私人銀行業(yè)如何反洗錢

陳菲菲

據(jù)波士頓咨詢公司發(fā)布的2014年全球財富報告，作為亞洲金融中心之一的新加坡聲勢直逼老牌私人財富管理中心瑞士，百萬資產(chǎn)家庭總數(shù)達(dá)到10%，排在第三位（第二位瑞士為12.7%），正崛起成為新的私人銀行巨頭。

筆者認(rèn)為，新加坡之所以被認(rèn)定為新的全球私人銀行中心，除了得天獨(dú)厚的地理位置（可在7小時飛行半徑里覆蓋眾多亞洲國家，尤其對離岸信托有時效性要求的亞太客戶，在歐洲下單后有24小時時滯，而新加坡不存在）、穩(wěn)定的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、完備的私銀業(yè)生態(tài)系統(tǒng)外，最主要的就是健全的法律框架和高標(biāo)準(zhǔn)的金融監(jiān)管，值得我國借鑒學(xué)習(xí)。

一、新加坡私人銀行業(yè)務(wù)反洗錢工作經(jīng)驗(yàn)

作為一個發(fā)達(dá)、開放和穩(wěn)定的東南亞經(jīng)濟(jì)體，新加坡已成為國際洗錢行為的理想目的地。盡管新加坡政府對犯罪活動采取強(qiáng)硬立場，但東南亞地區(qū)的跨國有組織犯罪是歷史性的，其他東南亞國家存在嚴(yán)重的與腐敗有關(guān)的資本外逃現(xiàn)象以及清洗犯罪收益的活動，再加上新加坡作為新晉財富管理中心的地位，其面臨的清洗黑錢及恐怖融資活動的風(fēng)險愈發(fā)嚴(yán)峻。對此，新加坡當(dāng)局建立了嚴(yán)格的法律和制度框架，對私人銀行業(yè)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)管。

（一）嚴(yán)格的法律和制度框架

新加坡反洗錢/反恐怖融資戰(zhàn)略委員會和內(nèi)政部負(fù)責(zé)反洗錢立法及宏觀政策制定；金融管理局（MAS）負(fù)責(zé)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的反洗錢監(jiān)管；金融調(diào)查組、貪污調(diào)查局和中央禁毒署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)調(diào)查、打擊洗錢及其上游犯罪。總檢查署負(fù)責(zé)立法的起草和修改，起訴洗錢/恐怖融資犯罪，處理刑事司法互助事項(xiàng)和引渡的請求。

新加坡反洗錢/反恐怖融資的主要法律是《貪污、毒品交易和其他嚴(yán)重犯罪（沒收犯罪收益）法》（Corruption， Drug Trafficking and Other Serious Crimes， CDSA，1999年9月起實(shí)施），規(guī)定了424種嚴(yán)重犯罪為洗錢的上游犯罪，涵蓋了FATF制定的21個犯罪類別，明確了可疑交易報告的法定義務(wù)。而且不論上游犯罪發(fā)生在何地，只要犯罪收益在新加坡境內(nèi)或經(jīng)過新加坡，CDSA都將適用。為了應(yīng)對不斷演變的洗錢/恐怖融資威脅，并滿足國際標(biāo)準(zhǔn)新要求，法律框架和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)也在不斷進(jìn)行更新和修訂，如2013年7月，新加坡當(dāng)局根據(jù)FATF新40項(xiàng)建議將稅收洗錢定義為嚴(yán)重犯罪。

金融管理局依據(jù)CDSA，對金融機(jī)構(gòu)規(guī)定了更加具體明確的法律義務(wù)，并就如何履行這些義務(wù)提供了切實(shí)可行的指引。金管局要求新加坡所有金融機(jī)構(gòu)建立有效的反洗錢/反恐怖融資架構(gòu)，對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的盡職調(diào)查。當(dāng)客戶、商業(yè)關(guān)系或交易呈現(xiàn)更高的洗錢/恐怖融資風(fēng)險時，強(qiáng)化的客戶盡職調(diào)查是必須的，這一點(diǎn)對私人銀行業(yè)客戶尤為關(guān)鍵。根據(jù)客戶盡職調(diào)查的具體要求，任何銀行不得開立或者保持匿名或假名賬戶，并應(yīng)對任何與客戶有關(guān)的受益人進(jìn)行調(diào)查。當(dāng)銀行不能完成客戶盡職調(diào)查措施時，應(yīng)終止業(yè)務(wù)關(guān)系并根據(jù)情況的可疑性決定是否提交可疑交易報告。

（二）嚴(yán)密的監(jiān)管

金管局作為銀行業(yè)管理當(dāng)局，采用風(fēng)險為本的方法，根據(jù)每家金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動、客戶/產(chǎn)品/服務(wù)類型，經(jīng)營的地理區(qū)域，以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)的質(zhì)量，對其洗錢/恐怖融資風(fēng)險進(jìn)行評估。

金管局采用非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式，考察金融機(jī)構(gòu)對反洗錢/反恐怖融資法律法規(guī)的遵守情況，確保機(jī)構(gòu)手冊中規(guī)定的政策、程序和控制得到充分執(zhí)行。對于被認(rèn)定為高風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，金管局進(jìn)行現(xiàn)場檢查的頻率會更高。由于金管局的目的是為了要防范于未然，這意味著即使沒有發(fā)生觸犯法律法規(guī)的情況，金融機(jī)構(gòu)還是會因反洗錢/反恐怖融資的控制措施薄弱而受到處罰。

對于那些沒有達(dá)到要求的金融機(jī)構(gòu)，金管局會加以警告。根據(jù)機(jī)構(gòu)的不同情況，金管局會要求金融機(jī)構(gòu)指定外部咨詢師，對機(jī)構(gòu)的反洗錢/反恐怖融資架構(gòu)進(jìn)行徹底的評估；或者要求金融機(jī)構(gòu)加大對合規(guī)的資源投入。在一些案例中，盡管金融機(jī)構(gòu)制定了完善的反洗錢架構(gòu)和流程，卻由于無效的管理層監(jiān)督而導(dǎo)致制度沒有得到充分執(zhí)行，金管局因此要求金融機(jī)構(gòu)更換高管。

商業(yè)事務(wù)局金融調(diào)查組下設(shè)的金融情報中心—可疑交易報告辦公室，負(fù)責(zé)接收和分析可疑交易報告，為偵查洗錢、恐怖融資以及其他犯罪提供金融情報。金融機(jī)構(gòu)必須在交易被標(biāo)識為可疑后的15日內(nèi)及時將其上報。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)因?yàn)槿魏卫碛刹荒芡瓿煽蛻舯M職調(diào)查時或者因?yàn)榭蛻舨荒芑蛘卟辉敢馓峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)要求的信息導(dǎo)致申請中的業(yè)務(wù)關(guān)系或交易的延遲、現(xiàn)有業(yè)務(wù)關(guān)系的終止的，銀行應(yīng)考慮這種情況的可疑性是否有必要制作可疑交易報告。在對可疑交易報告進(jìn)行分析時，分析人員將調(diào)查可疑交易主體以及與交易主體有關(guān)的其他個人或公司的各種情況，確定構(gòu)成洗錢罪的可能性。

（三）積極開展跨境合作

新加坡當(dāng)局積極與FATF、稅務(wù)透明與信息交換國際論壇，以及巴塞爾委員會下的反洗錢/反恐怖融資專家組合作，協(xié)作建立一個適當(dāng)、有效的國際標(biāo)準(zhǔn)。可疑交易辦公室與國外各執(zhí)法和情報機(jī)構(gòu)保持密切合作，簽訂諒解備忘錄。新加坡還修訂CDSA，允許可疑交易辦公室在保密和互惠的基礎(chǔ)上與外國金融情報機(jī)構(gòu)共享信息。金融管理局也與國外對應(yīng)機(jī)構(gòu)交流共享核查報告、參與聯(lián)合監(jiān)管，提高在境外運(yùn)營的金融機(jī)構(gòu)的反洗錢/反恐怖融資控制和標(biāo)準(zhǔn)。

目前，打擊跨境逃稅是國際社會關(guān)注的焦點(diǎn)。新加坡在2009年開始采納稅務(wù)信息交換國際標(biāo)準(zhǔn)，提升信息交換的效率。新加坡于2013年11月通過的所得稅（修正）法案就稅務(wù)信息交換做出制度上的變動，包括允許國內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）在稅務(wù)信息交換的情況下，無需獲得法院頒令，就能自行向金融機(jī)構(gòu)要求特定的銀行及信托信息，以及在無需與個別合作伙伴更新雙邊稅務(wù)協(xié)議的情況下，擴(kuò)大稅務(wù)信息交換援助以符合國際標(biāo)準(zhǔn)。今年5月，根據(jù)美國2010年出臺的《美國海外賬戶合規(guī)法案》（Foreign Account Tax Compliance Act， FATCA，今年7月1日起正式生效，以下簡稱《合規(guī)法案》），新加坡政府與美國財政部就稅務(wù)信息共享達(dá)成實(shí)質(zhì)性協(xié)議，正式協(xié)議預(yù)計(jì)在年底前簽訂。endprint

根據(jù)《合規(guī)法案》，在海外擁有5萬美元以上資產(chǎn)的美國納稅人必須向美國稅務(wù)局申報這些海外資產(chǎn)信息；外國金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、投資基金和保險商，必須向美國國稅局提交符合條件的海外賬戶信息，沒有遵從上述要求的金融機(jī)構(gòu)在美國的投資收益將被征收30%的預(yù)扣所得稅，甚至可能完全遭到美國資本市場的排斥。這對于那些將偷稅漏稅作為一項(xiàng)盈利業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)來說不啻是重大打擊。而在新加坡的美國公民、美國綠卡持卡者和其他美國稅務(wù)申報人為數(shù)眾多，因此協(xié)議的簽訂對新加坡造成重大影響。

（四）加強(qiáng)對可疑資金流流入的警惕

新加坡面臨的洗錢風(fēng)險主要來源于國外上游犯罪導(dǎo)致的洗錢活動，如2007年至2011年間，外源性上游犯罪引發(fā)34%洗錢犯罪，涉案金額高達(dá)2.65億美元。近年來，隨著外部反洗錢/反恐怖融資舉措的進(jìn)一步實(shí)施，新加坡面臨的非法資金流入的風(fēng)險進(jìn)一步加深。比如，瑞士此前與英國和德國簽訂了雙邊協(xié)議，新加坡金管局發(fā)布了一系列指引防范潛在非法資金的流入。這些指引提示各金融機(jī)構(gòu)在維護(hù)新加坡金融誠信方面所起的重大作用，應(yīng)采取措施防止成為非法資金的避風(fēng)港或清洗通道，無論這些可疑資金是源于避稅還是貪污。

（五）加強(qiáng)與業(yè)界的合作

為了幫助金融機(jī)構(gòu)找出差距，進(jìn)一步增強(qiáng)控制和風(fēng)險管理，新加坡金管局發(fā)布了私人銀行控制指南（2014年7月最新修訂）。在指引第三章“反洗錢/反擴(kuò)散融資”中，從接受客戶、持續(xù)監(jiān)控、使用金融中介、可疑交易報告四大維度，詳細(xì)闡述了有關(guān)反洗錢/反擴(kuò)散融資的政策、內(nèi)部控制流程、業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐和重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)，尤其是針對高風(fēng)險客戶（包括政治公眾人物）的控制措施。

在新加坡金管局的支持下，由來自私人銀行業(yè)的資深代表組成的私人銀行顧問組于2010年1月成立，以加強(qiáng)新加坡私人銀行業(yè)的競爭力，提高市場執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，把新加坡打造成可持續(xù)發(fā)展的，聲譽(yù)良好的國際財富管理中心。PBAG發(fā)布的新加坡私人銀行行為準(zhǔn)側(cè)是國際上第一套由私人銀行為私人銀行業(yè)務(wù)撰寫的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。其中特別針對盡職調(diào)查，公平、透明的信息披露，以及合規(guī)實(shí)踐做出了詳細(xì)規(guī)定。

這一準(zhǔn)則中還包含了私人銀行業(yè)小組關(guān)于執(zhí)行FATF新建議，將稅收洗錢定義為嚴(yán)重犯罪的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，以協(xié)助金融機(jī)構(gòu)審查自身有關(guān)現(xiàn)行反洗錢法律、法規(guī)和指引的內(nèi)部控制措施，查漏補(bǔ)缺，防止金融機(jī)構(gòu)被不法分子利用，成為嚴(yán)重稅務(wù)犯罪的避風(fēng)港或清洗非法資金的渠道。這一補(bǔ)遺規(guī)定了所涉金融機(jī)構(gòu)必須遵守的基本原則及其在接受客戶和持續(xù)監(jiān)管方面的要求，責(zé)成金融機(jī)構(gòu)確保員工遵守相應(yīng)的政策、指引和流程，并對其（包括管理層）進(jìn)行充分的培訓(xùn)。

此外，新加坡銀行業(yè)公會（ABS）下設(shè)的管理與合規(guī)常委會通過組織研討會、開展培訓(xùn)、發(fā)布業(yè)界指引等形式提升業(yè)界的反洗錢/反恐怖融資認(rèn)知，提高反洗錢/反恐怖融資的合規(guī)水平。

但是，嚴(yán)格的制度和嚴(yán)密的監(jiān)管在維護(hù)了新加坡良好的金融秩序的同時也引發(fā)了一系列擔(dān)心和質(zhì)疑，包括銀行的合規(guī)成本水漲船高，私人銀行業(yè)務(wù)的利潤率降低，特別是稅務(wù)信息交換與保密原則的沖突可能會削弱新加坡私人銀行業(yè)的競爭力，甚至動搖經(jīng)營的根基。

銀行對客戶信息資料負(fù)有保密義務(wù)是長期形成的行業(yè)慣例和法定義務(wù)，保密更是私人銀行業(yè)務(wù)中建立、維護(hù)客戶關(guān)系的基本原則，是必須遵循的“傳統(tǒng)”。但是，信息披露也是銀行必須履行的法定義務(wù)。從義務(wù)的角度上看，的確無法衡量孰輕孰重。但是從權(quán)利的角度來考察，就可以衡量權(quán)利位階。與保密義務(wù)對應(yīng)的是客戶的金融隱私權(quán)，與信息披露義務(wù)對應(yīng)的是特殊目標(biāo)機(jī)構(gòu)（在這里是國內(nèi)外稅務(wù)機(jī)構(gòu)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)等）的知情權(quán)。由于稅務(wù)信息交換有助于打擊跨境逃稅，維護(hù)金融秩序，這種公共利益邏輯上的優(yōu)先性使得特殊目標(biāo)機(jī)構(gòu)的知情權(quán)處于權(quán)利優(yōu)先的地位，使對客戶金融隱私權(quán)的限制具有了合理性，因此一些國家的銀行法對客戶金融隱私權(quán)的保護(hù)作出了例外規(guī)定。

綜上所述，為客戶保密不是絕對的，保密不代表銀行不去詳細(xì)了解和調(diào)查客戶，對私銀業(yè)務(wù)的高凈值客戶應(yīng)進(jìn)行更嚴(yán)格的審查，同樣保密原則不能被用來掩蓋金融犯罪和非法資金流動。保密是為了保護(hù)客戶合法的金融隱私訴求，但是當(dāng)有充分證據(jù)證明有犯罪行為時，保密原則就不應(yīng)成為執(zhí)法和跨境合作的阻力。作為前車之鑒的瑞士，在固守客戶信息保密制度為本國帶來巨大利益的同時，也因涉嫌過度保護(hù)客戶信息，甚至染指洗錢、吸收腐敗人員存款、協(xié)助客戶逃稅等行為，而飽受各國監(jiān)管部門的詬病，遭到國際社會譴責(zé)。例如在美國，瑞士銀行成為近年來受到起訴、懲罰措施最多的境外銀行。這給其瑞士銀行的聲譽(yù)造成巨大沖擊，付出的代價比過度保密帶來的收益要高昂地多。

透明與高效可以并行，高標(biāo)準(zhǔn)的金融誠信和作為財富管理中心的吸引力也不相沖突。事實(shí)上，新加坡的《銀行保密法》在加強(qiáng)賬戶保密制度方面，做出了比瑞士更為嚴(yán)厲的規(guī)定：比如對違反相關(guān)保密制度的執(zhí)業(yè)人員罰款高達(dá)7.6萬美元以上，或者最多三年監(jiān)禁，甚至兩項(xiàng)處罰合并執(zhí)行。新加坡稅務(wù)局也表示會謹(jǐn)慎地處理具體、明確且合法的稅務(wù)信息交換要求。加之新加坡自2009年就開始采納了稅務(wù)信息國際標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局從實(shí)踐中積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，使該局有能力去自行判斷各項(xiàng)稅務(wù)信息請求是否符合標(biāo)準(zhǔn)。而且納稅人仍可就某項(xiàng)稅務(wù)信息交換要求向稅務(wù)局做出申述，稅務(wù)局的決定也仍受到司法審查。

此外，共享稅務(wù)信息、打擊跨境稅務(wù)犯罪已成為國際共識，不僅是新加坡，許多國家都已采取相關(guān)措施，攜手共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，大家也都面對相似的合規(guī)成本上漲問題，大家的起點(diǎn)會重歸一致。比如，根據(jù)美國財政部網(wǎng)站6月的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，與美國已簽訂協(xié)議，或同意與美國合作共享稅務(wù)信息的國家與地區(qū)已經(jīng)達(dá)到86個，其中還包括瑞士、芬蘭、比利時、丹麥傳統(tǒng)避稅天堂。今年5月經(jīng)合組織的34個成員國和中國、新加坡等13個國家共同簽署了《銀行間自動交換信息與稅收事項(xiàng)宣言》（AEOI），締約國之間可獲得對方金融機(jī)構(gòu)所有與稅務(wù)事項(xiàng)相關(guān)的金融信息，并每年自動與其他締約國交換信息。而倘若新加坡不采取相應(yīng)舉措，可能會有更多不受歡迎的國際熱錢或避稅資金涌入，加劇洗錢風(fēng)險。endprint

二、對我國私人銀行業(yè)務(wù)反洗錢工作的政策建議

在我國，隨著為富裕階層提供全方位財富管理服務(wù)的私人銀行業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，其被用來進(jìn)行洗錢的風(fēng)險也不斷加大。下面借鑒新加坡私人銀行業(yè)務(wù)中的反洗錢經(jīng)驗(yàn)，針對我國私人銀行業(yè)務(wù)提出相應(yīng)的政策建議。

（一）健全私人銀行法律和制度

現(xiàn)階段各銀行主要依照《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》開展私人銀行業(yè)務(wù)，在合規(guī)方面依據(jù)的是反洗錢“一法四規(guī)”，但這些法規(guī)均沒有專門針對私人銀行業(yè)務(wù)的反洗錢規(guī)定，而且各監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒有對私人銀行這一高風(fēng)險業(yè)務(wù)發(fā)布過反洗錢工作指引。由于私人銀行業(yè)務(wù)保密性強(qiáng)的特點(diǎn)，銀行自身合規(guī)部門的人員都難以獲悉客戶的身份和交易信息，反洗錢監(jiān)督管理措施比一般客戶更加弱化。

人民銀行和各監(jiān)管機(jī)構(gòu)盡早制定針對私人銀行業(yè)務(wù)的反洗錢工作指引，明確反洗錢工作要求。同時，監(jiān)管部門引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)制定私人業(yè)務(wù)反洗錢內(nèi)部控制制度，特別是合理有效的客戶盡職調(diào)查和可疑交易監(jiān)測分析流程，為私人銀行業(yè)務(wù)免受洗錢分子利用提供制度保障。

（二）加大對私人銀行的監(jiān)管力度，尤其是對外資銀行的監(jiān)管

私人銀行業(yè)務(wù)本身的特性使其易成為洗錢重災(zāi)區(qū)，屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù)。特別是在中國，許多外資銀行將“為富人理財”定為主要業(yè)務(wù)方向。一是要根據(jù)“風(fēng)險為本”的原則，合理分配反洗錢監(jiān)管資源，將監(jiān)管重點(diǎn)投向私人銀行等高風(fēng)險業(yè)務(wù)；二是適時對私人銀行業(yè)務(wù)開展反洗錢專項(xiàng)檢查，特別是對外資銀行私人銀行業(yè)務(wù)的檢查，以督促各銀行加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)反洗錢工作，勤勉盡責(zé)地履行合規(guī)業(yè)務(wù)；三是加大對涉嫌洗錢的處罰力度，以警示銀行重視私人銀行反洗錢工作，震懾利用私人銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行洗錢的犯罪分子。

（三）強(qiáng)化反洗錢意識，加強(qiáng)反洗錢培訓(xùn)

在我國，私人銀行業(yè)務(wù)還處于起步階段，私人銀行客戶經(jīng)理對反洗錢知識還不熟悉，部分銀行管理者對反洗錢的重要也認(rèn)識不足，擔(dān)心反洗錢工作會導(dǎo)致客戶流失，甚至?xí)虼擞幸鉄o意地縱容洗錢行為或消極履行反洗錢義務(wù)。針對私人銀行業(yè)務(wù)中普遍缺乏反洗錢意識的問題，一是加大反洗錢專題宣傳和培訓(xùn)，提高員工對反洗錢工作重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)客戶盡職調(diào)查敏感度和可疑交易分析技巧；二是加強(qiáng)對私人銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，賦予反洗錢部門獨(dú)立的監(jiān)督檢查權(quán)，能有效獲得私人銀行業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)和記錄，并定期對私人銀行業(yè)務(wù)反洗錢工作實(shí)行內(nèi)部稽核；三是對私人銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理的個人財務(wù)情況和異常行為進(jìn)行監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)其不恰當(dāng)行為的跡象，使銀行可以及時采取相關(guān)措施，有效防范風(fēng)險。

作者單位：中國人民銀行上?？偛糠聪村X監(jiān)測分析中心endprint