淺談中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

高雅莉

摘要：當(dāng)前，稅收籌劃是提升中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)其持續(xù)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ虼?，?duì)稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范對(duì)中小型企業(yè)來說就尤為重要。文中指出了當(dāng)前中小企業(yè)稅收籌劃工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過總結(jié)分析，提出了相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 稅收籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 防范

我國中小型企業(yè)眾多，在解決就業(yè)問題和推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長中起著極為重要的影響作用。因此，一直以來，我國對(duì)中小型企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展極為重視。但是，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入和體系的逐漸完善，在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，中小型企業(yè)存在著明顯的劣勢(shì)，在極大程度上影響著我國中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。而作為中小型企業(yè)經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要工作，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有極為重要的影響作用，因此，當(dāng)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的時(shí)候，中小型企業(yè)可以從稅收籌劃方面入手，通過規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善稅收籌劃來為促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

一、當(dāng)前中小企業(yè)稅收籌劃工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理體系不健全

完善的內(nèi)部控制管理體系是保證中小企業(yè)稅收籌劃能夠順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。稅收籌劃是在企業(yè)內(nèi)部管理控制工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，只有擁有健全、完善的內(nèi)部控制管理體系，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理等都不存在任何問題，才能夠?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的稅收籌劃提供有效支持和基本保障，保證稅收籌劃的正常進(jìn)行。但是，在當(dāng)前的中小型企業(yè)內(nèi)部管理控制工作中，管理控制體系不健全，財(cái)務(wù)管理工作效率低下，會(huì)計(jì)審計(jì)和核算混亂等問題卻較為嚴(yán)重，這就容易使作為企業(yè)稅收籌劃的主要依據(jù)的會(huì)計(jì)信息失真，進(jìn)而導(dǎo)致稅收籌劃工作無法順利進(jìn)行，存在比較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)稅收籌劃沒有形成正確的認(rèn)知

雖然作為中小型企業(yè)管理工作中比較重要的一項(xiàng)，其對(duì)于中小型企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展也有著比較重要的影響作用，但是，就當(dāng)前而言，我國絕大多數(shù)的中小型企業(yè)還沒有對(duì)稅收籌劃形成正確的認(rèn)知，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。其主要可以表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一，一些中小型企業(yè)沒有認(rèn)清稅收籌劃的本質(zhì)，沒有從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅收籌劃，反而想要鉆法律的空子，或者是通過走后門、找關(guān)系等不正當(dāng)方式來實(shí)現(xiàn)少納稅的目的；第二，由于企業(yè)內(nèi)部管理控制體系不完善，作為稅收籌劃主要依據(jù)的會(huì)計(jì)信息失真，所以導(dǎo)致稅收籌劃無法順利進(jìn)行，而為了能夠?qū)崿F(xiàn)少納稅、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，一些企業(yè)劍走偏鋒，偷稅漏稅，進(jìn)而給企業(yè)的稅收籌劃帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國市場(chǎng)改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)體系的逐漸完善，為了能夠滿足市場(chǎng)變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，相關(guān)納稅政策就應(yīng)該具有一定的實(shí)效性，只有這樣，才能夠保證國家稅收的穩(wěn)定性，保證國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長。想要使稅收政策具有實(shí)效性，就要根據(jù)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)體系的變化政策進(jìn)行調(diào)整，而這種變化趨勢(shì)，就會(huì)給中小型企業(yè)的稅收籌劃帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不能夠及時(shí)把握政策的變化，及時(shí)做出應(yīng)急措施，就會(huì)給稅收籌劃帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部的管理控制體系

完善、健全的內(nèi)部管理控制體系，是保證企業(yè)稅收籌劃工作安全、高效進(jìn)行的基礎(chǔ)保障，因此，想要從根本上提升企業(yè)稅收籌劃工作效率，就要先建立完善、健全的內(nèi)部管理控制體系。并且，在建立完善、健全的內(nèi)部管理控制體系的過程中，要將側(cè)重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理體系以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的制定的完善上，只有這樣，才能夠保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，為稅收籌劃工作的高效進(jìn)行提供基礎(chǔ)保障，從根本上降低中小型企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（二）正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，杜絕違法違紀(jì)問題的出現(xiàn)

雖然稅收籌劃能夠最大限度的降低企業(yè)的納稅金額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，但是在稅收籌劃的過程中，也不能為了追求利益而出現(xiàn)違法違紀(jì)的現(xiàn)象，否則，就會(huì)給企業(yè)的稅收籌劃帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在整個(gè)稅收籌劃的工作中，都應(yīng)該以遵紀(jì)守法為工作基礎(chǔ)，在遵紀(jì)守法的前提下，通過有效利用相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策的方式來合理降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，進(jìn)而達(dá)到擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，更好的推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的最終目的。

（三）目光放長遠(yuǎn)，把握國家相關(guān)政策變動(dòng)

進(jìn)行稅收籌劃的主要目的就是為了更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，更好的推動(dòng)企業(yè)快速、穩(wěn)定發(fā)展。因此，在稅收籌劃過程中，目光一定要放長運(yùn)，謹(jǐn)慎籌劃納稅，尤其對(duì)國家相關(guān)政策可能存在的變動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和把握，對(duì)一些只能夠帶來眼前利益但是卻會(huì)影響企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)效益提升和企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃決定進(jìn)行詳細(xì)、謹(jǐn)慎的籌劃，務(wù)必做出正確選擇，降低企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，避免因小失大以及顧此失彼等問題的發(fā)生。

（四）提高企業(yè)稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)

在我國中小型企業(yè)中，稅收籌劃工作人員的專業(yè)素質(zhì)相對(duì)比較低下、管理水平也有限，勝任不了專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平要求越來越高的企業(yè)稅收籌劃工作。因此，想要從根本上提升稅收籌劃的工作效率，就要先提升收稅籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)。以此為目的，中小型企業(yè)可以通過外部招聘和內(nèi)部人才培養(yǎng)兩種方法快速增加企業(yè)稅收籌劃專業(yè)人才的數(shù)量，從而有效提升整個(gè)稅收籌劃工作隊(duì)伍的整體素質(zhì)和能力。然后，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要通過定期培訓(xùn)和上崗實(shí)踐等方式，使這些工作人員能夠快速熟悉企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展特點(diǎn)，尋找到最合適、最高效的稅收籌劃工作方式，保證稅收籌劃工作的順利進(jìn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

對(duì)于中小型企業(yè)來說，在當(dāng)前市場(chǎng)改革不斷深入以及經(jīng)濟(jì)體系逐漸完善的大背景之下，中小型企業(yè)已經(jīng)失去了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，作為中小型企業(yè)，就要從稅收籌劃工作入手，降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，進(jìn)而達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的目的。

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