淺談Excel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用

伍瑞斌

（廣東省湛江財(cái)貿(mào)中等專業(yè)學(xué)校，廣州 湛江 524000）

一、利用Excel建立現(xiàn)金流量表的相關(guān)步驟

Excel是美國(guó)微軟公司推出的一款優(yōu)秀的表格處理軟件。它包含電子表格、圖形處理、數(shù)據(jù)庫管理、互聯(lián)網(wǎng)等多種功能，并且向用戶提供了大量的“宏”函數(shù)和高級(jí)語言編程接口。雖然這種軟件并不是專門為會(huì)計(jì)工作而研發(fā)的，但是它卻可以處理一切以二維形式存在的數(shù)據(jù)，再加上技術(shù)先進(jìn)、操作簡(jiǎn)單方便，成本低廉等因素，因此得到了廣大財(cái)務(wù)工作者的喜愛?，F(xiàn)在，許多的小型企業(yè)已經(jīng)將Excel作為會(huì)計(jì)工作的主要軟件工具。利用Excel編制現(xiàn)金流量表就是它在會(huì)計(jì)中的具體運(yùn)用。在我國(guó)編制現(xiàn)金流量表時(shí)，一般采用工作底稿法、T形賬戶法或分析填列法等。

（一）在Excel表內(nèi)制作表樣

表樣應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和調(diào)整分錄四部分，并將資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的數(shù)字分別填入相對(duì)應(yīng)欄次。具體來說資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)分為期初數(shù)，借方變動(dòng)額，貸方變動(dòng)額和期末數(shù)四欄；而現(xiàn)金流量表反映本年數(shù)；利潤(rùn)表也反映本年數(shù)。

（二）利用Excel自動(dòng)計(jì)算功能計(jì)算

財(cái)務(wù)工作者通過計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表中每一項(xiàng)的增減變動(dòng)，提供調(diào)整分錄的數(shù)據(jù)來源。

（三）編制調(diào)整分錄

其中可以自動(dòng)取數(shù)的部分可直接從Excel表的相應(yīng)欄次取得?！敖?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”等數(shù)據(jù)的數(shù)字可直接利用EXCEL中的公式來進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果迅速準(zhǔn)確。

（四）調(diào)整分錄的內(nèi)容充填

在調(diào)整分錄的數(shù)據(jù)填錄時(shí)，將所有可以從Excel表中直接取數(shù)的內(nèi)容全部填好，然后將剩余的不能直接按變動(dòng)額取數(shù)的分錄金額，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際賬務(wù)進(jìn)行分析填列。

（五）最終數(shù)據(jù)

在調(diào)整分錄工作進(jìn)行完全后，現(xiàn)金流量表的各分項(xiàng)內(nèi)容的金額也就都完全的出現(xiàn)在表中了，之后再在現(xiàn)金流量表中設(shè)置相應(yīng)的公式，即可獲得各欄次最終數(shù)據(jù)。

（六）成表

根據(jù)取數(shù)與公式計(jì)算現(xiàn)金流量表，并校驗(yàn)流量表的準(zhǔn)確性。

二、Excel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用教學(xué)遇到的問題

（一）學(xué)生產(chǎn)生畏難情緒

Excel雖然大大簡(jiǎn)化了現(xiàn)金流量表制作的流程，降低了制表所需要的時(shí)間和工作量，但是在實(shí)際教學(xué)中學(xué)生們卻對(duì)此并沒有太大興趣，甚至有些學(xué)生還產(chǎn)生了畏難情緒。究其原因，就是Excel的掌握本身就具有一定的難度，再加上結(jié)合現(xiàn)金流量表這一復(fù)雜的表格，在學(xué)生心中就難上加難了。在實(shí)際操作上教師們所認(rèn)為的Excel大大簡(jiǎn)化了現(xiàn)金流量表的制表難度的感受，是因?yàn)樽陨韺?duì)現(xiàn)金流量表非常熟悉，再加上Excel的操作也比學(xué)生要熟，融會(huì)貫通，自然一鼓作氣，感到輕松。可學(xué)生卻不然，他們對(duì)兩者都是一知半解，只覺得“難上加難”。

（二）學(xué)生缺乏系統(tǒng)性訓(xùn)練

計(jì)算機(jī)知識(shí)本身就是各學(xué)科中較為難懂的內(nèi)容，而且計(jì)算機(jī)教學(xué)需要專門環(huán)境等問題，這就要求在進(jìn)行Excel與財(cái)務(wù)管理教學(xué)時(shí)，要有足夠的時(shí)間。但大部分學(xué)校此課程開設(shè)的時(shí)間僅為一學(xué)期，學(xué)時(shí)不超過50個(gè)。作為Excel與財(cái)務(wù)管理教學(xué)中的一小部分，利用Excel制作現(xiàn)金流量表的教學(xué)時(shí)間有多少就可想而知了，這客觀上加大了教師的教學(xué)難度。學(xué)時(shí)少最直接的影響就是學(xué)生缺乏系統(tǒng)性的訓(xùn)練，對(duì)所學(xué)的內(nèi)容一知半解。

（三）學(xué)生未能形成獨(dú)立思考的習(xí)慣

高等教育已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的應(yīng)試教育了，初高中時(shí)那套死記硬背的方法已經(jīng)行不通了，因?yàn)槟愕哪芰κ且?jīng)過公司檢驗(yàn)的，只有能力夠高，活學(xué)活用才能夠被公司錄用。正所謂“死讀書，讀書死”。死讀書的唯一結(jié)果只能是學(xué)而無用。因?yàn)镋xcel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用這一方面的內(nèi)容對(duì)初學(xué)者有著一定的難度，所以就給了學(xué)生獨(dú)立思考的空間，學(xué)生可以自行琢磨?？墒俏覀儼l(fā)現(xiàn)大部分學(xué)生聽老師講課時(shí)聚精會(huì)神，可真到了自己獨(dú)立思考的時(shí)候，卻抓耳撓腮，很難有獨(dú)到的見解。

（四）學(xué)生缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)

在教學(xué)過程中，學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性不高，得過且過現(xiàn)象嚴(yán)重，凡是只求“及格”，踩線達(dá)標(biāo)。學(xué)生學(xué)習(xí)缺乏主動(dòng)性，一方面是因?yàn)樗鶎W(xué)內(nèi)容較為復(fù)雜，難度較高，學(xué)生對(duì)所學(xué)內(nèi)容產(chǎn)生了畏難情緒，另一方面則是老師在實(shí)際教學(xué)中忽視了學(xué)生的主觀感受，學(xué)生們感覺不到學(xué)習(xí)樂趣的樂趣。當(dāng)然，還有部分學(xué)生是因?yàn)闆]有端正的學(xué)習(xí)態(tài)度和吃苦耐勞的精神，沒能樹立正確的人生目標(biāo)，所以才缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)。

三、Excel與財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)改革與實(shí)踐

（一）發(fā)揮教師的引導(dǎo)作用

學(xué)生在學(xué)習(xí)中產(chǎn)生畏難情緒并不可怕，因?yàn)槊總€(gè)人都有惰性。這時(shí)候就需要老師的引導(dǎo)了，老師需要時(shí)刻關(guān)注學(xué)生們的學(xué)習(xí)動(dòng)態(tài)。大學(xué)教師身負(fù)科研任務(wù)或者要同時(shí)教授多個(gè)班級(jí)，精力有限不假，時(shí)刻關(guān)注學(xué)生們的學(xué)習(xí)動(dòng)態(tài)對(duì)大學(xué)教師來說的確有困難，但還是應(yīng)該盡量的去做。教師在授課時(shí)一定要注意方式方法，課程難度徐徐漸進(jìn)，盡力的做好教案，降低學(xué)生的學(xué)習(xí)難度。

（二）以創(chuàng)新為導(dǎo)向，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)式案例教學(xué)模式

在利用Excel制現(xiàn)金流量表的教學(xué)過程中。教師們可以采用以任務(wù)驅(qū)動(dòng)為手段的案例教學(xué)模式。采用此種教學(xué)模式，必須做好任務(wù)的設(shè)置和案例的選擇兩個(gè)步驟。在任務(wù)的設(shè)置上，首先必須要求與社會(huì)需求相對(duì)接，來保證教學(xué)的實(shí)用性，避免華而不實(shí)，還要考慮到學(xué)生的實(shí)際能力能力，確保挑戰(zhàn)性，但不應(yīng)該讓此變成不可完成的挑戰(zhàn)。案例的選擇上，重點(diǎn)在于案例資料的收集與組織，確保資料內(nèi)容翔實(shí)。當(dāng)以上兩項(xiàng)工作都得以高質(zhì)量完成時(shí)，任務(wù)驅(qū)動(dòng)的案例教學(xué)模式必將獲得最佳的教學(xué)效果。

（三）加強(qiáng)學(xué)生的主動(dòng)學(xué)習(xí)能力

教師授課時(shí)學(xué)生聽不懂很重要的一個(gè)原因就是沒有進(jìn)行課前預(yù)習(xí)，這不僅僅是利用Excel制現(xiàn)金流量表的課程中遇到的問題，其實(shí)在大部分課程中都有類似的問題，這時(shí)學(xué)生的自制力既然起不到作用了，那么就要求教師來讓學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)了，具體操作很簡(jiǎn)單，只要老師布置課前作業(yè)就可以了，教師在下次課到來前，給學(xué)生留幾道與下節(jié)課內(nèi)容有關(guān)的習(xí)題，這樣學(xué)生就不得不進(jìn)行預(yù)習(xí)了。

（四）加強(qiáng)師生互動(dòng)

學(xué)生是學(xué)習(xí)的主體，而教師則是教學(xué)的主體，雙方任何一方出現(xiàn)問題，學(xué)習(xí)都不能有效的進(jìn)行下去，所以要加強(qiáng)師生之間的互動(dòng)交流。而要加強(qiáng)師生互動(dòng)，則需要教師來進(jìn)行引導(dǎo)，教師在加強(qiáng)自身素質(zhì)，盡職盡責(zé)的同時(shí)，也要注重激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情，培養(yǎng)他們的積極性，讓學(xué)生參與到教學(xué)中來。強(qiáng)調(diào)學(xué)生的作用，這才是加強(qiáng)師生互動(dòng)的重要手段。

四、結(jié)語

現(xiàn)金流量揭示了企業(yè)資金的流動(dòng)和運(yùn)行軌跡，利用相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況效益進(jìn)行綜合評(píng)估。會(huì)讓企業(yè)管理者全面了解企業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展方向提供重要數(shù)據(jù)支持。學(xué)校作為進(jìn)行素質(zhì)教育的主體部門，一定要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，重視Excel與財(cái)務(wù)管理的教學(xué)的重要意義，教師作為實(shí)際教學(xué)中參與者，一定要認(rèn)真履行自身職責(zé)，施教育人。

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