高校科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理

趙 琳 陳志斌 劉 嵐 李雪萌

（1、東南大學(xué)財(cái)務(wù)處；2、東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院3、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)）

一、打好基石：加強(qiáng)預(yù)算編制

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，細(xì)化預(yù)算編制

（1）在預(yù)算編制科目設(shè)置時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析同類項(xiàng)目往年執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)前政策編制預(yù)算，將科目進(jìn)一步細(xì)化。如材料費(fèi)細(xì)化到實(shí)驗(yàn)材料和辦公材料等，會(huì)務(wù)費(fèi)細(xì)化到場(chǎng)租、餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，設(shè)備費(fèi)細(xì)化到國(guó)內(nèi)設(shè)備和國(guó)外設(shè)備等。另外，在精細(xì)化管理的要求下，科目設(shè)置可以根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整的，且科目層級(jí)依據(jù)同樣可以多樣化。

（2）預(yù)算編制時(shí)，財(cái)務(wù)人員與課題組成員應(yīng)加強(qiáng)交流，提高預(yù)算的契合度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入調(diào)研跟蹤課題在申報(bào)審批、執(zhí)行過程中的詳細(xì)情況，然后結(jié)合財(cái)務(wù)制度，做好預(yù)算編制工作。課題組成員在課題申報(bào)編制項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，也應(yīng)認(rèn)真聽取財(cái)務(wù)人員的專業(yè)意見，結(jié)合課題實(shí)際情況，將課題執(zhí)行過程中發(fā)生的要素一一編入預(yù)算中。

（3）在設(shè)定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源和經(jīng)費(fèi)開支要求設(shè)定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制科研項(xiàng)目研究過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用支出，有足夠的資金保證科研項(xiàng)目的順利完成。另外，須根據(jù)不同來源的科研經(jīng)費(fèi)使用原則、適用范圍、使用比例等進(jìn)行預(yù)算結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（二）規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量

（1）合理編制預(yù)算。按照有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，高校財(cái)務(wù)部門和院系要幫助科研項(xiàng)目申請(qǐng)人聯(lián)系科研活動(dòng)的特征和需求，依照與目的有關(guān)、與政策契合和與現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)相容的準(zhǔn)繩，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、合理、真實(shí)地編制。將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的，從直接費(fèi)用項(xiàng)目支出的由項(xiàng)目申請(qǐng)人依據(jù)科研活動(dòng)特質(zhì)和實(shí)際需求編制；從間接費(fèi)用項(xiàng)目支出的由高校依照歸口管理部門和相關(guān)規(guī)則統(tǒng)一編制。

（2）建立預(yù)算評(píng)審制度。在預(yù)算送審之前，從實(shí)際出發(fā)，學(xué)校組織校內(nèi)審計(jì)部門、相關(guān)專家或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)將要送審的科研項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，評(píng)審后提出審核建議。根據(jù)預(yù)算審核的建議，課題負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整。在審核勞務(wù)費(fèi)時(shí)，將課題參與人員的工作時(shí)間及完成的工作量等納入考慮；在審核重要有形、無形資產(chǎn)時(shí)，將學(xué)校資產(chǎn)量及使用狀況等納入考慮，盡可能減少資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)；在審核科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)出時(shí)，必須嚴(yán)格審查項(xiàng)目合作單位與科研項(xiàng)目之間的聯(lián)系度以及其真實(shí)性。

（3）規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。對(duì)于縱向科研項(xiàng)目，預(yù)算已經(jīng)批復(fù)的，如無特殊事項(xiàng)不可以調(diào)整預(yù)算，在規(guī)定范圍內(nèi)確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)調(diào)整；對(duì)于橫向科研項(xiàng)目，已經(jīng)簽訂合同的，需要變更的應(yīng)按照合同法與當(dāng)事人協(xié)調(diào)進(jìn)行調(diào)整。

二、提高使用效率：規(guī)范管理制度與財(cái)務(wù)核算

（一）經(jīng)費(fèi)使用管理精細(xì)化

（1）統(tǒng)一科研經(jīng)費(fèi)管理。高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同科研部門依據(jù)相關(guān)管理辦法統(tǒng)一管理科研經(jīng)費(fèi)。如在國(guó)有資產(chǎn)管理上，根據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法辦理相關(guān)手續(xù)，不可轉(zhuǎn)讓、占有固定資產(chǎn)或利用其牟取私利。

（2）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)支出管理。首先，應(yīng)細(xì)化經(jīng)費(fèi)支出審核制度。在審核票據(jù)時(shí)，確認(rèn)其與實(shí)際發(fā)生相符，無法確認(rèn)或數(shù)額過大的票據(jù)要求科研人員提供明細(xì)清單等有效證明，禁止報(bào)銷虛假票據(jù)。另外，目前部分高校已經(jīng)建立了銀行支付制度，在此基礎(chǔ)上可以進(jìn)一步推廣信用卡支付方式，避免科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金借出逾期不還的現(xiàn)象，真正做到無現(xiàn)金報(bào)銷。最后，對(duì)于采購(gòu)、工程或外協(xié)服務(wù)等支出，除按照一般流程外，還應(yīng)設(shè)定金額限制，超出限制必須簽訂合同，并經(jīng)由學(xué)校相關(guān)職能部門蓋章確認(rèn)。

（3）嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)向外轉(zhuǎn)出。科研經(jīng)費(fèi)在向外轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)在合同的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的轉(zhuǎn)出事項(xiàng)、轉(zhuǎn)出金額、付款方式等內(nèi)容辦理。轉(zhuǎn)出單位是公司、企業(yè)的，通過提供其法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)認(rèn)定書、稅務(wù)登記證等核實(shí)其真實(shí)性；轉(zhuǎn)出單位是事業(yè)單位的，通過提供相關(guān)單位組織機(jī)構(gòu)代碼證等核實(shí)其有效身份。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須對(duì)轉(zhuǎn)出行為的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)任。

（4）落實(shí)科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收。項(xiàng)目完成，須及時(shí)對(duì)其進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收?？v向科研項(xiàng)目驗(yàn)收需要注意同樣的研究成果是否在多次驗(yàn)收中反復(fù)使用，橫向科研項(xiàng)目驗(yàn)收主要參照其立項(xiàng)時(shí)簽訂的合同進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于一些暫時(shí)無法通過驗(yàn)收的科研項(xiàng)目，要定期監(jiān)督檢查，參照相關(guān)辦法，給予幫助和支持。

（二）科研經(jīng)費(fèi)信息化管理水平

（1）建立科研管理系統(tǒng)。在現(xiàn)有的系統(tǒng)條件基礎(chǔ)上，覆蓋科研管理中的項(xiàng)目、人員、科研經(jīng)費(fèi)等，做到各部門間信息共享，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)真正包涵科研項(xiàng)目立項(xiàng)、使用、驗(yàn)收考核及產(chǎn)品推廣使用全過程的科研管理信息體系。另外，應(yīng)實(shí)時(shí)跟進(jìn)采集相關(guān)數(shù)據(jù)，建立一套完善的高校數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)科研項(xiàng)目的使用過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高服務(wù)水平，為科研人員和管理人員及時(shí)了解掌握科研項(xiàng)目情況提供便利。

（2）升級(jí)改造財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，使其與科研管理部門的科研管理系統(tǒng)無縫對(duì)接，為科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用、決算等提供更好的管理支持。針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)人員運(yùn)用賬務(wù)管理子系統(tǒng)，根據(jù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)類別、項(xiàng)目名稱、承擔(dān)者等設(shè)立不同的專項(xiàng)項(xiàng)目核算收入與支出；項(xiàng)目承擔(dān)者等可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢子系統(tǒng)，查閱項(xiàng)目的收入、支出、結(jié)余情況；月末，財(cái)務(wù)人員通過報(bào)表管理子系統(tǒng)生成的各類報(bào)表，為相關(guān)人員提供決策支持。同時(shí)，建議在財(cái)務(wù)軟件中開通網(wǎng)上審批權(quán)限，這樣一來，即便經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人身處外地，依然可以登錄財(cái)務(wù)平臺(tái)，通過網(wǎng)絡(luò)完成審批，保證科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（3）將科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況，將項(xiàng)目劃分為幾個(gè)板塊，每一板塊設(shè)置預(yù)警線，做好財(cái)務(wù)監(jiān)控，當(dāng)支出過低或過高時(shí)便可以及時(shí)與相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通，采取措施進(jìn)行調(diào)整，而不是等事后出現(xiàn)了問題再整改。另外，設(shè)置科目時(shí)，需要注意以下兩點(diǎn)：一是將科目細(xì)化，設(shè)置三級(jí)以上科目，在報(bào)賬過程中就能夠做到一一對(duì)應(yīng)；二是應(yīng)盡量使其與預(yù)算編制科目一致，以便事后取數(shù)的準(zhǔn)確性。

三、加大監(jiān)督力度：健全監(jiān)督機(jī)制

（一）明確高?？蒲?、財(cái)務(wù)等部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中的權(quán)利和責(zé)任 高?？蒲胁块T負(fù)責(zé)管理科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)和合同簽訂，代表高校簽署科研協(xié)議，對(duì)課題執(zhí)行過程中重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算審批，審核科研經(jīng)費(fèi)支出，審查項(xiàng)目的決算；科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制預(yù)算，定期接受項(xiàng)目檢查，做好項(xiàng)目決算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況及完成情況負(fù)有法律責(zé)任。

（二）嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整程序辦事 縱向科研項(xiàng)目的調(diào)整審批須慎之再慎，確實(shí)需要調(diào)整的必需符合各級(jí)科研管理辦法履行相應(yīng)程序，橫向科研預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，對(duì)于合同內(nèi)容要求具體，委托單位不得隨意更改。一般的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整，經(jīng)由院系審批，科研部門審核，報(bào)給財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)同意調(diào)整；重大的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)先參照一般的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)程序執(zhí)行，再上報(bào)分管科研的校長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予調(diào)整。

（三）關(guān)注課題結(jié)賬時(shí)段和節(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理辦法 從課題來源出發(fā)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)政部節(jié)余資金管理的相關(guān)制度，經(jīng)有關(guān)部門準(zhǔn)許后，可用于高校貼補(bǔ)科研發(fā)展開支；科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁用于發(fā)放獎(jiǎng)金和福利支出，課題經(jīng)費(fèi)之間也不得互相占用。

（四）建立四級(jí)監(jiān)管體系 采用“政府監(jiān)督+主管部門日常監(jiān)督+機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督+審計(jì)部門事后監(jiān)督”的監(jiān)督管理形式。增強(qiáng)科研部門和財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通和相互合作；高校財(cái)務(wù)、審計(jì)、科研等職能部門之間分工明確、協(xié)同管理，形成一個(gè)有效的監(jiān)督管理機(jī)制；構(gòu)建一個(gè)全新的由財(cái)務(wù)處、科研院、審計(jì)部門和設(shè)備管理處等部門共同參與管理的科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)。

（五）建立一套完整的科研人員工作績(jī)效評(píng)價(jià)體系 鼓勵(lì)高校科技創(chuàng)新。例如，可以將科研人員與企業(yè)合作過程中的創(chuàng)新帶來的收益納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系中來，鼓勵(lì)科研人員發(fā)揮創(chuàng)造力，促進(jìn)高?？蒲械陌l(fā)展等。