試論保險公司內(nèi)控文化建設

金虹

【摘 要】 內(nèi)部控制是保險公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障。凝固、落后的內(nèi)控文化將阻礙保險公司的發(fā)展，先進的內(nèi)控文化可以促進保險公司的健康發(fā)展。為此，文章在分析保險公司內(nèi)控文化含義的基礎上，探討了內(nèi)控文化建設的必要性，并提出了建立內(nèi)控文化的若干途徑。

【關鍵詞】 保險公司； 內(nèi)部控制； 文化

中圖分類號：F842.3 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）30-0059-02

在當前知識經(jīng)濟、全球化、信息化、網(wǎng)絡化等迅速發(fā)展的背景下，保險公司在實施內(nèi)部控制時，不能僅僅局限在制度上、機制上，也要在內(nèi)控文化建設上大膽創(chuàng)新，從而推動保險業(yè)更好更快發(fā)展。

一、保險公司內(nèi)控文化建設的重要作用

內(nèi)控文化是指內(nèi)控實施群體在長期內(nèi)控實踐活動中，逐步形成并為大家認可、遵循，帶有內(nèi)控特色的價值取向、精神道德、思想作風、行為方式、制度規(guī)范及其具體化的物質(zhì)實體等因素的總和。在保險行業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型、競爭不斷加劇的現(xiàn)狀下，保險公司進行內(nèi)控文化建設有什么現(xiàn)實意義呢？

（一）塑造良好行業(yè)形象，推動保險行業(yè)更好更快發(fā)展

2012年全國保險監(jiān)管工作會議上，保監(jiān)會項俊波主席提到行業(yè)社會形象亟待改善，消費者、從業(yè)人員以及社會對保險業(yè)的不認同，侵蝕了保險業(yè)發(fā)展的誠信基礎，嚴重損害保險行業(yè)形象，如果不及時采取有效措施加以解決，很可能會引發(fā)信任危機，制約行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。到“十二五”期末，要實現(xiàn)保險行業(yè)形象明顯改善的目標。在這一背景下，大力建設內(nèi)控文化就被賦予了更為深遠的意義。走進世界各地的肯德基，可能供應的漢堡種類不同，但作為消費者我們享受到的服務卻是同質(zhì)化的，這就是整齊劃一的內(nèi)控文化的魅力。試想如果保險公司都形成了誠信服務、遵規(guī)守紀的內(nèi)控文化，行業(yè)形象自然就會提升，消費者放心了，消費水平提高了，我們的行業(yè)就會得到更好更快發(fā)展。

（二）營造核心競爭力，滿足公司經(jīng)營管理的更高要求

保險公司是經(jīng)營風險的專業(yè)機構(gòu)，優(yōu)秀的內(nèi)控文化能夠提升公司的管理水平，從而提高公司的風險容忍程度。這樣公司就有實力接受更高風險的業(yè)務，從而獲得更高收益，而且，在內(nèi)控文化熏染下員工所體現(xiàn)出的敬業(yè)精神與職業(yè)素養(yǎng)，往往比生硬的公司制度清單更能打動消費者的心，從而使企業(yè)在競爭中贏得先機。目前，國內(nèi)的產(chǎn)險、壽險公司以及外資保險公司代表處近500個，市場競爭十分激烈。國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢錯綜復雜，推進保險業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求日益迫切。這些都對公司經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。只有進行內(nèi)控文化建設，提高公司自身抵御風險的水平，增強核心競爭力，才能保證公司在保險行業(yè)轉(zhuǎn)型期立于不敗之地。

（三）增強控制執(zhí)行力度，提升公司經(jīng)營水平

人們在談到內(nèi)部控制的時候往往想到的是如何通過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整、制度的約束和程序的實行保障內(nèi)控的執(zhí)行，這些“硬約束”固然非常重要。但我們應進一步認識到企業(yè)的內(nèi)控體系本身是靠人執(zhí)行的，如果缺乏企業(yè)文化的支撐，這套體系只能看作是一種“硬約束”，無法得到真正的落實。而在提高執(zhí)行力方面，內(nèi)控“軟約束”則更具成效。這里的“軟約束”便是真正能影響到人的行為、讓員工自覺自愿執(zhí)行的內(nèi)控文化。作為面向客戶的服務機構(gòu)，保險公司設有眾多的分支機構(gòu)以及營業(yè)網(wǎng)點，混業(yè)經(jīng)營模式下還覆蓋壽險、產(chǎn)險、養(yǎng)老險、健康險、銀行等多種經(jīng)營模式，面對面的現(xiàn)場管理顯然是不現(xiàn)實的。良好的內(nèi)控文化通過價值觀和風險觀引導員工，就像一只“看不見的手”，將員工的思想行為統(tǒng)一到保險公司的發(fā)展目標上來，產(chǎn)生一種強大的向心力和凝聚力，將公司上下團結(jié)起來，從而提升公司經(jīng)營水平，推動公司不斷前行。

（四）激發(fā)員工自覺性，筑起一道堅實的風險防火墻

內(nèi)部控制歸根到底是由人進行的控制，從內(nèi)控制度設計到具體實施的過程，與所有員工的觀念素質(zhì)、技能和行為密切相關。企業(yè)管理及內(nèi)控建設的經(jīng)驗表明，正直守信的內(nèi)控文化是一道內(nèi)控的無形防線，當內(nèi)控的組織防線、制度防線失效時，員工的道德品質(zhì)和誠實信念將是抗擊虛假、舞弊、資產(chǎn)流失乃至經(jīng)濟犯罪的最后一道防線。通過內(nèi)控文化建設，可以將外在的制度約束內(nèi)化為自覺的行為，從而真正達到規(guī)范約束的目的，而且，通過內(nèi)控文化建設，在公司內(nèi)部創(chuàng)造一個重視人、尊重人、理解人、關心人、愛護人的良好文化環(huán)境，就可以對公司員工產(chǎn)生激勵作用，更好地激發(fā)他們的工作熱情。

二、保險公司加強內(nèi)控文化建設的思路與舉措

內(nèi)控文化建設是一個復雜的系統(tǒng)工程，是一項長期的任務。它是一個實踐——認識——再實踐——再認識，從初級到高級的循環(huán)往復、不斷發(fā)展、逐漸完善的動態(tài)過程。內(nèi)控文化既不是抽象的思想以致無法下手，也不是簡單搞幾項活動就可以一蹴而就的。內(nèi)控文化建設必須融于企業(yè)管理的全部實踐，進行長期一貫、持之以恒、日積月累的灌輸、引導、培育、熏陶和凝煉。內(nèi)控文化建設可以通過以下幾個方面進行：

（一）增強行業(yè)推動，引導保險公司重視內(nèi)控文化建設

優(yōu)秀的內(nèi)控文化會對企業(yè)產(chǎn)生巨大的推動力，但是內(nèi)控文化的形成是一個長期的過程，而且內(nèi)控文化的作用顯現(xiàn)也是隱性的。如果沒有外力推動或大環(huán)境的熏陶，保險公司個體缺乏持續(xù)推動內(nèi)控文化形成的動力。因此，保監(jiān)會以及保險行業(yè)協(xié)會需要在內(nèi)控文化建設方面發(fā)揮更為積極的作用。

一是抓導向。一方面要以監(jiān)管規(guī)定為依托，向保險公司傳遞強化內(nèi)控文化建設的理念。近年來，保監(jiān)會先后下發(fā)了《保險公司案件責任追究指導意見》、《保險公司內(nèi)部控制基本指引》等監(jiān)管規(guī)定，進一步強化了保險公司對于內(nèi)部管控的重視程度。另一方面要以理念宣導為手段，提高保險公司管理層的內(nèi)控意識，保監(jiān)會、保險行業(yè)協(xié)會需要持續(xù)地通過保險公司高管培訓、會議強調(diào)等方式推動保險公司管理層重視內(nèi)控文化建設。

二是強監(jiān)管。保監(jiān)會要加強對下發(fā)規(guī)章制度落實情況的監(jiān)督檢查。如《保險公司內(nèi)部控制基本指引》已經(jīng)下發(fā)四年，各保險公司在內(nèi)控組織、機制、制度建設方面是否落實了制度要求，值得進一步調(diào)研了解。對于觸犯監(jiān)管“警戒線”的重大違規(guī)行為，要加大處罰和警示的力度，建立重大違規(guī)行為人的黑名單，加強各公司對于內(nèi)部控制的重視程度。endprint

三是樹典型。內(nèi)控文化建設是一項系統(tǒng)性工程，同時也是一項因司而異的工作。他山之石，可以攻玉。吸收借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀做法有利于形成比、學、趕、幫、超的氛圍，加快內(nèi)控文化的建設進程。保監(jiān)會、保險行業(yè)協(xié)會可以通過定期發(fā)布內(nèi)控文化建設經(jīng)驗材料、開展評優(yōu)活動等方式，輔助各保險公司加強有關工作。

（二）明確控制職責，形成人人有責的控制文化氛圍

《保險公司內(nèi)部控制基本準則》規(guī)定“保險公司應當建立由董事會負最終責任、管理層直接領導、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務單位負首要責任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系。”這說明不同人員的內(nèi)控責任是不同的。因此在建設覆蓋全員的內(nèi)控文化過程中，要特別注意“因人施教”，明確劃分控制職責。如果控制職責過大，會導致有關人員產(chǎn)生抵觸情緒，不利于內(nèi)控文化的接受與形成。相反，如果控制職責過小，就會產(chǎn)生控制盲點，影響內(nèi)控文化的效力?？刂坡氊煷_認后，要注意傳遞到具體崗位人員手中，確保每位員工都清晰地了解本身的控制職責是什么，從而形成良好的控制文化氛圍。

（三）強化內(nèi)控理念宣導，促使員工接受內(nèi)控文化洗禮

保險公司要通過分層次、定期或不定期組織內(nèi)控文化理念和制度的學習培訓，讓每位員工都熟知本部門、本崗位的控制職責、業(yè)務基本規(guī)定、操作流程、控制要點和控制措施，明確工作權(quán)限、責任和風險防范義務，切實將內(nèi)控要求滲透、覆蓋到各項業(yè)務全過程，使之成為員工自覺遵循的準則。相對于正面說教，反面案例更具震撼效果。因此，保險公司也要加強既往重大違規(guī)案例的收集分析工作，開展針對性的警示教育，讓員工意識到風險就在自己的身邊，了解到風險發(fā)生所帶來的不良后果，觸動員工心靈，促使他們接受內(nèi)控文化的洗禮。

（四）多層次控制評估，推動內(nèi)控理念扎根公司實際

內(nèi)控文化的形成依賴于員工的自覺學習與認同，但外力的推動與督促也必不可少。內(nèi)部控制評估就是推動員工了解內(nèi)部職責、接受控制要求的一個重要手段。通過內(nèi)部控制評估，一方面可以將公司的控制要求以訪談、測試的方式傳遞給具體的控制執(zhí)行人；另一方面發(fā)現(xiàn)問題整改也進一步推動了控制要求的落實。內(nèi)控評估工作形式應是多樣的，有覆蓋全國的穿行測試，有針對重點單位、重點流程的控制測試；有內(nèi)控管理部門執(zhí)行的獨立評估；也有全員參與的自我評估。不同形式的內(nèi)控評估工作形成了一張縱橫交錯的網(wǎng)，過濾公司經(jīng)營管理過程中的主要問題，提升公司上下的控制執(zhí)行力。

（五）細化內(nèi)控績效激勵機制，推動全員內(nèi)控理念形成

在建設內(nèi)控文化的過程中，利用公司的績效評價體系對內(nèi)控執(zhí)行效果實施考核是一種重要和有效的保障手段。內(nèi)控執(zhí)行得好壞直接與績效掛鉤，對各崗位人員帶來的壓力是直觀的，能夠較好地提高機構(gòu)和人員對內(nèi)控工作的重視程度，推動全員內(nèi)控文化的形成。在考核體系中，除了對內(nèi)控工作牽頭部門進行內(nèi)控考核外，對其他部門的內(nèi)控執(zhí)行情況也要進行考核，特別是對領導崗位，要設定內(nèi)控管理事項的考核指標，通過建立壓力傳導機制，將內(nèi)控要求逐級落實到各個崗位、各個職員身上。

作為內(nèi)控建設中最為軟性、最難以把握，而又是最具威力的一個要素，內(nèi)控文化的形成、發(fā)展以致成熟是一個長期的過程，需要全行業(yè)每個主體的真情投入和全心支持。我們堅信，隨著保險監(jiān)管的日益強化，中國保險業(yè)在跨入世界先進行列的進程中，一定可以凝聚各方面的智慧和力量，逐步在實踐中，努力創(chuàng)造出一批具有中國特色的保險企業(yè)內(nèi)控文化，從而推動和保障我國民族保險業(yè)乘風破浪、勇往直前！

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