行改革。1991年形成了擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍,逐步建立了基本保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性保險相結合的多層次養(yǎng)老保險體系,一些省市和行業(yè)不同程度的開展了補充養(yǎng)老保險工作。據(jù)介紹,原鐵道部等十一個實行行業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的部門和系統(tǒng)也不同程度地建立了補充養(yǎng)老保險制度。1995年人總行人事司、會計司印發(fā)的《中國人民銀行養(yǎng)老保險統(tǒng)籌實施細則》明確規(guī)定“人民銀行系統(tǒng)實行補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險是人民銀行和職工個人根據(jù)自身經(jīng)濟能力建立的養(yǎng)老保險制度,是基本養(yǎng)老保險的補充形式。補充養(yǎng)老保險辦法由總行另行制定”。2015年10月29日中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第五次全體會議通過的《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》提出:逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例,劃轉部分國有資本充實社保基金。出臺漸進式延遲退休年齡政策。發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險。建立補充養(yǎng)老保險制度再次提上日程。

    二、建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度的必要性

    (一)建立職業(yè)年金制度是集聚人才,增強凝聚力和競爭力的需要。市場的競爭歸根到底是人才的競爭,誰掌握了人才誰就擁有未來。人民銀行作為我國的中央銀行,肩負著制定執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務的重任,人才至關重要,因此,加快改革步伐,健全保障機制,加大激勵措施是當前減少人才流失的關鍵,其中建立職業(yè)年金制度就是一項十分有效的措施。

    (二)建立職業(yè)年金制度有利于緩解各種矛盾。

    首先,建立職業(yè)年金制度能夠緩解人民銀行系統(tǒng)離退休人員收入與在職員工收入的矛盾,是落實離退休人員共享改革成果的重要舉措。在基本養(yǎng)老保險為員工提供基本養(yǎng)老保障的基礎上,它在于發(fā)揮提高員工保障水平的作用。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險之間,實際上是“基礎+補充”的組合,其目的是員工退休后的收入能與在職時的收入,以及與在職員工的的收入之間建立一種合理的平衡關系。其次,職業(yè)年金制度可以緩沖人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方管理后,養(yǎng)老保險待遇的降低。按照養(yǎng)老保險社會化原則,實行基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放,退休人員逐步實現(xiàn)社區(qū)管理,是行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的目標和基本原則之一。目前,人民銀行養(yǎng)老金替代率水平為80%左右,而社會基本養(yǎng)老保險的目標替代率為58.5%。人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方后,離退休職工待遇將明顯下降。在行業(yè)統(tǒng)籌下放的過程中,雖然可采取5年過渡等措施以減少職工養(yǎng)老保險待遇下降的影響,通過建立職業(yè)年金制度以彌補養(yǎng)老保險待遇下降,則是從根本上解決這一問題的主要措施。

    (三)建立職業(yè)年金制度是減輕養(yǎng)老保險遠期財務風險,為逐步降低基本養(yǎng)老保險替代率創(chuàng)造條件的需要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,我國在不斷提高社會成員基本保障水平的同時,也要防范遠期社會保險基金風險,控制基本保障水平的過快增長。我國目前面臨社會保障基金嚴重不足和老齡化高峰的雙重壓力,人民銀行系統(tǒng)作為國家體系中的一個單元,也不可避免地會面臨同樣的的問題。從近幾年來人民銀行系統(tǒng)養(yǎng)老統(tǒng)籌運行情況來看,基金支出的增長幅度遠遠大于基金收入的增長幅度,長此以往,養(yǎng)老金支出將難以為繼。因此,盡快建立職業(yè)年金制度是緩解基本養(yǎng)老保險費用供求矛盾、分解基本養(yǎng)老保險社會責任、分散基本養(yǎng)老保險基金風險的重要方法和手段。

    三、人民銀行建立職業(yè)年金制度的條件分析

    (一)建立職業(yè)年金制度的法規(guī)政策依據(jù)。2015

    年3月國務院辦公廳印發(fā)了 《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(簡稱《辦法》),《辦法》指出,職業(yè)年金是指機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上,建立的補充養(yǎng)老保險制度;適用的單位和工作人員范圍與參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的范圍一致?!掇k法》為建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度提供了政策法規(guī)支持。

    (二)養(yǎng)老保險制度的變革為建立職業(yè)年金制度釋放了費用空間。基本養(yǎng)老保險較低的替代率,使在職職工老年風險增加,隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展,職工收入水平穩(wěn)步提高,職工愿意繳納補充養(yǎng)老保險費從而謀求更加充分的養(yǎng)老保障。同時,與實施基本養(yǎng)老保險制度之前的離退休金支付辦法比較,養(yǎng)老保險制度的變革可以使退休金成本平均化,事前分期積累使負擔均衡化,從而使單位釋放出一定的費用空間,為建立退休年金制度提供了經(jīng)濟基礎。

    (三)人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的建立為實施職業(yè)年金制度提供了條件。單位和職工參加基本養(yǎng)老保險,是建立職業(yè)年金制度的前提條件,人民銀行1995年與原鐵道部等十一個行業(yè)一起實行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌,1998年十一個行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理,國務院明確人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)籌暫不移交,繼續(xù)運行。因此,人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的建立滿足實施職業(yè)年金的先決條件。同時,建立基本養(yǎng)老保險、職業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的三支柱式養(yǎng)老保障體系,是社會保障體系發(fā)展的目標之一,人民銀行基本養(yǎng)老保險運行至今已逾20年,建立與基本養(yǎng)老保險相配套的職業(yè)年金制度也顯得越來越迫切。

    (四)人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)范化管理為建立職業(yè)年金制度提供了依托。職業(yè)年金制度是一項復雜工程,特別是方案的制定、賬戶管理、基金投資營運等,需要一支具有社會保障專業(yè)知識的管理隊伍來承擔。人民銀行系統(tǒng)早在1995年就實行了基本養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌,經(jīng)過20年的建章立制、規(guī)范管理和深化改革,培養(yǎng)和鍛煉了一大批社會保障專業(yè)隊伍。由于實現(xiàn)了電子化管理,起點高,管理嚴密規(guī)范,為建立人民銀行職業(yè)年金制度提供了組織保障和技術支持。

    四、建立人民銀行職業(yè)年金制度的基本原則

    中國人民銀行既是國務院的組成部門,又是國家的中央銀行,其性質和任務既不同于一般的黨政機關,又區(qū)別于商業(yè)銀行和企事業(yè)單位,它以制定、實施貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務為主要職責,機構遍布全國各地。在管理體制上實行垂直領導、分級管理。

    基于以上特點,筆者認為人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度應該遵循以下原則:

    1.普遍性原則。人民銀行作為一個整體,凡是參加人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的單位和員工,都應實行職業(yè)年金制度。

    2.適度保障原則。職業(yè)年金制度的一個重要目的是保證職工退休后有一定的生活來源,使其生活與退休前相比維持在一定的水平,以減少社會問題。因此,替代率過高或者過低都是不恰當?shù)?,過高,使得職工退休后的生活水平超過獲得勞動收入的就業(yè)時期,就會出現(xiàn)保障過度,有悖于社會公平;過低,養(yǎng)老金不能滿足職工的基本生活需要,也會造成社會問題。因此,職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險的待遇水平相加,替代率應不高于100%。

    3.差別待遇原則。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險不同,要體現(xiàn)出效率優(yōu)先、兼顧公平的特點,要根據(jù)員工工齡長短、貢獻大小的不同,制訂不同的個人和單位繳費標準,反映不同的補充養(yǎng)老金待遇,從而既要為員工退休后提供待遇保證,又要充分顯現(xiàn)激勵作用。

    4.權利保持的原則。領取職業(yè)年金是通過繳費和工作年限獲得,在員工調(diào)動、死亡等應當允許轉移、繼承。

    5.基金累積制原則。人民銀行職業(yè)年金制度采用個人賬戶管理方式,實行賬戶基金的完全積累。

    6.基金的審慎管理原則。在國家政策指導下,實行基金市場化運營。要遵循 “不把所有雞蛋放在同一個籃子里”的資產(chǎn)多元化法則,既可以由人總行或大區(qū)行將部分基金委托商業(yè)保險機構或基金管理公司經(jīng)營,也可將一部分購買國債,從而分散風險,以實現(xiàn)基金的運營安全和保值增值。

    五、人民銀行職業(yè)年金制度的基本框架

    (一)職業(yè)年金制度的運行模式。人民銀行由總行統(tǒng)一向國家申請建立行業(yè)職業(yè)年金制度的經(jīng)辦資格,按照總行經(jīng)辦人的模式運行。由于職業(yè)年金制度涉及員工的切身利益,為了從長遠考慮職業(yè)年金工作,維護穩(wěn)定,在目前職業(yè)年金制度管理水平還不高的情況下,應實行“統(tǒng)一領導,分級管理”的模式。所謂統(tǒng)一領導就是由人總行制定統(tǒng)一的補充養(yǎng)老保險規(guī)定和規(guī)則,確定繳費標準、分配及支付水平,解決保險關系難于銜接、補充水平高低懸殊的問題;分級管理就是經(jīng)總行授權,分行負責對轄區(qū)各分支機構補充養(yǎng)老保險工作的指導、審核、監(jiān)督和管理。地市中心支行和所轄縣支行負責職業(yè)年金制度經(jīng)費的收繳支付、會計核算、個人賬戶管理。

    選擇此種職業(yè)年金管理模式的理由:一是能與現(xiàn)行的養(yǎng)老保險管理方式配套,采用現(xiàn)成的管理經(jīng)驗。人民銀行以1995年經(jīng)國務院批準建立行業(yè)養(yǎng)老保險制度,經(jīng)過20年的運行,已經(jīng)形成了一整套管理、監(jiān)督的有效機制,在此基礎上建立職業(yè)年金制度有利于降低成本,少走彎路;二是通過統(tǒng)一的領導,統(tǒng)一的方案,在人民銀行內(nèi)有利于員工在系統(tǒng)合理流動,保護員工的利益,維護制度的連續(xù)性。

    (二)職業(yè)年金的籌資渠道。根據(jù)《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》,職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%,個人繳費比例為本人繳費工資的4%,由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況,國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例。

    (三)職業(yè)年金的保障水平。補充養(yǎng)老保險的保障水平與國家基本養(yǎng)老保險的保障水平有一個相互協(xié)調(diào)、相互制約的關系。替代率越接近1,說明員工退休后的生活水平越接近于退休前的水平。由于職工在退休前的工資收入中包含一定比例的與工作相關的消費,一般認為,80%的替代率即可以使員工保持與退休前大體上相當?shù)纳钏?。目前,我國基本養(yǎng)老保險改革的目標替代率為58%左右,補充養(yǎng)老保險的目標替代率應為22%左右。因此,根據(jù)人民銀行的特點,職業(yè)年金替代率可控制在20%左右,在發(fā)展初期可暫定在15%左右。

    (四)職業(yè)年金的支付與轉移。支付是參保的目的,一般支付的方式有:一次性支付,年度支付和按月支付。職工退休后,憑退休批準文件,根據(jù)個人賬戶總積累、投資回報收益等來計算職業(yè)年金。借鑒其他國家和行業(yè)的作法,筆者認為職工退休后一次性領取補充養(yǎng)老保險基金不失為一種雙贏策略。這樣,對于管理機構來說,可以大大降低管理成本;對于退休人員來說,一次性領取一筆數(shù)額不菲的補充養(yǎng)老保險金,自主安排使用的余地更大。而且補充養(yǎng)老保險基金的一次性領取,更能激發(fā)職工參保的積極性。

    (五)職業(yè)年金基金的投資運營。補充養(yǎng)老保險基金儲存的時間較長,且基金積累較大,由于難以預測通貨膨脹的影響,要在數(shù)十年后仍能使補充養(yǎng)老保險基金保持原有的購買力,就必須確保其保值和增值。補充養(yǎng)老保險基金應委托專業(yè)投資公司進行投資運營。應遵循安全性、流動性、收益性原則,在預留出一部分流動資金以彌補日常收支差額的前提下,將基金按不同的比例分別進行中短期及長期投資。

    (六)職業(yè)年金的管理機構。為減少成本,日常工作由人事部門負責組織實施。人事部門作為經(jīng)辦機構,負責補充養(yǎng)老保險基金的征集支付和日常管理的具體工作,如建立補充養(yǎng)老保險臺帳和個人賬戶,按月將補充養(yǎng)老保險征集單送達財務部門,由財務部門據(jù)此辦理繳款手續(xù)。

    六、建立職業(yè)年金制度應考慮的幾個問題

    (一)正確處理離退休人員待遇。離退休老同志是國家的寶貴財富,他們?yōu)樯鐣陌l(fā)展曾經(jīng)作出了貢獻,在低收入高積累的年代,由于以前他們創(chuàng)造的效益主要交給了國家,自己留下積累不多,特別改革開放前離退休的老同志尤為突出,一旦建立職業(yè)年金制度,必然造成他們心理上的不平衡,勢必影響年金制度的效果,因此,對在建立職業(yè)年金制度之前離退休的人員,按照“共享社會發(fā)展成果”的原則,根據(jù)離退休年齡的長短,可考慮發(fā)給一定的補助金。

    (二)充分發(fā)揮補充養(yǎng)老保險的激勵約束作用。職業(yè)年金的分配應該貫徹效益優(yōu)先兼顧公平的原則,可以作為鼓勵先進、促進員工積極工作的經(jīng)濟手段,應在職業(yè)年金的分配方案中規(guī)定,對被評為各級勞模和受表彰的有突出貢獻的員工增加相應比例年金;對受處分的員工扣除相應的年金,從而將職業(yè)年金的分配作為激勵和約束手段。

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