支付結算業(yè)務風險及防范要點探析

黃詩嫻

摘 要：支付結算是單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行支付結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點。

關鍵詞：支付結算；風范；防范；制度

中圖分類號：F832.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）17-0230-02

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。銀行支付結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點。近年來，支付結算風險大幅度上升，利用票據進行詐騙、簽發(fā)不合乎規(guī)定的票據騙取銀行信用、偽造假憑證套取銀行資金等案件屢屢發(fā)生，數額之大，令人震驚。作為企業(yè)單位，一旦收受了假票據等，則意味著貨款的損失；作為銀行，一旦收理了假票據、假憑證等，則意味著直接的資金損失、經濟糾紛或案件等。同時，支付結算風險還會擾亂企業(yè)的正常生產和銀行的正常經營活動，破壞金融、經濟秩序。筆者擬從銀行基層工作實踐出發(fā)，結合近年各種支付風險教訓，對支付結算的風險予以透視。

一、支付結算風險的表現

（一）票據風險

票據風險是指為獲取收益在辦理票據業(yè)務的全流程中產生的可能損失。主要表現在下方面。

1.偽造變造票據，是指假借他人名義而簽發(fā)票據的行為，如偽造出票人簽名，偽造他人印章，或盜用他人真正的印章后而簽發(fā)票據等。票據發(fā)生偽造，在流通轉讓過程中是不易被發(fā)現的，只有在票據到期后，經持票人作提示付款時，才易被發(fā)現。這樣，由于票據的債務人不能及時了解該票據已發(fā)生偽造，會使許多人繼續(xù)接受該票據，成為該票據的直接或間接受害者。

2.違規(guī)承兌、貼現商業(yè)匯票。一是個別銀行金融機構在權衡客戶營銷成果和制度執(zhí)行方面，存在重業(yè)務營銷、放寬制度執(zhí)行尺度現象，過分遷就企業(yè)的需求，放松對申請人的資格審查，簽發(fā)、承兌無真實貿易背景或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票。一旦企業(yè)資金鏈條斷裂，銀行票據業(yè)務風險便集中暴露給銀行，帶來聲譽風險。二是越權承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風險。三是由于內控機制不健全，導致內外勾結，內部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風險給銀行造成的危害最大。

3.銀行內部風險。目前，有關票據管理制度較業(yè)務發(fā)展滯后，不利于防范票據風險。如票據的查詢查復制度不完善，客戶辦理承兌匯票貼現時，貼現銀行對有疑問的票據要向承兌行查詢，承兌行只答復真?zhèn)巫员妗＿@種查詢并不能作為識別票據真?zhèn)蔚囊罁?。另外，一些銀行對銀行承兌匯票保證金賬戶管理不嚴，企業(yè)可以隨意存取保證金，匯票到期后，因保證金不足，銀行形成墊付風險。個別銀行可能發(fā)生崗位分離和相互制約制度執(zhí)行不嚴，出現“一手清”，種種違規(guī)行為隱藏著極大的操作風險。

（二）清算風險

清算風險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結算業(yè)務時，在規(guī)定的清算時間內，應收款項不能及時清收，而面臨經營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。清算風險主要取決于各銀行清算系統的安全性、操作人員的合規(guī)性、清算額度的控制等，是商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區(qū)性支付風險。

（三）技術風險

技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發(fā)生的系統風險。隨著科學技術的進步和信息技術的發(fā)展，重要的支付清算系統都不無例外地由計算機系統、數據通訊系統和附屬基礎設施組成。這些龐大而復雜的系統需要有專門的業(yè)務操作人員和技術支持人員來保證它們的正常運轉，系統構成的任何一個環(huán)節(jié)出現問題都有可能形成運行風險，例如應用軟件設計的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術支持人員的缺位等，都可能形成風險。

（四）法律風險

法律風險是指由于法律、法規(guī)的缺位或不完善對銀行支付結算造成的影響。隨著我國經濟市場化進程加快，支付體系也經歷了巨大的變化，尤其是基于電子信息網絡的新興支付技術、支付系統、支付工具廣泛應用，使得現有的法律制度在一定程度上不能適應支付體系快速發(fā)展的需要，也引發(fā)了諸多法律問題。如電子支付和電子憑證的有效性，數字簽名的合法性，新型電子支付工具如電子支票、電子錢包的法律地位等。因此，支付結算的法律風險不容忽視。

二、銀行結算風險的防范

因支付結算業(yè)務社會性和涵蓋性的影響，支付結算業(yè)務任何一環(huán)的脫節(jié)和風險的實現，均會給銀行和客戶帶來不確定的資金損失，甚至導致更有殺傷力的金融風險出現。例如，英國巴林銀行就因其新加坡分行經理尼克·利森為掩蓋其大量購買日經股價指數期貨造成的損失，利用支付結算手段虛擬一個存款賬戶，假使賬務平衡而使其積累了233年的家底毀于一旦，被迫宣布破產。因此，加強銀行結算風險的防范具有重要的意義，是銀行整個內部控制體系的重要組成部分，它不僅貫穿于銀行經營治理的全過程，而且也影響著銀行的最終經營目標?？刂浦Ц督Y算風險可采取如下措施：

（一）建立、健全銀行結算內控制度

建立銀行結算制度、流程、系統的持續(xù)優(yōu)化機制，構建科學合理的銀行結算內控制度。銀行業(yè)金融機構應對照近幾年發(fā)生的結算案件，認真查找漏洞和不足，制訂措施，及時整改查找制度上的漏洞并及時完善。同時，新結算業(yè)務的拓展也要做到制度先行，適時出臺必要的配套政策和規(guī)章，根據新業(yè)務發(fā)展和監(jiān)管的特點，進一步完善新業(yè)務監(jiān)管體制。從前臺到后臺，建立一系列配套措施，每一環(huán)節(jié)都把好關，形成互相監(jiān)督、互相制約的機制，從最大程度上減少業(yè)務人員因操作不當而引發(fā)結算操作風險的可能。

（二）強化中央銀行支付結算風險監(jiān)管endprint

1.建立健全完善的支付結算法律法規(guī)體系

“沒有規(guī)矩無以成方圓”。健全的支付體系法律制度是支付體系安全、高效運行的基礎，也是明確支付活動中相關當事人的權利義務關系、保障支付工具正常使用、支付系統正常運行的準則，又是支付體系監(jiān)督管理工作有效開展的準繩。建議盡快組織對支付結算方面的法律、法規(guī)及業(yè)務規(guī)章進行全面清理、修改、補充，使之統一、明確并符合國際慣例。筆者認為，為突出支付結算在社會經濟生活中日益重要的地位，首先，應推動《票據法》的修改和完善，重點解決電子票據、票據影像截留、支付密碼、電子簽名等的法律地位；其次，應盡快修訂整合賬戶管理相關制度，提升賬戶制度的法律級次，科學界定人民銀行、商業(yè)銀行、存款人等各方在賬戶管理中的權利、責任、義務，充分發(fā)揮賬戶功能，有效保護存款人的合法權益，從而適應經濟、社會、管理的發(fā)展。另外，就是制定銀行卡、支付系統運營管理、支付清算組織等相關條例或辦法。

2.強化中央銀行支付結算風險監(jiān)管

有了完備的支付結算法規(guī)，還必須依靠強有力的監(jiān)管付諸實施。中央銀行的結算監(jiān)管，是保證支付結算正常進行的關鍵，人民銀行應持續(xù)加大結算監(jiān)管的力度，進一步增強對違反支付結算法規(guī)的處罰力度。要對銀行、金融機構、企事業(yè)單位或個人違反支付結算紀律的行為，給予停止其辦理某一項或全部結算業(yè)務的處罰等。只有當處罰給當事人造成的損失遠遠大于違法所帶來的利益時，法律條文才能真正體現出它的威嚴，才能有效打擊和遏制頂風作案。

（三）加強員工管理，提高員工防范風險的能力

一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用，所以對支付結算從業(yè)人員，包括管理人員和操作人員的控制是結算風險控制的核心。就目前情況及發(fā)生的案件看，一些銀行出現問題的關鍵不是沒有制度而是制度不落實。因此，一要不斷提高結算從業(yè)人員素質，銀行要經常組織員工學習支付結算有關制度、政策、法規(guī)，使銀行員工熟練掌握票據知識、結算規(guī)定、賬戶管理等制度規(guī)定，還要提高員工政策水平和業(yè)務能力，讓員工知道“是什么、做什么、怎么做”；二要加強銀行員工職業(yè)道德教育，提高從業(yè)人員遵紀守法意識，切實防范道德風險，同時還要通過各種考核激勵充分調動結算從業(yè)人員積極性；三要建立健全支付結算業(yè)務機構準入和崗位人員資質認證管理制度。例如，票據承兌與貼現業(yè)務是目前支付結算業(yè)務中最為重要的業(yè)務之一，但其柜面業(yè)務處理流程復雜、涉及崗位較多、票據風險大、風險防范難度高，無論是從業(yè)務發(fā)展還是從風險控制角度考慮，其管理標準和管理要求均應更高更嚴，如從業(yè)人員沒有經過專業(yè)培訓，極易出現票據風險。

[責任編輯 仲 琪]endprint