美國(guó)延遲退休激勵(lì)機(jī)制分析

殷俊　陳天紅

摘 要：美國(guó)社會(huì)保障法案的頒布標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保障制度的建立。在人口老齡化的背景下，美國(guó)對(duì)法定退休年齡和養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡進(jìn)行改革，逐步廢除法定退休年齡，提高正常退休年齡，同時(shí)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的退休收入核查制度進(jìn)行調(diào)整，建立延遲退休補(bǔ)助制度，由此增強(qiáng)延遲退休對(duì)老年勞動(dòng)力延遲退休的激勵(lì)。美國(guó)廢除法定退休年齡和延遲正常退休年齡的改革對(duì)中國(guó)延遲退休年齡改革提供了有益借鑒。

關(guān)鍵詞：法定退休；正常退休年齡；退休收入核查；延遲退休補(bǔ)助；激勵(lì)機(jī)制

中圖分類號(hào)：F840.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2014）04-0028-06

一、引言

隨著人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)和人口老齡化加劇，延遲退休年齡改革在我國(guó)引起了政府和學(xué)者的廣泛關(guān)注。學(xué)者對(duì)影響退休年齡的因素（熊必俊，1994[1]；鄭功成，2003[2]；鄧大松等，2008[3]）、延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隱性債務(wù)以及財(cái)務(wù)可持續(xù)的影響（李珍，1998[4]；史柏年，2001[5]；林寶，2003[6]；柳清瑞等，2004[7]；鄧大松等，2001[8]）、延遲退休年齡的策略（林寶，2001[9]；雷曉康等，2013[10]）等進(jìn)行了一系列研究。中共十八屆三中全會(huì)審議通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》，提出研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。這標(biāo)志著我國(guó)退休年齡改革問(wèn)題再一次引起了政府的高度重視，同時(shí)也標(biāo)志著漸進(jìn)式延遲退休年齡問(wèn)題被正式提上日程。

隨著人口老齡化的加劇，美國(guó)現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以應(yīng)對(duì)人口老齡化沖擊，延遲退休年齡成為提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)可持續(xù)的重要方式。美國(guó)退休年齡改革有以下鮮明特點(diǎn)：將退出勞動(dòng)力市場(chǎng)年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡分開(kāi)，并逐漸廢除了法定退休年齡；逐步提高正常退休年齡（Normal Retirement Age），并對(duì)延遲退休者實(shí)行經(jīng)濟(jì)激勵(lì)。目前我國(guó)的退休制度，尚未區(qū)分退出勞動(dòng)力市場(chǎng)年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡。將二者合一，使得人口老齡化加劇、年輕人就業(yè)難與退休年齡問(wèn)題相關(guān)的各問(wèn)題盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，同時(shí)延遲退休年齡問(wèn)題變得更為復(fù)雜。

本文不同于退休年齡問(wèn)題的現(xiàn)有研究，從延遲退休激勵(lì)機(jī)制視角，結(jié)合美國(guó)退休年齡改革實(shí)踐，重點(diǎn)分析美國(guó)延遲退休改革的特點(diǎn)以及激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)而提出提高我國(guó)退休制度改革成效的啟示。由于法定退休制度和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡制度是美國(guó)退休制度中的兩項(xiàng)重要內(nèi)容，本文首先對(duì)美國(guó)法定退休年齡改革歷程進(jìn)行回顧，對(duì)廢除法定退休年齡對(duì)老年勞動(dòng)力就業(yè)的影響進(jìn)行剖析；進(jìn)而對(duì)美國(guó)法定退休年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡進(jìn)行區(qū)分，對(duì)其延遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡中的激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行分析，進(jìn)一步得出我國(guó)延遲退休年齡改革的相關(guān)啟示。

二、美國(guó)法定退休年齡改革歷程及影響

法定退休制度和養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡規(guī)定是美國(guó)退休制度改革中的兩個(gè)重要內(nèi)容。本部分首先分析美國(guó)法定退休制度改革歷程及其影響。

（一）法定退休制度

美國(guó)法定退休制度是伴隨著工業(yè)化的發(fā)展，從雇主需求的角度出發(fā)，于20世紀(jì)初建立起來(lái)的使老年勞動(dòng)力退出勞動(dòng)力市場(chǎng)，年輕勞動(dòng)力實(shí)現(xiàn)就業(yè)的機(jī)制。法定退休制度是美國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)不斷完善的產(chǎn)物。Edward P.Lazear（1979）[11]認(rèn)為法定退休制度是雇主和雇員之間建立的，能帶來(lái)帕累托效應(yīng)的生命周期內(nèi)的契約，退休制度是隱性就業(yè)合同中不可缺少的一部分。法定退休制度的規(guī)定，使得年輕勞動(dòng)力的工資低于其邊際勞動(dòng)力產(chǎn)出，老年勞動(dòng)力的工資高于其邊際勞動(dòng)力產(chǎn)出，同時(shí)在老年勞動(dòng)力達(dá)到法定退休年齡時(shí)，退出勞動(dòng)力市場(chǎng)。法定退休制度使得雇主和雇員在工資給付方式上達(dá)成一致，同時(shí)保障雇主和雇員的利益。退休制度是為了規(guī)范勞動(dòng)力市場(chǎng)，由經(jīng)濟(jì)因素決定，同時(shí)受到其他因素影響而建立起來(lái)的一項(xiàng)制度。

美國(guó)法定退休制度早于社會(huì)保障制度而建立。因此，社會(huì)保障制度建立之前的法定退休制度與養(yǎng)老金待遇沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，此時(shí)退休是指老年勞動(dòng)力完全退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的行為。法定退休年齡（Mandatory Retirement Age）是指雇員退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的年齡上限規(guī)定。當(dāng)雇員達(dá)到法定退休年齡時(shí)，雇主可以因?yàn)槟挲g原因解雇雇員。

法定退休制度于20世紀(jì)初開(kāi)始在美國(guó)產(chǎn)生發(fā)展，在20世紀(jì)60年代和70年代期間，大概有50%和40%的男性勞動(dòng)力面臨著法定退休年齡[12]。隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展以及勞動(dòng)立法的完善，美國(guó)法定退休制度不斷修訂。1967年美國(guó)頒布了就業(yè)法案反年齡歧視規(guī)定（Age Discrimination in Employment Act，ADEA），規(guī)定雇主不得對(duì)40歲至65歲的勞動(dòng)力進(jìn)行年齡歧視。1978年對(duì)ADEA進(jìn)行了修訂，將法定退休年齡提高到70歲。1986年，美國(guó)國(guó)會(huì)對(duì)ADEA進(jìn)一步修訂，除了部分特殊行業(yè)外，取消強(qiáng)制勞動(dòng)力退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的年齡規(guī)定，即廢除法定退休制度。1978年和1986年對(duì)法定退休年齡的修訂，反映了美國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，同時(shí)是就業(yè)市場(chǎng)反年齡歧視，保障勞動(dòng)者權(quán)益的體現(xiàn)。

（二）法定退休年齡改革評(píng)價(jià)

1986年對(duì)就業(yè)法案的修訂，標(biāo)志著法定退休年齡的規(guī)定在美國(guó)絕大部分行業(yè)退出歷史舞臺(tái)。法定退休年齡的廢除，表明雇主不能單以年齡因素，強(qiáng)制就業(yè)者退出勞動(dòng)力市場(chǎng)。該項(xiàng)改革，旨在保障老年勞動(dòng)力平等就業(yè)權(quán)，同時(shí)提高老年勞動(dòng)力的市場(chǎng)參與率。但是學(xué)者發(fā)現(xiàn)，美國(guó)老年勞動(dòng)力市場(chǎng)參與率卻逐年下降。如表1所示，1940—1990年，55歲和60歲男性就業(yè)率略有所下降；65歲男性就業(yè)率由78.2%下降至31.9%；70歲男性勞動(dòng)力市場(chǎng)參與率由43.4%下降至17.1%。

20世紀(jì)70年代至90年代，學(xué)者對(duì)美國(guó)1978年將法定退休年齡提高至70歲以及1986年廢除法定退休年齡的改革對(duì)老年勞動(dòng)力供給以及退休行為的影響進(jìn)行研究，對(duì)此學(xué)者并未達(dá)成一致意見(jiàn)。Reno（1971）[13]、Schulz（1974）[14]和Halpern（1978）[15]等研究表明，如果沒(méi)有法定退休規(guī)定，老年勞動(dòng)力的市場(chǎng)參與率會(huì)提高10%～15%。Burkhauser等（1983）[16]試圖將法定退休年齡和養(yǎng)老金以及企業(yè)年金對(duì)個(gè)體退休決策的影響分解。其研究認(rèn)為法定退休年齡只是勞動(dòng)者個(gè)體作出退休決策時(shí)考慮的眾多因素之一，法定退休年齡對(duì)退休決策有一定的影響，但是養(yǎng)老金以及企業(yè)年金等經(jīng)濟(jì)因素對(duì)個(gè)體的退休決策影響更大。

三、美國(guó)延遲正常退休年齡改革及老年勞動(dòng)力就業(yè)激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)

美國(guó)在進(jìn)行法定退休年齡改革的同時(shí)，逐漸提高正常退休年齡，以期達(dá)到提高老年勞動(dòng)力市場(chǎng)參與率的目標(biāo)。1983年社會(huì)保障修訂法案對(duì)退休年齡進(jìn)行了改革：自2000年開(kāi)始逐漸提高正常退休年齡，同時(shí)調(diào)整收入核查制度，并為達(dá)到正常退休年齡仍然推遲退休者提供延遲退休補(bǔ)助（Delayed Retirement Credit）。

（一）美國(guó)領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡規(guī)定

1935年美國(guó)社會(huì)保障制度建立時(shí)規(guī)定，領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡為65歲。1956年社會(huì)保障修訂法案將女性最早領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡調(diào)整為62歲，1961年改革法案將男性最早領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也調(diào)整為62歲。此時(shí)美國(guó)社會(huì)保障制度中引入了兩個(gè)退休年齡概念：最早退休年齡（Early Retirement Age）和正常退休年齡（Normal Retirement Age）。最早退休年齡是指就業(yè)者可以開(kāi)始領(lǐng)取部分養(yǎng)老金的年齡。正常退休年齡是指退休者領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡。自1961年起，正常退休年齡為65歲。此外，就業(yè)者達(dá)到65歲后可以推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，直至70歲，即開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金的最晚年齡為70歲。

美國(guó)提高正常退休年齡的具體改革方式為：1937年及之前出生的人正常退休年齡為65歲；1938年至1943年出生的人，每晚一年出生，退休年齡提高2個(gè)月，直至66歲；1943年至1954年出生的人正常退休年齡維持在66歲不變；1955年至1960年出生的人，正常退休年齡以66歲以基準(zhǔn)，每晚一年出生，退休年齡提高2個(gè)月，直至67歲；1960年及以后出生的人，正常退休年齡為67歲。表2列出了各個(gè)年份出生的人對(duì)應(yīng)的正常退休年齡。

自1961年起，勞動(dòng)者可以在62歲時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取部分養(yǎng)老金。表2列出了各個(gè)年份出生的人在62歲時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)的養(yǎng)老金水平。假定達(dá)到正常退休年齡時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金為1 000美元，則出生越晚，選擇在62歲退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金越低。具體來(lái)看，1937年及之前出生的人，正常退休年齡為65歲，其在62歲時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平為800美元每月，其養(yǎng)老金下降20%；1960年及以后出生的人正常退休年齡為67歲，其在62歲時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平為700美元每月，養(yǎng)老金下降30%。

（二）美國(guó)退休收入核查和延遲退休補(bǔ)助改革

為了提高老年勞動(dòng)力市場(chǎng)參與率，美國(guó)在延遲正常退休年齡時(shí)，對(duì)退休收入核查制度和延遲退休補(bǔ)助制度進(jìn)行調(diào)整，以增強(qiáng)對(duì)老年勞動(dòng)力的就業(yè)激勵(lì)。

1. 調(diào)整退休收入核查制度。美國(guó)社會(huì)保障制度建立初期即確立了勞動(dòng)者必須退出勞動(dòng)力市場(chǎng)才能獲得養(yǎng)老金的原則，由此建立了退休收入核查制度。退休收入核查（Social Security Retirement Earnings Test）是指對(duì)已經(jīng)達(dá)到最早退休年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金者，如果其工作收入超過(guò)收入核查上限（Retirement Earnings Test Exempt Amount），社會(huì)保障部門(mén)則根據(jù)其工作收入水平扣除部分養(yǎng)老金。退休收入核查制度與19世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期，美國(guó)政府鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力退出勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)年輕人就業(yè)的理念相適應(yīng)。但是退休收入核查制度鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力盡早退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的效應(yīng)與人口老齡化背景下，鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力延遲退休的改革相矛盾。為此，美國(guó)在廢除法定退休年齡，延長(zhǎng)正常退休年齡的同時(shí)，對(duì)退休收入核查制度進(jìn)行不斷修訂。

退休收入核查制度建立初期，對(duì)超過(guò)工作收入核查上限部分，實(shí)行工作收入每超過(guò)1美元，退休收入減少1美元。1972年修訂法案對(duì)此作了修改，實(shí)行工作收入每超過(guò)收入核查上限2美元，減少退休收入1美元。同時(shí)自1975年起，按照平均收入增長(zhǎng)情況對(duì)退休收入核查上限進(jìn)行自動(dòng)調(diào)整?，F(xiàn)行退休收入核查制度的具體規(guī)定為：社會(huì)保障部門(mén)規(guī)定每年退休收入核查的低限額和高限額，其中低限額適用于62歲至達(dá)到正常退休年齡前一年各月份養(yǎng)老金扣除，而高限額則適用于正常退休年齡當(dāng)年各月份養(yǎng)老金扣除。具體扣除方法是，對(duì)于工作收入超過(guò)退休收入核查低限額部分，工作收入每超過(guò)2美元，減少退休收入1美元；對(duì)于工作收入超過(guò)退休收入核查高限額部分，工作收入每超過(guò)3美元，減少退休收入1美元。2013年的退休收入核查低限額為15 120美元，高限額為40 080美元。[17]

退休收入核查制度的變化反映了美國(guó)對(duì)社會(huì)保障制度的調(diào)整。1935年社會(huì)保障制度正式建立時(shí)，養(yǎng)老金收入是對(duì)老年勞動(dòng)力退出勞動(dòng)力市場(chǎng)損失的工作收入的替代，由此退出勞動(dòng)力市場(chǎng)是老年勞動(dòng)力領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提。在人口老齡化的背景下，為了鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力延長(zhǎng)勞動(dòng)力供給時(shí)間，美國(guó)不斷提高退休收入核查上限，降低養(yǎng)老金扣除比例。這些改革起到了鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力延遲退休的作用。

2. 提供延遲退休補(bǔ)助。美國(guó)1972年開(kāi)始對(duì)達(dá)到正常退休年齡后仍推遲退休者提供延遲退休補(bǔ)助（Delayed Retirement Credit）。延遲退休補(bǔ)助制度最早規(guī)定每推遲一年退休，增加其養(yǎng)老金1%。美國(guó)1977年將延遲退休補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到3%，1983年至2009年期間逐漸提高延遲退休補(bǔ)助到8%?，F(xiàn)在實(shí)施的延遲退休補(bǔ)助根據(jù)退休者出生年份的不同計(jì)發(fā)不同的延遲退休補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，具體如表3所示。其中，延遲退休補(bǔ)助月增長(zhǎng)率是指在達(dá)到正常退休年齡后，每延遲退休一個(gè)月，養(yǎng)老金增長(zhǎng)比例。如1933—1934年出生的人，其正常退休年齡為65歲，如果其推遲一個(gè)月退休，則養(yǎng)老金月增長(zhǎng)率為0.46%，此時(shí)月養(yǎng)老金水平為正常退休時(shí)養(yǎng)老金水平的100.46%。

（三）退休收入核查和延遲退休補(bǔ)助對(duì)老年勞動(dòng)力退休決策的影響

退休收入核查調(diào)整和延遲退休補(bǔ)助都是增強(qiáng)延遲退休激勵(lì)的重要制度設(shè)計(jì)，其對(duì)老年勞動(dòng)力的退休和就業(yè)決策影響由圖1所示。圖1中橫軸表示閑暇時(shí)間，縱軸表示工作時(shí)間，PQ表示勞動(dòng)力未達(dá)到最早退休年齡時(shí)的預(yù)算約束線。當(dāng)就業(yè)者達(dá)到最早退休年齡（62歲）時(shí)，其可以開(kāi)始領(lǐng)取80%的養(yǎng)老金①，并繼續(xù)工作。當(dāng)其工作收入低于退休收入核查上限時(shí)，其養(yǎng)老金收入不減少。由此MA段表示62歲開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金同時(shí)工作收入低于退休收入核查上限的就業(yè)者的預(yù)算約束線。由此，在現(xiàn)行制度下，對(duì)于工作收入不超過(guò)退休收入核查上限的就業(yè)者，選擇在62歲時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，并繼續(xù)原來(lái)的工作，是其最優(yōu)選擇。

AB、AC、AD分別表示開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，且工作收入超過(guò)退休收入核查上限時(shí)，實(shí)行不同的養(yǎng)老金扣除比例的預(yù)算約束線。AB表示超過(guò)退休收入核查上限部分的工作收入每增長(zhǎng)1美元，退休金收入降低1美元，這與美國(guó)1972年社會(huì)保障法案修訂前的退休收入核查規(guī)定一致。此時(shí)減少的養(yǎng)老金收入類似于對(duì)就業(yè)者征收100%的稅收，增加的工作收入和養(yǎng)老金之間存在著完全的替代關(guān)系。AC表示超過(guò)退休收入核查上限的工作收入每增加2美元，退休金收入減少1美元，此時(shí)退休收入核查制度帶來(lái)的工作收入稅率為50%。AD表示超過(guò)退休收入核查上限部分的工作收入每增加3美元，退休金減少1美元。在AB段，就業(yè)者會(huì)選擇A點(diǎn)，達(dá)到收入水平最高，閑暇時(shí)間最長(zhǎng)。此時(shí)的退休收入核查制度減少了勞動(dòng)力供給，就業(yè)者會(huì)選擇退出勞動(dòng)力市場(chǎng)，并領(lǐng)取養(yǎng)老金。在AC和AD兩種情況下，由于就業(yè)工資收入高于退休收入核查上限，工作收入使得退休金減少50%或者33%。由此可見(jiàn)美國(guó)退休收入核查制度的改革，實(shí)現(xiàn)了從AB到AC到AD的轉(zhuǎn)變，這與增強(qiáng)老年勞動(dòng)力就業(yè)積極性相關(guān)。但是目前實(shí)施的退休收入核查制度仍然使得老年勞動(dòng)力供給降低。

Burkhauser（1980）[18]指出，由于美國(guó)不斷調(diào)整延遲退休的養(yǎng)老金增長(zhǎng)比例，使得延遲退休成為一個(gè)精算平衡的選擇，即延遲退休少領(lǐng)的養(yǎng)老金通過(guò)未來(lái)養(yǎng)老金水平的提高而得到彌補(bǔ)，退休時(shí)間的選擇對(duì)退休者的整體養(yǎng)老金水平?jīng)]有影響。在圖1中，當(dāng)領(lǐng)取養(yǎng)老金同時(shí)工作的預(yù)算約束線為MN時(shí)，表明延遲退休并不影響?zhàn)B老金水平。此時(shí)退休時(shí)點(diǎn)的選擇和養(yǎng)老金水平?jīng)]有關(guān)系，同時(shí)退休收入核查制度也不再發(fā)揮作用。在這種情況下，鼓勵(lì)老年勞動(dòng)力延遲退休的政策才能發(fā)揮實(shí)效。

四、美國(guó)退休制度改革對(duì)中國(guó)延遲退休年齡改革的啟示

退休制度的發(fā)展與城市化和工業(yè)化的發(fā)展密切相關(guān)，退休年齡最早是老年勞動(dòng)力退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的界限。隨著社會(huì)保障制度的建立，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間成為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中不可或缺的一部分。由于人口老齡化等影響，退休年齡改革成為美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的重要內(nèi)容。美國(guó)退休制度改革為中國(guó)延遲退休年齡改革提供了以下有益借鑒。

（一）明確區(qū)分法定退休年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡

美國(guó)法定退休年齡改革歷程表明，隨著工業(yè)化的發(fā)展，勞動(dòng)力就業(yè)形式出現(xiàn)多樣化。法定退休年齡的規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，反就業(yè)歧視成為美國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的重要規(guī)則之一。在此背景下，法定退休年齡逐漸被廢除。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)勞動(dòng)力就業(yè)形式必然呈現(xiàn)多樣化。法定退休年齡所代表的勞動(dòng)力必須退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的年齡規(guī)定已經(jīng)不合時(shí)宜，退休返聘、再就業(yè)等方式也表明法定退休年齡并不能得到有效實(shí)施。因此，在探討延遲退休年齡問(wèn)題時(shí)，明確區(qū)分法定退休年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡，是探討漸進(jìn)式延遲退休方案的前提。

（二）研究法定退休年齡改革對(duì)老年勞動(dòng)力退休決策的影響

在區(qū)分法定退休年齡和養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡之后，以漸進(jìn)式延遲退休改革研究為契機(jī)，探討我國(guó)法定退休制度改革。美國(guó)的發(fā)展實(shí)踐表明，在人口老齡化背景下，提高老年勞動(dòng)力的市場(chǎng)參與率是經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需。隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展和完善，法定退休規(guī)定已經(jīng)不合時(shí)宜。法定退休是老年勞動(dòng)力退休決策參考的重要因素之一，但是養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)、勞動(dòng)力的健康狀況、勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況等因素也直接關(guān)系到老年勞動(dòng)力的退休決策。隨著我國(guó)人口老齡化加劇和勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展，法定退休制度如何改革值得研究。延遲法定退休年齡，抑或是廢除法定退休年齡的改革選擇，需要結(jié)合中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的特點(diǎn)以及法定退休制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響，進(jìn)行深入分析。

（三）在研究漸進(jìn)式延遲退休方案時(shí)，設(shè)計(jì)延遲退休激勵(lì)機(jī)制

美國(guó)法定退休年齡改革和延遲正常退休年齡實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)表明，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的退休激勵(lì)因素直接影響到老年勞動(dòng)力的退休決策。因此，美國(guó)在延遲正常退休年齡時(shí)，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的就業(yè)負(fù)激勵(lì)因素進(jìn)行改革，通過(guò)降低退休收入核查制度的影響，同時(shí)提供延遲退休補(bǔ)助等方式，使得延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金是一個(gè)精算平衡的選擇，由此美國(guó)老年勞動(dòng)力市場(chǎng)參與率逐漸提高。

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)對(duì)老年勞動(dòng)力退休決策的影響，是研究延遲退休改革中的重要問(wèn)題。汪澤英等（2004）[19]對(duì)中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)與退休年齡之間的關(guān)系進(jìn)行研究，計(jì)算了延遲退休帶來(lái)的財(cái)富增量，其研究結(jié)果表明目前中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)職工按照法定年齡退休，而不是推遲退休年齡。我國(guó)在探討漸進(jìn)式延遲退休方案的同時(shí)，如何在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中增加延遲退休的激勵(lì)機(jī)制，關(guān)系到延遲退休改革能否發(fā)揮實(shí)效。

（四）完善退休年齡改革的配套措施

本文對(duì)美國(guó)法定退休年齡和領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的改革歷程表明，美國(guó)實(shí)行漸進(jìn)延遲正常退休年齡的改革方法，根據(jù)勞動(dòng)者出生年份的不同，確定不同的正常退休年齡。此外對(duì)提前退休及延遲退休的養(yǎng)老金水平進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金水平隨著出生年份以及領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡不同而不同。如此精細(xì)的退休年齡改革使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)普通勞動(dòng)者而言極為復(fù)雜。由此，美國(guó)社會(huì)保障總署推出了養(yǎng)老金通知單（Social Security Statement）。養(yǎng)老金通知單包括個(gè)人的工薪稅繳納記錄、各年的收入記錄、最早領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡、不同領(lǐng)取年齡的養(yǎng)老金水平等。2012年5月1日起美國(guó)開(kāi)通了養(yǎng)老金通知單網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，社會(huì)保險(xiǎn)參保者可以通過(guò)網(wǎng)上系統(tǒng)查詢自己的養(yǎng)老金水平。在我國(guó)延遲退休制度逐步細(xì)化的過(guò)程中，讓社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者及時(shí)了解養(yǎng)老金水平的變化，提高其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的認(rèn)知度，有助于延遲退休改革的順利實(shí)施。

注釋：

①根據(jù)表2中的數(shù)據(jù)，不同年份出生的人在62歲時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平不同，在此假設(shè)62歲領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平為80%。

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責(zé)任編輯、校對(duì)：高鐘庭