城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險繳費水平測算
——以新疆兵團為例?

甘曉成，孫 慧

(1.新疆大學 新疆創(chuàng)新管理研究中心，新疆 烏魯木齊 830046；2.新疆大學政治與公共管理學院，新疆 烏魯木齊830049)

建立社會保障體系是保障人民基本生活，調節(jié)社會收入分配差距的重要舉措。黨的十八大指出，要堅持全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，建立覆蓋城市和農村居民的社會保障體系。黨的十八屆三中全會再次強調，社會保障制度將更加注重公平及可持續(xù)性。而建立全民覆蓋及保障有效的養(yǎng)老保險是公平、可持續(xù)的社會保障制度的應有之義。目前，單從公平及覆蓋面來講，我國社會養(yǎng)老保險工作取得了較大成功，但養(yǎng)老保險制度的保障有效性有待增強。保障有效性要達到“繳得起”和“養(yǎng)得起”的雙重標準，即參加養(yǎng)老保險的人要盡可能的多，老百姓能夠繳得起養(yǎng)老保險費，與此同時，到退休年齡領養(yǎng)老金的人，領取到的養(yǎng)老金能“養(yǎng)得起”自己[1]。

本文試圖測算養(yǎng)老保險繳費水平，分析養(yǎng)老保險的有效性問題，為建立保障有效的社會保障制度提出可操作的、有針對性的建議。由于筆者地處新疆，研究初衷是為地方經濟、社會發(fā)展服務，故選取新疆兵團作為實證分析對象，但這毫不影響本文研究養(yǎng)老保險的有效性，構建可持續(xù)的社會保障制度問題的一般性意義。

一、新疆兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險政策及基金收支狀況

兵團部分城鎮(zhèn)居民因各種原因在2011年前一直未納入養(yǎng)老保障范圍，為解決這部分群體的老有所養(yǎng)問題，兵團于2011年7月1日制定了《新疆兵團城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險辦法》。此辦法覆蓋對象主要有戶口在兵團、16周歲以上(不含在校學生)、參保條件不符合職工基本養(yǎng)老保險的人員，包括兵團城鎮(zhèn)非從業(yè)居民、團場居民和農村戶籍居民。2012年底前，累計有115 525個居民參加了兵團城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，參保率達到90%。養(yǎng)老保險制度的公平性進一步得到提升，能否實現(xiàn)保障有效性成為兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵性問題。衡量保障是否有效的一個指標是有效繳費水平，即養(yǎng)老保險繳費水平能同時達到“繳得起”和“養(yǎng)得起”。目前，新疆兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險每年設定了100元到1 000元十個繳費檔次。那么參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的各師平均所對應的有效繳費檔次為哪些呢？論文將根據(jù)新疆兵團實施辦法的規(guī)定進行相關假設，采用養(yǎng)老保險精算模型對新疆兵團實施團場的有效繳費檔次進行測算。

《新疆兵團城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險辦法》規(guī)定：城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金來源有個人繳費和財政補貼。個人年繳費水平有如上文所述的100到1 000元十個繳費檔次。財政補貼標準是年人均50元。100元以上（不含100元）繳費檔次的居民將受到鼓勵，每提高一個檔次財政補貼增加5元?；A養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成了養(yǎng)老金待遇，基礎養(yǎng)老金發(fā)放標準為每人每月100元。對參保人員累計繳費超過15年的（補繳費不計入繳費年限），在發(fā)放基礎養(yǎng)老金時給與鼓勵政策，從繳費的第16年起，每增加1年繳費時間，基礎養(yǎng)老金每月增發(fā)2元。個人賬戶的全部儲存額除以139為個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準。

二、有效繳費水平的測算

（一）基本假設

根據(jù)新疆兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險實施規(guī)定，可做如下假設：

1.養(yǎng)老金收入來源中，財政給予的補貼額人均每年50元不變。

2.以普通繳費群體為測算對象，農村重度殘疾人等特殊群體不予考慮。

3.假定參保城鎮(zhèn)居民統(tǒng)一在2012年初開始繳養(yǎng)老保險費，繳費標準保持不變，且繳費連續(xù)，補繳情況不存在，退保情況不存在，0為投保人在參保期間的死亡概率（如參保人死亡，個人賬戶積累資金可依法繼承）。

4.假定發(fā)放的基礎養(yǎng)老金一直不變。人均養(yǎng)老金待遇每年1200元（100元/月×12月）

5.假定參保城鎮(zhèn)居民退休年齡為60歲，退休后，一次性領取全年的養(yǎng)老金，且領取時間統(tǒng)一為每年的年初。

（二）精算模型

兵團城鎮(zhèn)居民個人賬戶采用繳費確定支付方式，即個人賬戶支付的基本養(yǎng)老金給付水平的高低取決于投保者的繳費水平，但在設計有效繳費水平時，可以根據(jù)“養(yǎng)得起”的養(yǎng)老金待遇水平，估計繳費水平。根據(jù)未來繳費精算現(xiàn)值等于未來給付精算現(xiàn)值，個人賬戶收支的平衡公式[2]如下：

式中，y表示繳費人初次繳費的年齡；r表示60歲退休年齡；d為死亡年齡；Cy為繳費人年繳費水平；Br為年退休金，每年年初領?。籊j為財政的年補貼額，在養(yǎng)老金收入來源中計入個人賬戶；目前財政補貼標準為50元（為了使計算簡化，財政補貼鼓勵不計算在內；Gc為60歲以上農民獲得的養(yǎng)老金中財政補貼額，目前每人每年的補貼標準為1 200元；v是復利現(xiàn)值系數(shù)，對應的利率為i；ar?y、ad?r是年初付年金現(xiàn)值系數(shù)，對應的利率為i。

（三）對養(yǎng)老金個人賬戶收支平衡公式中參數(shù)的假定

1.個人賬戶養(yǎng)老金月發(fā)放標準為個人賬戶全部累積額除以139。個人賬戶養(yǎng)老金平均發(fā)放年限為139除以12，則n=139/12=11.58，即保證給付期約為12年，相應的死亡年齡d=72歲。

2.假定個人賬戶年計息利率i。個人賬戶年計息利率i的值，筆者參照中國人民銀行確定的一年期同期存款利率來假定，并且確定每年養(yǎng)老金個人賬戶存儲額。過去十年（2004—2013年），我國頻繁調整人民幣一年期存款利率，最小值是2.25%，最大值是4.14%。因此，本文取中間值分別以2%和4%作為個人賬戶養(yǎng)老基金年計息利率，并且假定退休前后年計息利率保持不變。

3.假設20歲、30歲、40歲、45歲分別為投保人初次投保且繳費的年齡。

4.養(yǎng)老金給付標準Br的假定。合理的給付標準既要使老年人口的基本生活得到保障，又要使養(yǎng)老金長期收支達到均衡。本文以當?shù)氐捅藴实?.3倍作為養(yǎng)老金的領取標準。

按照 2012年兵團城鎮(zhèn)低保標準每人每月222元計算，則基本養(yǎng)老金每年的領取標準Br為：222×1.3×12=3463.2元?？紤]到兵團團場60歲以上老人一般均有固定住房，且居住費用較少，故將除居住以外的五項消費額相加得到的基本消費額為9 273.05元[3]，比養(yǎng)老金給付標準3 463.2元高出約5 810元，可見此給付標準偏低，只比食品支出多出7.7元，即養(yǎng)老金給付標準3 463.2元，只能保障退休人員的食品消費，但考慮到兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的目標是“低水平、廣覆蓋”，故假定低水平為給付養(yǎng)老金僅能滿足城鎮(zhèn)居民的食品消費，3 463.2元是適度給付水平。

運用個人賬戶收支平衡公式，代入上面設定的參數(shù)值，可得到不同投保年齡情況下的繳費理論值，具體見表1。

從表1中估算的投保人年繳費理論值可以得出如下結論：

一是投保人個人賬戶年繳有效保費標準與利息率呈反向相關關系。利息率越高，年繳保費標準越低；利息率越低，年繳保費標準越高，這種差別隨著投保時間的延長而增大，如繳費20年，這兩種利息率下的保費之比為1.4，繳費30年時的比值為1.6，繳費40年時的比值為2。

二是在其它條件不變的情況下，年繳有效保費標準與個人開始繳費的年齡呈正向相關關系。投保人初次繳費的年齡越小，年繳費標準就越低；初次繳費的年齡越大，年繳費標準也越高，負擔越重。而且，投保年齡越大，保費標準提高的就越快。以i=2%為例，30歲時投保的繳費標準為20歲時的1.6倍，40歲時投保的繳費標準為30歲時的1.7倍，45歲時投保的繳費標準為40歲時的1.4倍。

表1 財政補貼下的個人年繳費理論值

需要說明的是，城鎮(zhèn)居民上述繳費標準是基于“養(yǎng)得起”所測算的理論值，即城鎮(zhèn)居民將來領取的養(yǎng)老金能滿足其基本生活需要，而要達到“養(yǎng)得起”的標準，城鎮(zhèn)居民實際的養(yǎng)老金繳費額必須大于或等于測算的這一理論值[4]，即要滿足條件：Cy≥C0。

但是，“養(yǎng)得起”的年繳費標準并不一定“繳得起”，即并不是每個城鎮(zhèn)居民都能負擔得起的。城鎮(zhèn)居民是否“繳得起”主要取決于其人均純收入[4]。居民的人均純收入除了用于基本生活支出外，還要考慮其它方面的支出，比如儲蓄、買房、孩子教育、看病等，養(yǎng)老保險的保費只是儲蓄中的一部分。

人壽保險中的經驗規(guī)律是，如果一個人年收入在1萬元以內，其用于購買人壽保險的支出一般不超過此人年收入的1/10。因此，一個y歲的投保人，只有當他需要繳納的養(yǎng)老保險費Cy比他純收入的1/10小或相等時，他才有能夠支付得起養(yǎng)老保險保險費。假設Yn為n師y歲人的年純收入，則兵團各師城鎮(zhèn)居民購買養(yǎng)老保險的條件如下：

因此，城鎮(zhèn)居民有效的養(yǎng)老保險繳費額要達到“繳的起”和“養(yǎng)的起”的標準， 必須滿足條件：Cy≥C0且Cy≤Yn×10%。參保居民可選擇的有效繳費檔次如表2。

表2 城鎮(zhèn)居民可選擇的有效繳費檔次（單位：元）

如表2所示，一是可供城鎮(zhèn)居民選擇的有效繳費檔次隨著利率的增加而增多。但從目前我國社會經濟狀況來看，2%的利率更符合現(xiàn)實。二是各師團場農牧工住戶家庭年人均純收入越高，當?shù)鼐用窨蛇x擇的有效繳費檔次越多，一、三、六、十三師的人均純收入的10%均在1000元以上，40歲以下居民均有有效繳費檔次可選，但十四師的人均純收入的10%僅806元，即最多只能拿出806元購買養(yǎng)老保險，40歲人員在2%利率下沒有可供選擇的繳費檔次，無能力承擔有效保費。三是隨著初次投保年齡的增加，能為城鎮(zhèn)居民選擇的有效繳費檔次就越少，在2%利率下，除了農一師，其他三、六、十三、十四師45歲的兵團城鎮(zhèn)居民均沒有能力承擔繳費，同時也缺乏有效繳費檔次可選。在4%利率下，由于預期養(yǎng)老基金收益提高，只有農四師城鎮(zhèn)居民有能力承擔繳費，但缺乏有效檔次可選。

我們調研了參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的農六師某團場，該團場有3 844居民參保，繳費情況如表3所示。參保居民中104人為60歲以上老人，免繳養(yǎng)老保險費，其余17歲至59歲的3 740人繳養(yǎng)老保險費。在繳費居民中，選擇最低繳費檔次100元的居民占到了74.33%，其次為選擇1 000元繳費檔次的居民占到了15.43%，占比排到第三位的是繳費500元的居民，達到5.5%。從表2的測算我們知道，20歲人員最低的有效繳費檔次是200元，所以該團場近74.33%的居民（除26名20歲以下居民）繳費均不可能達到基本養(yǎng)老水平。在2%利率下，僅488人達到了有效繳費檔次，占參保人員的13%。在4%利率下，626人達到了有效繳費檔次，占參保人員的17%。

表3 兵團農六師某農場2012年居民養(yǎng)老繳費情況統(tǒng)計表

三、結論與建議

有效繳費水平必須要同時滿足“繳得起”和“養(yǎng)得起”的標準[5]。本文按照新疆兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險實施有關規(guī)定，根據(jù)“平均人”的理想狀態(tài)，進行了相關假設，對新疆生產建設兵團五個師的有效繳費檔次，運用養(yǎng)老保險個人賬戶收支平衡精算模型進行了測算。研究發(fā)現(xiàn)：當其它條件相同時，參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的師人均純收入越高，供投保人選擇的有效繳費檔次更多；有的師（或團場）人均純收入高于1萬元，為他們增設更高的繳費檔次是有必要的；對于人均純收入低于3 000元的師（團場），按照目前的政策，投保人尚無能力參加兵團城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險；投保人參加養(yǎng)老保險時年齡越大，“養(yǎng)得起”對應的繳費額就越高，負擔越重；在低利息率下，40歲以上居民基本不具備投保能力，可供他們選擇的有效繳費檔次非常少，甚至沒有。目前政策設置的繳費檔次水平較合理，有其經濟基礎和現(xiàn)實意義，但自由選擇繳費檔次水平的政策過于粗泛，居民或團場為了保障眼前利益，保證個人或團場的繳費負擔輕，或懷著“養(yǎng)老不能靠政府”，不如將錢放到自己口袋里的心理，為了“積極”配合養(yǎng)老政策的實施，敷衍似地選擇了不能保障基本養(yǎng)老的最低繳費檔次。

研究參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的某團場發(fā)現(xiàn)，目前城鎮(zhèn)居民繳納保費，無論年齡大小，繳費水平均傾向于最低檔次100元，繳費水平偏低，按較高利息率也不能保障居民退休后的基本食品需求。養(yǎng)老保險政策實施趨向于有名無實，難以達到政策所提倡的“?；尽奔啊袄嫌兴B(yǎng)”的目的。

根據(jù)測算結果，提出提高有效繳費檔次的幾點建議：

一是提高最高繳費水平至1 500元。這樣45歲以上居民才有有效繳費檔次可選。

二是細化繳費檔次。目前的十檔定額繳費制（100～1000元）過于簡單，盡管對居民的理解和繳納有利，但是各檔次之間的差距較大，能夠滿足居民有效繳費的選擇非常有限。因此，可以考慮按照城鎮(zhèn)居民人均收入為基數(shù)，采取多檔比例繳費制度[6]。按照新疆兵團2012年各師團場農牧工住戶家庭年人均純收入12 106元計算，表2測算的有效繳費檔次173元到1 333元是在年人均純收入12 106元的1%～11%之間，故繳費比例可設置為人均純收入的1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%、8%、9%、10%、11%。

三是指導不同年齡居民選擇有效繳費檔次。根據(jù)養(yǎng)老保險精算平衡結果，擬出政策配套的宣傳指導單，詳細列出各不同年齡段的居民可選擇的有效繳費檔次，宣傳、指導不同年齡居民選擇有效繳費檔次。

四是重點考慮低收入群體和40歲以上參保居民的繳費能力。低收入群體的養(yǎng)老問題是其個人和社會最擔憂的。而40歲以上參保居民將首先見證城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的政策效果，對40歲以下人群有個示范效應，他們的養(yǎng)老問題解決效果如何直接關系到城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險政策的成敗。

五是為了充分發(fā)揮財政補貼效應要改進財政補貼的方式[7]。目前財政補貼方式是每人50元的定額補貼，并且每提高一個檔次增加5元。這種方式較好地體現(xiàn)了公平，雖然建立了財政補貼與農民參保繳費之間的關聯(lián)，實行多繳費多補貼，但由于提高一檔補貼金額較低，在鼓勵居民參保積極性方面激勵力度還不夠。但如果這種鼓勵性的補貼過高，又會造成“補富不補窮”的居民，有損公平。所以要按照兵團的經濟特點和城鎮(zhèn)居民的實際情況選擇適當?shù)呢斦a貼方式，一方面要體現(xiàn)財政補貼的公平性，另一方面要激發(fā)居民參保的積極性。