淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

吳一

摘要：隨著中國(guó)改革開(kāi)放的發(fā)展，中小企業(yè)對(duì)提升中國(guó)的綜合國(guó)力，創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會(huì)等發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低，受傳統(tǒng)體質(zhì)和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；解決辦法

1.引言

如何看待中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，剖析其存在的問(wèn)題，并給予一定的解決方案或?qū)Σ?，加?qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，是當(dāng)前亟待解決的一個(gè)重要課題。本文在企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)基本概念解析的基礎(chǔ)上分析我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，并就其中中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)其管理的相關(guān)對(duì)策。為促進(jìn)進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出努力。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

2.1中小企業(yè)的界定

不同的國(guó)家，不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，不同的行業(yè)對(duì)其界定的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而動(dòng)態(tài)變化。各國(guó)一般從質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行定義，質(zhì)的指標(biāo)主要包括了企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等；量的指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。

2.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

因?yàn)槲覈?guó)特殊的國(guó)情，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著特殊的現(xiàn)狀：

2.2.1 觀念保守，管理僵化。目前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理一方面，收到傳統(tǒng)思想影響，將財(cái)務(wù)管理等同于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念以及財(cái)務(wù)管理制度，管理模式僵化，管理觀念陳舊，沒(méi)有突出財(cái)務(wù)管理的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的應(yīng)有作用。

2.2.2 和大型企業(yè)不能公平競(jìng)爭(zhēng)。中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競(jìng)爭(zhēng)，同事在其發(fā)展過(guò)程中受到地方行業(yè)管理部門(mén)干預(yù)較多，加之企業(yè)家族式管理等問(wèn)題的存在，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，管理觀念陳舊

目前，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)系統(tǒng)的教育，會(huì)計(jì)知識(shí)匱乏，在企業(yè)中普遍存在著財(cái)會(huì)就是記賬的觀念，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析，導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)觀念滯后，理財(cái)方法落后，財(cái)務(wù)信息失真，不能為決策者提供有效的信息。

3.2 籌資困難，缺乏資金

現(xiàn)階段，籌資難、貸款難得現(xiàn)象普遍存在，并且已經(jīng)成為了限制中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素，主要原因體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：

3.3 信譽(yù)程度不高

當(dāng)前，有些中小企業(yè)內(nèi)部管理不夠規(guī)范、信用意識(shí)十分淡薄、經(jīng)常失信，充實(shí)借債而無(wú)視償還，重視短期利益而無(wú)視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，貸款到期時(shí)，不能夠及時(shí)償還。

4.解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

4.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，重建中小企業(yè)信用

4.1.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，首要問(wèn)題是提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理人員要具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，主管會(huì)計(jì)要具有會(huì)計(jì)師職稱(chēng)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)，掌握最新財(cái)務(wù)知識(shí)。

4.1.2 重建中小企業(yè)信用。中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須盡快樹(shù)立信用意識(shí)，并以此作為自己經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指南。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度很低，提供擔(dān)保的主體又不能得以落實(shí)，從銀行等金融機(jī)構(gòu)處貸款收到了嚴(yán)格限制。

4.2 樹(shù)立正確的理財(cái)觀念

4.2.1樹(shù)立專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力相對(duì)較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識(shí)、能力有限。加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)步快，技術(shù)更新周期短，特別是中小企業(yè)受外界因素影響大。在這種情況下，明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且圍繞著這一目標(biāo)來(lái)開(kāi)展相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一行業(yè)做實(shí)、做精、做強(qiáng)，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。

4.3 開(kāi)辟融資渠道，降低融資成本

4.3.1 抓住創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)開(kāi)啟的契機(jī)，拓展融資渠道。歐美國(guó)家自20世紀(jì)80年代初就創(chuàng)立了創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)作為資本市場(chǎng)的重要組成部分，可以為中小企業(yè)融資開(kāi)辟新的渠道。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的上市條件相對(duì)于主板市場(chǎng)來(lái)說(shuō)相對(duì)寬松，中小企業(yè)中的優(yōu)秀者可以在創(chuàng)業(yè)板上市，拓展融資空間。創(chuàng)業(yè)板是完善中國(guó)資本市場(chǎng)層次與結(jié)構(gòu)、拓展資本市場(chǎng)深度與廣度的重要渠道，有利于強(qiáng)化資本市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持，有利于中小企業(yè)走出融資困境。

4.3.2改善中小企業(yè)融資現(xiàn)狀，建立健全中小企業(yè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。在國(guó)外，中小企業(yè)主要以自籌資金為主，直接融資與間接融資為輔，這種融資方式對(duì)我們很有啟發(fā)。除此之外，國(guó)外政府對(duì)中小企業(yè)的資金支持也是中小企業(yè)資金的重要來(lái)源之一，這主要是通過(guò)稅收優(yōu)惠，開(kāi)辟直接融資渠道，貸款援助等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

4.4 強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

4.4.1 提高現(xiàn)金使用效率。根據(jù)中小企業(yè)現(xiàn)金流不暢的情況，在現(xiàn)金管理過(guò)程中要編制現(xiàn)金預(yù)算，確定最佳現(xiàn)金持有量，加速現(xiàn)金流入，減緩現(xiàn)金流出，力爭(zhēng)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，以最大限度的降低現(xiàn)金持有量，充分提高現(xiàn)金的使用效率。

4.4.2 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收長(zhǎng)款和存貨的管理。在應(yīng)收賬款方面，應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查，建立信用檔案，并且評(píng)定客戶(hù)的信用等級(jí)，制定適宜的信用政策。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定完善的催收辦法。中小企業(yè)要簡(jiǎn)歷壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)呆賬、壞賬、在取得確鑿證據(jù)后，按企業(yè)權(quán)限妥善處理；在存貨管理方面，要確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量，使存貨既滿(mǎn)足產(chǎn)銷(xiāo)需求又降低存貨成本，減少存貨占用資金。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。做到定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，以促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。

5.結(jié)論

綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理工作貫穿于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，穩(wěn)健理財(cái)，來(lái)不斷提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

從一個(gè)中小企業(yè)創(chuàng)立到發(fā)展壯大的進(jìn)程來(lái)看，其成功與否的關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)其內(nèi)部的管理制度，特別是財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面還存在著諸如管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理地位認(rèn)識(shí)不清晰；籌資困難；信譽(yù)度不高；投資能力弱等一系列問(wèn)題。因此，轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，創(chuàng)新理財(cái)手段，加大理財(cái)力度，提高理財(cái)水平，對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)健康快速的發(fā)展顯得尤為迫切。相信通過(guò)我國(guó)政府，中小企業(yè)從業(yè)人員，社會(huì)各界人士的共同努力，我國(guó)的中小企業(yè)必然會(huì)在打造民族品牌，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這條道路上，走的更遠(yuǎn)。

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