試論我國稅收信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和對策

○黃鼎新

（南京審計學(xué)院審計與會計學(xué)院 江蘇 南京 211815）

試論我國稅收信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和對策

○黃鼎新

（南京審計學(xué)院審計與會計學(xué)院 江蘇 南京 211815）

在目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求下，我國的稅收信息化建設(shè)還存在很多不足，對比西方發(fā)達(dá)國家的稅收信息化建設(shè)，我們在系統(tǒng)規(guī)劃和重視程度上還有一定的差距。本文從我國目前稅收建設(shè)的角度出發(fā)，分析了稅收信息化的必要性，同時提出了符合我國國情的科學(xué)的稅收信息化建設(shè)的對策和建議。

稅收 稅收信息化 信息平臺 信息安全

改革開放以來，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，偷稅漏稅等違法亂紀(jì)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，嚴(yán)重干擾了國家稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序。1994年3月底，我國稅收信息化建設(shè)領(lǐng)域最重要的工程——“金稅”工程正式啟動。如今隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，金稅工程也在不斷開發(fā)。2013年2月底，金稅工程三期正式上線投入試點使用，說明我國財政稅務(wù)信息化建設(shè)已日趨成熟。

稅收的發(fā)展直接影響著整個國家財政體系的發(fā)展。稅收一直是政府實施宏觀調(diào)控的重要杠桿，它對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。然而，由于多種因素的影響和制約，我國的稅收信息化建設(shè)還暫時處于相對落后的位置，難以滿足我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為此，我們需要進(jìn)一步了解稅收信息化的必要性和重要意義，提出符合我國國情的科學(xué)的稅收信息化建設(shè)的對策和建議。

一、稅收信息化的必要性

1、能降低稅收成本，提高征稅的質(zhì)量和效率

在以前的征稅管理中，手工操作占據(jù)了一席之地。但隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，手工操作的弊端日益顯現(xiàn)，稅收信息化后，可以節(jié)約稅收成本，同時也可以免去很多人為的操作，且計算機(jī)操作在方法得當(dāng)?shù)那闆r下，失誤率幾乎為零。當(dāng)計算機(jī)技術(shù)和稅務(wù)工作結(jié)合時，所有的數(shù)據(jù)、信息和文檔都有備份保存，能很好地保證稅收工作的公平公正，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、能依法治稅，促進(jìn)稅收規(guī)范化管理，形成信息平臺

依法治稅一直是全國稅務(wù)工作的永恒主題，稅收工作的質(zhì)量和效率也取決于其規(guī)范化程度。稅務(wù)信息化后可以有效促進(jìn)規(guī)范化管理，加強(qiáng)監(jiān)督和控制，同時提供很多科學(xué)準(zhǔn)確的信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立相應(yīng)的信息系統(tǒng)后，可以根據(jù)歷次的稅務(wù)工作建立相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫，方便后期的監(jiān)督和復(fù)查。

3、稅收信息化可以更好地服務(wù)于納稅人

稅收信息化建設(shè)后，最得益的還是納稅人本身。在稅收信息化后，電子繳稅申報系統(tǒng)的運用可以有效地避免單位因地域或時間的問題而發(fā)生的不按時繳稅和漏稅現(xiàn)象。這樣一來，納稅人不會因為一時的疏忽而遭受處罰，同時信息化技術(shù)的運用也簡化了繳稅程序，得到了納稅人的好評，使得納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的工作關(guān)系更加和諧。

4、稅收信息化順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)走勢，有利于與國際接軌，共享資源

縱觀西方各國的稅務(wù)工作，稅收信息化建設(shè)正如火如荼，全面追趕西方國家不僅意味著經(jīng)濟(jì)水平的提升，而且對相關(guān)的服務(wù)、監(jiān)督和檢查工作水平的提高也十分重要。在我國進(jìn)一步科學(xué)推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，不僅僅是順應(yīng)全球的經(jīng)濟(jì)走勢，更有利于我國在相關(guān)工作方面與其他國家進(jìn)行交流，通過信息化的平臺共享資源，推動共同進(jìn)步。

二、我國稅收信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

1、我國在稅收信息化建設(shè)方面所取得的成就

1994年初的稅制改革拉開了我國稅收信息化建設(shè)的大幕。上個世紀(jì)九十年代至今，我國一直致力于稅收信息化的建設(shè)。在漫長的改革路中，我們也遇到了很多問題。隨著“金稅”工程的實施，我國在稅收信息化建設(shè)方面已經(jīng)取得了重大進(jìn)展。

這幾年，信息技術(shù)在征稅管理系統(tǒng)中廣泛應(yīng)用，繳稅也不僅僅局限于網(wǎng)上申報，在線認(rèn)證、查詢、繳納稅款等業(yè)務(wù)的開展標(biāo)志著網(wǎng)上繳稅已經(jīng)成為現(xiàn)在納稅人最主要的納稅方式。國家稅務(wù)總局及省市各稅務(wù)機(jī)關(guān)都積極地建立門戶網(wǎng)站，將稅務(wù)工作的細(xì)則等公布在網(wǎng)絡(luò)上供納稅人查閱。網(wǎng)絡(luò)的宣傳和互動使得納稅人更加積極主動地及時繳納稅款，保證了國家的財政收入。

在我國的稅收信息化建設(shè)中，最著名的就是“金稅”工程。自1994年初試運行以來，“金稅”工程已經(jīng)基本按照計劃逐步實施。為了進(jìn)一步規(guī)范稅收信息化，國家對CTAIS（金稅工程三期）平臺進(jìn)行了全新的定義，CTAIS，即中國稅收征管信息系統(tǒng)，是我國稅收信息化建設(shè)的重要里程碑。金稅三期立足于發(fā)展現(xiàn)狀，目標(biāo)利用十年的時間建立統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺，在原有的格局下進(jìn)行修補(bǔ)，統(tǒng)籌規(guī)劃，建立更長遠(yuǎn)的稅收信息化格局。如今，稅收信息化系統(tǒng)正在不斷完善，國家稅務(wù)總局與各省市國稅局、地稅局之間的信息交換也在不斷深化，稅收信息化不僅促進(jìn)了不同區(qū)域間的信息共享，也從另一個角度實現(xiàn)了由局部向全局轉(zhuǎn)變的目標(biāo)。

2、目前國內(nèi)稅收信息化建設(shè)存在的不足和困境

（1）對于稅收信息化的思想認(rèn)識不到位。傳統(tǒng)的稅收管理方式讓人們對于稅收信息化的認(rèn)識不到位、不全面。很多人，包括一些稅務(wù)工作人員自身，都認(rèn)為既然已經(jīng)掌握手工技術(shù)，就不必要將時間浪費在推翻傳統(tǒng)學(xué)習(xí)新的計算機(jī)技術(shù)上，他們因為信息化進(jìn)程對知識掌握的更高要求而簡單地否定了稅收信息化帶來的好處，沒有認(rèn)識到如果稅收信息化成熟后會給稅務(wù)工作帶來怎樣的變革。思想認(rèn)識上的不到位是稅收信息化建設(shè)止步不前的根本原因。

（2）相關(guān)人員專業(yè)技術(shù)知識不完善，人才缺乏。盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)中大部分工作人員都接收過高等教育，但是他們在大學(xué)期間學(xué)習(xí)的僅僅是理論知識，走上工作崗位后，實際業(yè)務(wù)能力并不是很強(qiáng)。再加上應(yīng)用軟件的飛速更新，如果不及時補(bǔ)充學(xué)習(xí)很難跟上時代的步伐。另外，作為稅法最重要構(gòu)成要素之一的納稅義務(wù)人，相關(guān)會計人員的知識掌握不足和對稅收信息化所帶來的知識技能的更新有抵觸，也將會在一定程度導(dǎo)致稅收信息化建設(shè)止步不前。

（3）缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，資源不能有效地整合導(dǎo)致綜合效率低下。雖然國家一直強(qiáng)調(diào)相關(guān)信息平臺的建設(shè)，但實際操作卻不盡如人意，不同部門之間的溝通和交流并不夠暢通。國家稅收總局和省市級的稅收機(jī)關(guān)之間欠缺整體規(guī)劃，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然建立了各自的信息系統(tǒng)，但各種應(yīng)用軟件層出不窮，各類配套的稅收政策制度也不完善，最終導(dǎo)致了信息的綜合使用效率低下。

（4）信息易泄露，安全問題得不到保障。信息安全一直是人類進(jìn)入信息時代以來最難以解決的問題。如今稅收管理信息化勢在必行，稅收信息的安全也日益被重視。信息系統(tǒng)遭到黑客攻擊、信息被冒用或篡改等現(xiàn)象的出現(xiàn)給稅收帶來了很大損失。日益凸顯出的信息安全問題不容小覷，為了稅收信息化的科學(xué)發(fā)展，必須及時解決信息安全問題，否則將成為制約稅收信息化建設(shè)發(fā)展的瓶頸。

（5）經(jīng)驗不足，缺乏與國際的接軌。稅收信息化是國際趨勢。我國在信息化建設(shè)方面雖然取得了不少成就，但要和歐美等西方國家相比還是存在很多不足的。從目前存在的問題來看，缺乏和別國的經(jīng)驗交流借鑒是阻礙我國稅收信息化發(fā)展腳步一大不可忽視的因素。

三、科學(xué)推進(jìn)稅收信息化建設(shè)的對策和建議

1、加強(qiáng)稅收信息化的宣傳倡導(dǎo)

傳統(tǒng)的稅收管理方式讓人們對于稅收信息化的認(rèn)識不到位、不全面，因此做好稅收信息化的宣傳工作就顯得十分必要。稅務(wù)機(jī)關(guān)對內(nèi)需要積極調(diào)動每位工作人員參與到信息化建設(shè)中，對外要注意轉(zhuǎn)變納稅義務(wù)人對于稅收形式的固有觀念，讓相關(guān)會計人員認(rèn)識到稅收信息化的真正好處。

2、創(chuàng)造良好的稅務(wù)工作大環(huán)境

（1）提高相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)知識。對于我國的稅收信息化建設(shè)，人才是關(guān)鍵。每個系統(tǒng)和環(huán)節(jié)的工作人員都應(yīng)熟悉并掌握相應(yīng)的專業(yè)知識，不斷地學(xué)習(xí)以此來提高技術(shù)水平，必要的時候還可以通過建立人才庫的方式儲備人才。同時，要督促稅務(wù)機(jī)關(guān)加大培訓(xùn)力度，使得納稅義務(wù)人的相關(guān)知識能跟得上稅收信息化的發(fā)展速度。

（2）重視稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)培養(yǎng)。很多工作上的失誤并不是工作人員的專業(yè)技術(shù)問題，而是員工心存僥幸，小失誤就會造成大損失。稅務(wù)工作需要的是細(xì)心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。國家需要從基層重視所有的員工，讓每一位稅務(wù)工作者養(yǎng)成良好的職業(yè)道德素質(zhì)，嚴(yán)防因工作疏忽造成的錯誤。

3、推動流程重組并加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建資源共享的信息平臺

在應(yīng)用軟件林立的現(xiàn)狀下，我們應(yīng)該進(jìn)一步完善相關(guān)制度建設(shè)，各個級別的信息系統(tǒng)需要各司其職，明確分工。對于現(xiàn)行的信息系統(tǒng)，我們可以進(jìn)行整合，將數(shù)據(jù)歸類統(tǒng)一管理，并且結(jié)合信息中心逐步開始構(gòu)建信息平臺。統(tǒng)一規(guī)范的信息平臺能促進(jìn)資源的共享，使得不同區(qū)域間的稅務(wù)機(jī)關(guān)開展相關(guān)工作更加便捷。

4、重視并提高信息安全

信息安全不僅僅是納稅人擔(dān)心的問題，更與我們每一個人息息相關(guān)。在信息系統(tǒng)中，防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、指紋識別技術(shù)等高科技技術(shù)應(yīng)該逐步開始普及。此外，必須建立健全相應(yīng)的安全管理制度，定期實施安全評估。提高信息安全需要我們所有人參與，只有重視了網(wǎng)絡(luò)信息安全，稅收信息化建設(shè)才能穩(wěn)步向前發(fā)展。

5、積極地促進(jìn)國際交流和經(jīng)驗借鑒

稅收信息化建設(shè)在未來的發(fā)展中，肯定要和國際進(jìn)行接軌。政府在稅務(wù)人才培養(yǎng)的過程中，應(yīng)創(chuàng)造機(jī)會讓更多的工作人員走出去學(xué)習(xí)交流。但在學(xué)習(xí)其他國家先進(jìn)的技術(shù)的同時，應(yīng)該注意不僅僅是簡單的模仿，更重要的是能將其他國家的技術(shù)精髓運用到我國的稅收信息化建設(shè)中去，結(jié)合中國的國情制定符合我國國情的科學(xué)化本土化政策。

四、結(jié)語

近年來，稅收信息化的建設(shè)越來越受到各個國家的關(guān)注與重視。我們必須不斷學(xué)習(xí)，在了解稅收信息化的前提下，掌握技術(shù)，不斷創(chuàng)新，加快稅收信息化建設(shè)的腳步。在稅收的重要作用日益凸顯的今天，一味地追求發(fā)展也是不夠的。我們還要在發(fā)展的過程中停下腳步，實時發(fā)現(xiàn)自己的問題并及時糾正，相信我國的稅收信息化建設(shè)一定會越來越好。

[1]馬麗亞子：對稅收信息化的思考[J]．合作經(jīng)濟(jì)與科技，2010（7）．

[2]張新、安體富：對我國稅收信息化現(xiàn)狀的反思與國際借鑒[J]．稅收經(jīng)濟(jì)研究，2012（5）．

[3]陳海濤、陳濤：發(fā)展中國家實施稅收信息化的經(jīng)驗及啟示[J]．涉外稅務(wù)，2003（8）．

[4]于靜：關(guān)于加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)的研究[J]．信息技術(shù)與信息化，2007（4）．

[5]李姍等：財政稅務(wù)專業(yè)知識與實務(wù)（中級）[M]．華東理工大學(xué)出版社，2004．

[6]李思佳：稅收信息化定義與內(nèi)涵的文獻(xiàn)綜述[J]．商業(yè)時代，2010（6）．

（責(zé)任編輯：張瓊芳）