高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理

閆珍麗

摘要：隨著國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加，科研經(jīng)費(fèi)管理是否科學(xué)與規(guī)范，已成為影響高?？蒲惺聵I(yè)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。高校對(duì)科研工作日益重視，承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)大幅度增長(zhǎng)，但科研經(jīng)費(fèi)管理較為混亂的現(xiàn)象已為社會(huì)所關(guān)注，如何管好用好科研經(jīng)費(fèi)，已成為高校和社會(huì)研究的課題之一。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；科研經(jīng)費(fèi)管理；科研人員

中圖分類號(hào)：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2014）08-0174-02

一、引言

高校是國(guó)家實(shí)施“科教興國(guó)”的龐大生力軍，是開(kāi)展科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地。隨著教育體制和科技體制改革的不斷深化，高校由原來(lái)單一的人才培養(yǎng)功能，逐步向科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)等多項(xiàng)功能轉(zhuǎn)變，科研實(shí)力不斷增強(qiáng)，承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)呈大幅度增長(zhǎng)，不僅增加了高校的收入，也提高了高校教學(xué)質(zhì)量、科技水平，提升了高校的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。

自“十一五”以來(lái)，我國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，國(guó)家財(cái)政科技支出穩(wěn)步增加。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部2011年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)指出，2011年我國(guó)共投入研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)8687億元，比上年增加1624.4億元，增長(zhǎng)23%，按研究與試驗(yàn)發(fā)展人員（全時(shí)工作量）計(jì)算的人均經(jīng)費(fèi)支出為 30.1萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)2.5萬(wàn)元。按執(zhí)行部門(mén)看，各類企業(yè)經(jīng)費(fèi)支出為6579.3億元，比上年增長(zhǎng)26.9%，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出688.9億元，增長(zhǎng)15.3%。2011年，國(guó)家財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出為 4902.6億元，比上年增加788.2億元，增長(zhǎng)19.2%。從上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，隨著國(guó)家對(duì)科技經(jīng)費(fèi)投入的增加，高等學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)也不斷增加。但與教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理相比，高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)于粗放，往往存在重立項(xiàng)，輕管理的現(xiàn)象，造成科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)和流失，影響了科研工作的健康發(fā)展，甚至導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)成為腐敗滋生的溫床。因此，如何合理有效地利用科研經(jīng)費(fèi)，確保高校科研工作協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展，已成為當(dāng)前高?？蒲屑柏?cái)務(wù)管理工作中迫切需要解決的問(wèn)題。

二、科研經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源及結(jié)構(gòu)

高校科研經(jīng)費(fèi)按照來(lái)源渠道大體分為兩類：縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)?？v向科研經(jīng)費(fèi)指列入國(guó)家、地方政府科技發(fā)展計(jì)劃，并由政府財(cái)政直接撥付資助的科研經(jīng)費(fèi)；外國(guó)政府或國(guó)際組織相關(guān)科技計(jì)劃資助的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。橫向科研經(jīng)費(fèi)指承接國(guó)外企業(yè)或國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位的技術(shù)開(kāi)發(fā)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓；技術(shù)服務(wù)；技術(shù)咨詢等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。以2009年為例，教育部直屬高校科研經(jīng)費(fèi)收入為276億元，其中縱向科研經(jīng)費(fèi)占62.83%（高杰等，2011），這說(shuō)明高校目前科研經(jīng)費(fèi)收入是以國(guó)家財(cái)政撥款為主。

三、高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀與問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善

首先，“意見(jiàn)”多，“辦法”少。有資料顯示，在我國(guó)現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理政策中，除前述配套的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法或規(guī)定外，財(cái)政部、教育部和科技部出臺(tái)的具有普遍適用性的科研經(jīng)費(fèi)管理政策多以“意見(jiàn)”形式頒發(fā)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)立法法》，在“法律—行政法規(guī)—地方性行政法規(guī)—自治條例和單行條例—規(guī)章”這一體系中，其效力依次遞減。 其中規(guī)章常以“規(guī)定”、“辦法”、“細(xì)則”等形式出現(xiàn)?？梢?jiàn)，“規(guī)定”，“辦法”，“細(xì)則”等效力屬最低層次，而以“意見(jiàn)”形式出現(xiàn)的科研經(jīng)費(fèi)管理政策，其效力更是等而下之。其次，不同來(lái)源的科研經(jīng)費(fèi)管理制度不統(tǒng)一。橫向、縱向和校內(nèi)等科研經(jīng)費(fèi)都有各自的管理制度，有些條款存在沖突。普遍存在的問(wèn)題是，對(duì)于財(cái)政撥款的科研立項(xiàng)（一般稱之為縱向科研）管理制度相對(duì)較嚴(yán)，而對(duì)于來(lái)源于企業(yè)的科研立項(xiàng)（一般稱之為橫向科研）管理制度相對(duì)寬松。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理模式不流暢

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要學(xué)?？蒲?、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理和審計(jì)等部門(mén)協(xié)調(diào)、配合，共同完成管理、監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)使用的全過(guò)程。然而，在科研工作的實(shí)際中，往往科研管理部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)、日常管理和經(jīng)費(fèi)下達(dá)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)的日常收支核算和管理，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)科研合同的簽訂和經(jīng)費(fèi)收支的審計(jì)監(jiān)督，各自負(fù)責(zé)各部門(mén)的職責(zé)，相對(duì)獨(dú)立，各自為政。這樣的管理模式下，三方之間缺乏有效的溝通及信息交換平臺(tái)，造成項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象。

（三）忽視科研人員權(quán)益

從現(xiàn)行的各類科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的具體內(nèi)容看，關(guān)于開(kāi)支范圍的規(guī)定，均或明或暗地禁止對(duì)“有工資性收入”的科研人員發(fā)放勞務(wù)性費(fèi)用，但對(duì)“材料費(fèi)”、“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”、“差旅費(fèi)”，“會(huì)議費(fèi)”等支出未加限制。然而，就高校而言 ，絕大多數(shù)搞科研的教師還承擔(dān)著教學(xué)任務(wù)，如果嚴(yán)格按現(xiàn)行辦法執(zhí)行，搞科研的教師除能借機(jī)發(fā)表幾篇論文和獲得職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造外，似乎別無(wú)他益，試想一下，在當(dāng)今社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，科研經(jīng)費(fèi)管理的這種目標(biāo)期望，顯然有悖于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。于是，一部分科研人員為使自身利益最大化，科研精力被分散，想方設(shè)法搞發(fā)票以抵充材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、差旅費(fèi)等。

科研活動(dòng)是開(kāi)創(chuàng)性的活動(dòng)，往往需要全身心地投入，置身于現(xiàn)實(shí)社會(huì)環(huán)境中，只有重視并考慮科研人員的基本權(quán)益，才能顯示出對(duì)其勞動(dòng)的尊重，畢竟科技人員是科技活動(dòng)的最關(guān)鍵因素，否則，國(guó)家對(duì)科技的投入，很可能只會(huì)事倍功半。

（四）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不嚴(yán)格

當(dāng)前存在的普遍問(wèn)題是科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，項(xiàng)目的實(shí)際支出與項(xiàng)目預(yù)算嚴(yán)重不相符。原因是多方面的：一是編制預(yù)算不準(zhǔn)確。經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，不僅要熟悉相關(guān)課題的具體開(kāi)支內(nèi)容和預(yù)計(jì)金額，還要具備一定的編制預(yù)算相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。申請(qǐng)科研項(xiàng)目時(shí)， 通常由科研人員自行編制預(yù)算，再報(bào)經(jīng)科技管理部門(mén)，由科技管理部門(mén)向上級(jí)主管部門(mén)申報(bào)項(xiàng)目、申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)。整個(gè)過(guò)程沒(méi)有財(cái)務(wù)人員參加，既沒(méi)有參考現(xiàn)有的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 而科技管理部門(mén)由于不掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)， 也不能有效地對(duì)科研人員編制的預(yù)算進(jìn)行審核及調(diào)整。二是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。在科研經(jīng)費(fèi)“課題主持人負(fù)責(zé)制”下，經(jīng)費(fèi)支出管理意識(shí)和執(zhí)行預(yù)算意識(shí)淡薄，存在不能嚴(yán)格按照預(yù)算實(shí)行?？顚Ｓ谩⒄n題經(jīng)費(fèi)混用、公用私用不分等現(xiàn)象。財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷審核時(shí)，也僅僅關(guān)注票據(jù)的合法和報(bào)銷手續(xù)的完備，僅僅對(duì)勞務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)等敏感性支出以及項(xiàng)目超支與否加以關(guān)注，至于是否與預(yù)算匹配、是否是課題必須開(kāi)支，存在把關(guān)不嚴(yán)現(xiàn)象，沒(méi)能履行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、分析等職能。

四、 解決高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

（一）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)知

科研經(jīng)費(fèi)的管理問(wèn)題已引起國(guó)家、社會(huì)的重視，制定并出臺(tái)了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，如教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（教財(cái)[2005]11號(hào)）文等?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的好壞不僅僅影響到科研工作完成的好壞，甚至?xí)绊懙綄W(xué)校的聲譽(yù)。為此規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，最重要的是轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)是科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)是個(gè)人爭(zhēng)取的，個(gè)人享有絕對(duì)的、完全的使用權(quán)限的錯(cuò)誤觀念，引導(dǎo)他們認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的組成部分，樹(shù)立科研“課題主持人負(fù)責(zé)制”觀念，要求課題負(fù)責(zé)人要對(duì)課題經(jīng)費(fèi)使用負(fù)全責(zé)，作為責(zé)任主體，不僅是對(duì)經(jīng)費(fèi)享有合法使用權(quán)，還應(yīng)承擔(dān)出現(xiàn)濫用和挪用科研經(jīng)費(fèi)等違法違紀(jì)行為應(yīng)負(fù)的各種處罰處分的責(zé)任。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研人員的科研經(jīng)費(fèi)管理制度和財(cái)務(wù)制度方面知識(shí)的專項(xiàng)培訓(xùn)，提高他們遵守科研經(jīng)費(fèi)管理和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定的自覺(jué)性，促使他們?cè)诳蒲薪?jīng)費(fèi)方面廉潔自律。

（二）各司其職，頒行普適性的科研管理相關(guān)規(guī)定

根據(jù)政府部門(mén)目前的職能分工，從專業(yè)管理角度，科技部可制定規(guī)范科研活動(dòng)的科研項(xiàng)目（課題）管理辦法以及科研人員科研行為規(guī)范，以達(dá)到規(guī)范操作、提高科研成果質(zhì)量之目的；財(cái)政部可依據(jù)科研項(xiàng)目的性質(zhì)、承研單位及人員的不同情況，制定科研經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)、使用、分配與結(jié)算等管理規(guī)定，以實(shí)現(xiàn)提高科研經(jīng)費(fèi)使用效果之目標(biāo)；教育部作為全國(guó)高等教育的主管部門(mén)，以培育和建設(shè)高質(zhì)量的教師隊(duì)伍、科研隊(duì)伍為立足點(diǎn)，制定有關(guān)端正學(xué)風(fēng)、提高學(xué)術(shù)誠(chéng)信的制度，變無(wú)形的道德約束為有形的制度規(guī)范。

（三）建立有效的信息交互平臺(tái)，加強(qiáng)內(nèi)部管理過(guò)程

建立一個(gè)多部門(mén)參與、資源共享、聯(lián)動(dòng)高效的科研經(jīng)費(fèi)管理模式和體制是目前科研經(jīng)費(fèi)管理具體實(shí)踐的首要任務(wù)。目前許多高校的科研經(jīng)費(fèi)信息，如預(yù)算審核、科研到款、支出控制、固定資產(chǎn)購(gòu)置等信息不能做到完全共享，迫切需要建立一個(gè)能連接科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等職能部門(mén)的科研信息共享平臺(tái)，便于對(duì)科研項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控管理，對(duì)預(yù)算不合理、超額支出、固定資產(chǎn)流失、節(jié)余經(jīng)費(fèi)過(guò)多等問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡早解決。從學(xué)校內(nèi)部管理上來(lái)說(shuō)，繼續(xù)強(qiáng)化“課題主持人責(zé)任制”，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，學(xué)?？蒲小⒇?cái)務(wù)、審計(jì)、院（部）、項(xiàng)目承擔(dān)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)各負(fù)其職，各盡其責(zé)，共同做好科研經(jīng)費(fèi)的管理工作。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，采用財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的相關(guān)指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)責(zé)任主體進(jìn)行跟蹤考核，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制。

（四）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

首先，加強(qiáng)預(yù)算編制管理。在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)先根據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的開(kāi)支范圍，綜合全面提交項(xiàng)目研發(fā)必須的各類所需開(kāi)支項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)購(gòu)置、材料、會(huì)議、調(diào)研、測(cè)試等，編制初步預(yù)算，交由財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研、支出內(nèi)容聘請(qǐng)同行專家論證，綜合同類項(xiàng)目實(shí)際支出水平，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行測(cè)算合理性，調(diào)整明細(xì)支出額，并按照一定比例計(jì)提房屋、水電、設(shè)備使用等間接費(fèi)用，調(diào)整編制詳細(xì)預(yù)算提交經(jīng)科研項(xiàng)目管理幾方進(jìn)行討論，由管理小組制定支出結(jié)構(gòu)合理、可行的科研項(xiàng)目細(xì)化預(yù)算進(jìn)行申報(bào)。其次，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。為了嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門(mén)首先設(shè)立專項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保?？顚Ｓ?。

五、結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)我國(guó)高?？蒲泄ぷ鞯拇蟀l(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)的管理已成為一項(xiàng)重要而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。如何在科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)程中，既要兼顧國(guó)家、學(xué)校、科研人員的利益，又不違反國(guó)家的有關(guān)規(guī)章制度，科學(xué)地管理科研經(jīng)費(fèi)，是高校迫切需要解決的問(wèn)題。通過(guò)這些問(wèn)題的解決，提高科研資金使用效益，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，才能推動(dòng)高?？蒲惺聵I(yè)健康、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

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