淺析國際貿(mào)易結(jié)算方式與風(fēng)險(xiǎn)防范

范憶斌

【摘 要】國際貿(mào)易涉及面太廣，關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，再加上交易雙方在不同的國家、地區(qū)，使得國際貿(mào)易結(jié)算的困難進(jìn)一步增加。國內(nèi)外目前常見的國際貿(mào)易結(jié)算方式主要有信用證、托收和匯付，而使用最廣泛的方式還是信用證。本文首先闡述了國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式，其次，就國際貿(mào)易結(jié)算方式的運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行了較為深入的探討，具有一定的參考價(jià)值。

【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易；結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、前言

國際結(jié)算起源于國際貿(mào)易，但又不局限于國際貿(mào)易，國與國之間進(jìn)行的國際通訊、經(jīng)費(fèi)劃撥、贈(zèng)與援助、資金借貸、投資信托等行為都會(huì)涉及到國際結(jié)算。隨著我國國際貿(mào)易的規(guī)模和數(shù)量日益擴(kuò)大， 國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問題也已經(jīng)成為了亟待解決的問題。有效的國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保護(hù)出口企業(yè)的利益尤為重要，本文就國際貿(mào)易結(jié)算方法與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討。

二、國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式

國內(nèi)外目前常見的國際貿(mào)易結(jié)算方式主要有信用證、托收和匯付，而使用最廣泛的方式還是信用證。

1.匯款（Remittance）

匯款又被稱為匯付，是以銀行為中間人，進(jìn)口商（付款人）先將款項(xiàng)主動(dòng)交給銀行，然后再讓銀行將款項(xiàng)交付給出口商（收款人），匯款方式既適用于非貿(mào)易結(jié)算，又適用于貿(mào)易結(jié)算，在現(xiàn)在國際結(jié)算應(yīng)用較為廣泛的。

2.托收 （Collection）

托收方式是債權(quán)人或者出口商通過出具匯票的方式來委托銀行向債務(wù)人或者進(jìn)口商收取貨款，而不是債務(wù)人或者進(jìn)口商主動(dòng)付款。

3.信用證 （Letter of Credit，L/C）

是銀行應(yīng)開證申請(qǐng)人 （進(jìn)口商）的要求，向第三者（受益人，出口商）開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。 信用證是銀行（開證行）作出的付款承諾，該承諾被接受后，作出承諾的銀行即承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

三、國際貿(mào)易結(jié)算方式的運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.匯付的運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)防范

無論是預(yù)付貨款的買方，還是先出后結(jié)的賣方，匯付方式是否能夠進(jìn)行，完全取決于對(duì)方的信用程度。 與此同時(shí)，進(jìn)口商虧本、在進(jìn)口后商品價(jià)格劇降、企業(yè)破產(chǎn)、經(jīng)營不善等因素都會(huì)造成出現(xiàn)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（1）匯付風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

①預(yù)付貨款： 進(jìn)口商（付款人）在收到貨物之前先以預(yù)付定金的方式付給出口商（收款人）一部分貨款，出口商（收款人）在收到貨款后，再將貨物出口發(fā)往進(jìn)口商。

②貨到付款：出口商（收款人）先出運(yùn)貨物，等進(jìn)口商（付款人）收到貨物，驗(yàn)證無誤的情況下載將貨款匯付給出口商（收款人）。貨到付款又可以分為售定和寄售兩種方式，其差別就在于付款時(shí)間點(diǎn)上，但相差較為細(xì)微，這種方式的最大特點(diǎn)就是出口商（收款人）出于弱勢(shì)地位，還要承擔(dān)著擔(dān)進(jìn)口商拒付的風(fēng)險(xiǎn)。貨到付款在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中基本上都是采用售定方式，也就是進(jìn)口商（付款人）在受到貨物之后，在第一時(shí)間內(nèi)以電匯的形式將全部貨款付給出口商（收款人）。

③賒銷：賒銷是指出口商（收款人）在沒有得到付款時(shí)間承諾或付款的情況下先出運(yùn)貨物，然后讓進(jìn)口商（付款人）拿著貨物運(yùn)輸單據(jù)去提取貨物的結(jié)算方式。賒銷的最大特點(diǎn)是能否付款完全取決于進(jìn)口商（付款人）的信譽(yù)，且結(jié)算時(shí)間較長，一旦進(jìn)口商（付款人）違約跑路，那么出口商（收款人）就往往會(huì)出現(xiàn)錢貨兩空的情況。

（2）匯付風(fēng)險(xiǎn)的防范

①在采用匯付結(jié)算方式之前，務(wù)必通過詳細(xì)的調(diào)查，重點(diǎn)是要將對(duì)方的資信情況進(jìn)行弄清，只和經(jīng)營作風(fēng)正派、資信可靠的貿(mào)易商采用匯付結(jié)算方式。

②匯付結(jié)算方式若采用預(yù)付貨款，為了增強(qiáng)預(yù)付保險(xiǎn)系數(shù)，減少預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商（付款人）可以在銀行采取憑單付匯的方法，銀行只有在收到進(jìn)口商（付款人）提供的裝運(yùn)單據(jù)或者其他指定單據(jù)后，才會(huì)將預(yù)付款付給出口商（收款人），對(duì)于出口商（收款人）和進(jìn)口商（付款人）都是有利的，出口商（收款人）按時(shí)交貨交單就可取得貨款，進(jìn)口商（付款人）則不用擔(dān)心出現(xiàn)錢貨兩空的情況。另外，筆者認(rèn)為預(yù)付定金的金額可以控制在運(yùn)費(fèi)的兩倍左右，或者合同總值的25-30%左右，這樣一來，一方面，進(jìn)口商預(yù)付了貨款，就基本不會(huì)出現(xiàn)不提貨、不履約的問題，即便進(jìn)口商到時(shí)不提貨，出口商也可以用進(jìn)口商的預(yù)付金來補(bǔ)償其損失；而另一方面，預(yù)付金并不算多，對(duì)于進(jìn)口商而言，不會(huì)造成資金的壓力。

③近年來，美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步呈現(xiàn)出衰退的趨勢(shì)，為了緩解美國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，在美國政府的主要操縱下，美元不斷貶值，美元對(duì)人民幣的匯率持續(xù)下跌，從2013年初的6.57，持續(xù)走低，目前已經(jīng)跌到了6.0785的歷史低值，可以預(yù)見，美元在未來很長一段時(shí)間內(nèi)仍將持續(xù)走低，人民幣將會(huì)被迫不斷升值，很多國際貿(mào)易結(jié)算都是以美元為結(jié)算單位，這必然也就會(huì)造成匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于美元對(duì)人民幣的匯率持續(xù)下跌，使得出口性企業(yè)出口產(chǎn)品的價(jià)格競爭力逐漸降低， 競爭力的降低也會(huì)減少出口性企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流入及銷售收入，進(jìn)一步惡化出口性企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，美元下跌也就意味著以外幣計(jì)價(jià)的出口性企業(yè)出現(xiàn)大幅度的資產(chǎn)縮水貶值，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從目前來看，我國出口性企業(yè)還面臨著諸如融資成本較高、法制法規(guī)不完善、金融體系不完善之類的制度高成本環(huán)境，會(huì)直接對(duì)與國際金融市場的融合程度受到直接影響，使得出口性企業(yè)的經(jīng)營成本上升。筆者認(rèn)為應(yīng)該積極挖掘國外新市場，減弱對(duì)于美元依賴。我國出口性企業(yè)所出口的商品主要集中在日本、歐盟美國等國，其中美國所占比例最大，這樣就使得我國出口性企業(yè)對(duì)于美元匯率波動(dòng)極為敏感。但是值得注意的是，近年來東歐國家、拉美國家、非洲國家、中亞國家的購買力和需求量都在大幅度增加，因此，對(duì)于這些新興國家市場進(jìn)行開發(fā)，不僅能夠大幅度增加我國出口性企業(yè)的貿(mào)易訂單量，還能夠有效避免美元匯率下降對(duì)于出口性企業(yè)的影響。

2.托收的運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）托收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商若不提貨、不履約，出口商即使掌握住了貨物的管理權(quán)，但是也不得不獨(dú)自面對(duì)目的港的保險(xiǎn)費(fèi)、提取費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)，貨物轉(zhuǎn)售的價(jià)格損失、往返的運(yùn)費(fèi)等財(cái)務(wù)損失，而貨物存儲(chǔ)時(shí)間如果過長，超過了其保質(zhì)期，那么有可能會(huì)出現(xiàn)變質(zhì)腐敗的情況。

②進(jìn)口國的政治風(fēng)險(xiǎn)。出口商（收款人）在國際貿(mào)易時(shí)必須要充分考慮進(jìn)口商（付款人）所在國家可能出現(xiàn)的政治風(fēng)險(xiǎn)。例如進(jìn)口國的外匯管理、進(jìn)口商（付款人）未能取得出口許可證、罷工、戰(zhàn)爭騷亂等因素導(dǎo)致進(jìn)口商（付款人）不能按時(shí)付款。

③代收行銀行風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商（付款人）在市場行情不好的情況下，有可能會(huì)偽造代收行騙取提貨單據(jù)，或者與代收行串通，或者以各種理由拒付貨款、拒收貨物。

（2）托收風(fēng)險(xiǎn)的防范

①為轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險(xiǎn)，出口商（收款人）可投保出口信用險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)往往是由國家出面組織專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來為出口商（收款人）提供的一種保證其收匯安全的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它能夠保障境外商業(yè)政治風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，這是一般商業(yè)保險(xiǎn)公司所不能承?；虿辉赋斜５臉I(yè)務(wù)，屬于典型的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它以國家財(cái)政資金做后盾，主要目的在于鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口。

②加強(qiáng)對(duì)代收行銀行和進(jìn)口商的信用審查。出口商（收款人）應(yīng)該對(duì)代收行銀行的可靠程度和進(jìn)口商客戶的信用狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

③多種結(jié)算方式結(jié)合。為了降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，可以預(yù)收進(jìn)口商（付款人）部分貨款?；谖写砝碚搧砜矗瑸榱四軌虺浞执碳?、激勵(lì)代理人去自愿做出有利于委托人的行動(dòng)，那么就必須要讓代理人承擔(dān)一部分不確定的風(fēng)險(xiǎn)，這必須在委托合同中寫明白。筆者認(rèn)為，可以預(yù)收進(jìn)口商（付款人）部分貨款，預(yù)付金比例和匯付一樣， 可以控制在運(yùn)費(fèi)的兩倍左右，或者合同總值的25-30%左右。

3.信用證的運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)防范

國際結(jié)算詐騙中較隱蔽和最主要的類型就是跟單信用證詐騙，通常有偽造保兌信用證、涂改信用證、偽造或假冒印鑒（簽字）、假客檢證書、盜用或借用他行密押、偽造信用證修改書、“陷阱條款”/“軟條款”七種詐騙的方式。

（1）信用證風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

①信用證硬條款風(fēng)險(xiǎn)。信用證通常會(huì)有大量的硬性條款，如議付行、交單期、受益人、裝運(yùn)期、有效期等，任何一個(gè)條款出現(xiàn)變化，都會(huì)給出口商（收款人）帶來較大的麻煩。

②信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)。開證行或者進(jìn)口商有可能會(huì)在信用證業(yè)務(wù)中利用只關(guān)注單據(jù)的特點(diǎn)來設(shè)置一系列的“陷阱條款”，這里的“陷阱條款”也就是陷阱條款信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)。

③開證行信用風(fēng)險(xiǎn)。信用證雖然是以銀行的聲譽(yù)和實(shí)力作為擔(dān)保，但是也并不是完全安全。這是由于絕大多數(shù)國外銀行的所有權(quán)都不是國有的，而是私有性質(zhì)的，注冊(cè)要求也不高。進(jìn)口商很有可能會(huì)利用根本不存在的銀行，或者一些小銀行來合作詐騙。

④單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。信用證的主要原則是憑單付款，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行審單時(shí)是不會(huì)看貨物是否符合進(jìn)口方的要求，而只會(huì)在“單證一致、單單一致”的情況下就會(huì)把貨款付給出口方。即便單證完全一致，但也有可能會(huì)出現(xiàn)單據(jù)不符的情況。UCP500對(duì)單據(jù)不符的情況也有相應(yīng)的規(guī)定，第一種是名符其實(shí)的不符，第二種是無關(guān)緊要的不符。名符其實(shí)的不符包括單據(jù)之間相互矛盾、單據(jù)不符合UCP500規(guī)定、單據(jù)不符合信用證條款規(guī)定這三者情況，其最大特點(diǎn)就是能夠給進(jìn)口商提供了拒付的理由；無關(guān)緊要的不符是指雖然信用證與單據(jù)表面不符，但仍然可以被銀行所接受。

（2）信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范

①出口企業(yè)應(yīng)該對(duì)國際貿(mào)易伙伴予以慎重選擇。 出口企業(yè)盡量應(yīng)該通過實(shí)地考察、廣交會(huì)、世界博覽貿(mào)易展會(huì)等正式途徑來尋找貿(mào)易機(jī)會(huì)和貿(mào)易伙伴，不要和資信不好或者資信不明的客戶進(jìn)行經(jīng)貿(mào)往來。出口企業(yè)在簽訂正式的貿(mào)易合同前，為了能夠做出正確的選擇，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來調(diào)查進(jìn)口商的資信。

②出口企業(yè)在于國外進(jìn)口商簽訂合同時(shí)，應(yīng)該以國家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益為重，應(yīng)該本著“謹(jǐn)慎、合理、平等”的原則來確立合同條款。徹底杜絕一切有損國家和企業(yè)利益的不合理、不平等條款，如“預(yù)付中介費(fèi)、擁金、質(zhì)保金、履約金的條款”等。

③出口企業(yè)和銀行都應(yīng)該認(rèn)真審核信用證。值得注意的是，銀行審證還應(yīng)該側(cè)重于對(duì)來證的風(fēng)險(xiǎn)性和有效性進(jìn)行考察，一旦發(fā)生有“陷阱條款”/“軟條款”之類的不利條款，應(yīng)該采取相應(yīng)的防范措施，或者即使予以修改。

④出口方銀行要對(duì)開證行的資信情況進(jìn)行詳細(xì)掌握，同時(shí)要對(duì)信用證的真實(shí)性進(jìn)行負(fù)責(zé)、認(rèn)真地審核。對(duì)于電開信用證及其修改書，為了避免出現(xiàn)偽造和假冒，應(yīng)該對(duì)密押相符與否進(jìn)行及時(shí)查核；對(duì)于信開信用證，則應(yīng)該對(duì)印鑒是否相符進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。與此同時(shí)，還應(yīng)該將銀行年鑒與開證行的資信情況、地址、名稱進(jìn)行比較分析，一旦發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，那么就應(yīng)該第一時(shí)間向代理行或開證行進(jìn)行查詢，以確保開證行的可靠性，以及來證的合法性、真實(shí)性。

四、結(jié)語

總之，國際貿(mào)易涉及面太廣，關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，再加上交易雙方在不同的國家、地區(qū)，使得國際貿(mào)易結(jié)算的困難進(jìn)一步增加。無論是采用信用證、托收和匯付這三者結(jié)算方式的哪一種，其基礎(chǔ)都是要了解清楚貿(mào)易方的資信狀況。只有貿(mào)易雙方的信譽(yù)度都保持良好，才能夠順利完成國際貿(mào)易事務(wù)。另外，應(yīng)該盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)小的國際貿(mào)易結(jié)算方式，采用多重結(jié)算方式或者出口信用險(xiǎn)來抵消風(fēng)險(xiǎn)，以此來保護(hù)自身利益。

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