互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下企業(yè)內部控制建設淺談

周穎

【摘 要】互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，對我國整個資本市場帶來不小的沖擊。本文基于此背景，論述企業(yè)觸網(wǎng)后內部控制面臨的挑戰(zhàn)，從宏微觀角度為企業(yè)內部控制的建設提出可行性建議。

【關鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融；內部控制；建設；監(jiān)管

一、互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的沖擊

2013年以來，“互聯(lián)網(wǎng)金融”成為金融領域一個最流行的概念?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是指通過或依托互聯(lián)網(wǎng)進行的金融活動和交易，它將傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)精神相結合，通過互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)等工具，使得傳統(tǒng)金融業(yè)務具備透明度更強、參與度更高、協(xié)作性更好、中間成本更低、操作上更便捷等一系列特征。2013年6月，阿里巴巴推出的余額寶業(yè)務頃刻之間讓互聯(lián)網(wǎng)金融成為家喻戶曉的新概念。隨著馬云攜帶著“余額寶”的介入，隨后更多的企業(yè)紛紛涉足互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)，出現(xiàn)了騰訊微信“理財通”、 投融資服務平臺“投融界”、 百度“百發(fā)”、 蘇寧“零錢寶”、 平安集團“萬里通”、 宜信“宜人貸”、 人人友信“人人貸”、 互聯(lián)網(wǎng)保險“眾安保險”、浦發(fā)“微信銀行”等一系列第三方平臺，互聯(lián)網(wǎng)金融正呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢。與傳統(tǒng)金融業(yè)務相比，它們具有不可比擬的優(yōu)勢，但是也具有各種潛在的風險，比如信用風險，流動風險，結算風險以及缺乏安全審計系統(tǒng)等，這些風險的出現(xiàn)無疑給這些觸網(wǎng)企業(yè)的內部控制帶來不小的挑戰(zhàn)。

二、觸網(wǎng)企業(yè)內控的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)金融的本質仍然是金融，即連接資金供需雙方的資金融通，而互聯(lián)網(wǎng)只是這類金融業(yè)務的實現(xiàn)平臺或支持技術。大部分的觸網(wǎng)企業(yè)是通過開通第三方支付平臺涉足互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的，與傳統(tǒng)金融一樣，也需要面臨相關的風險，而內部控制是金融機構風險控制的核心環(huán)節(jié)，新型互聯(lián)網(wǎng)金融的內控缺失會導致流動性風險、信用風險、操作風險等常見的經(jīng)營風險，并會無限放大這些風險。因此，建立健全內部控制制度是其防范風險最基本的要求之一。

具體來說，上述觸網(wǎng)企業(yè)他們一般都面臨著以下相同的內部控制風險：一部分互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的資金第三方托管制度缺失，存在資金安全的隱患；內控制度不健全，可能會引發(fā)經(jīng)營風險；內控的缺失使互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的信用風險和操作風險也逐漸顯露出來。另一方面，觸網(wǎng)企業(yè)的大部分人員金融從業(yè)經(jīng)驗不足，無法有效引入和借鑒傳統(tǒng)金融業(yè)成熟的風險控制模型與標準業(yè)務管理程序，內控能力和制度體系還有待完善。

三、對觸網(wǎng)企業(yè)內部控制建設的建議

中國管理科學研究院內部控制與風險管理研究所主任王煒表示：“建立健全內控體系，加強風險管理，尤其是加強對借款人資質的審核和全程持續(xù)跟蹤，健全信息系統(tǒng)內部控制，是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)控制違約風險和運營風險的有效途徑?！币龊没ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內部控制防范相關風險，要從以下宏微觀層面出發(fā)：

1.在宏觀層面上，政府要做好相關監(jiān)管工作

（1）盡快完善相關法律法規(guī)。據(jù)查閱相關資料發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有法律規(guī)則還沒有對互聯(lián)網(wǎng)金融機構的屬性作出明確定位，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)尤其P2P網(wǎng)絡借貸平臺的業(yè)務活動，還沒有專門的法律或規(guī)章對業(yè)務進行有效的規(guī)范。加快相關法律法規(guī)的出臺，可以對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自主加強內部控制建設起到一定的威懾作用。

（2）加強對第三方支付平臺的金融監(jiān)管，要明確第三方支付公司的法律身份，根據(jù)第三方支付公司不同的經(jīng)營模式，明確其不同的法律地位。并且要做好對第三方支付平臺上的客戶資金的監(jiān)管，目前很多企業(yè)并沒有將公司的自有賬戶與客戶沉淀資金的賬戶分離，因此監(jiān)管部門要禁止公司將客戶沉淀資金進行放貸、投資或挪作他用，要由銀行對客戶賬戶進行托管。

（3）在互聯(lián)網(wǎng)金融的風潮中，許多企業(yè)蜂擁而上，盲目觸網(wǎng)，而且我國缺少對企業(yè)開通第三方支付平臺的市場準入的監(jiān)管機制，從而造成市場的混亂，很多第三方支付公司由于達不到注冊資金的要求，不能取得經(jīng)營資格牌照，將不得不退出市場，或被其他公司收購或兼并。面對這種現(xiàn)狀，有關部門應立即建立完善的市場準入和退出機制，保護客戶的利益不受損失。

2.在微觀層面上，企業(yè)自身要認識內部控制建設的重要性回想過去，曾盛極一時的巴林銀行、雷曼兄弟、法興銀行等金融巨鱷都曾跌倒在內控漏洞這同一個地方?？梢姡晟频膬瓤亟ㄔO是企業(yè)風險的“防火墻”，觸網(wǎng)企業(yè)可以從以下幾點加強內控：

（1）建立良好的內部控制環(huán)境，控制環(huán)境是內部控制的關鍵，它確定了一個企業(yè)的基調，它影響著整個企業(yè)內部所有人員的控制意識，是其它要素的基礎，其中企業(yè)最高管理層對待風險的態(tài)度是最為重要的，所以企業(yè)高層一定要樹立加強內控建設的意識，在企業(yè)營造良好氛圍。

（2）加強風險的識別與評估，對風險的程度、等級和可能產生的后果以及承受風險的能力進行合理的評估在觸網(wǎng)企業(yè)內控中顯得尤為重要。企業(yè)應該設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施風險識別、計量、檢測和控制制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（3）加快內部控制信息系統(tǒng)的建設，在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天，必須掌握、運用先進的網(wǎng)絡技術，才能適應內部控制的需要。具體而言，就是要建立起一套先進的內部控制信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內部控制信息的快速、準確傳遞，對企業(yè)的計算機系統(tǒng)進行監(jiān)督檢查，在各個部門建立授權明確、職責分明的制度。

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