我國企業(yè)集團資金集中管理問題探討

涂南平

摘要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，加強企業(yè)集團資金集中管理已成為企業(yè)集團提升經(jīng)營績效，實現(xiàn)戰(zhàn)略的重要手段之一。本文闡明了企業(yè)集團資金集中管理的意義，分析了我國企業(yè)集團資金集中管理存在的問題，并提出了加強企業(yè)集團資金集中管理的舉措，從而為我國企業(yè)集團資金的集中管理提供參考

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 資金集中管理 意義 舉措

一、企業(yè)集團資金集中管理的意義

（一）能夠提升企業(yè)集團的整體效益

企業(yè)集團實行資金集中管理可以使公司內(nèi)部各子公司之間的投、融資變得更加方便，企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)公司可以讓擁有結(jié)余資金的公司把資金轉(zhuǎn)投給其他資金營運緊張的子公司，從而全面合理地安排企業(yè)集團內(nèi)部的資金，減少集團企業(yè)的財務(wù)費用，提高企業(yè)集團的整體效益。

（二）可以提高企業(yè)集團資金管理能力

企業(yè)集團實施資金集中管理后，可以統(tǒng)一對外進行開戶及籌資，而集團公司的償債能力以及管理水平則主要是以其整體水平來衡量的，具有高信用度的子公司擁有更好的籌資能力，能夠為集團公司發(fā)展的擴大、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)及進行投資等決策都提供有力的保障，從整個企業(yè)集團的角度來實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

（三）能有效提高集團公司對資金的控制能力

企業(yè)集團實施資金集中管理后，有利于集團公司更好地監(jiān)督經(jīng)濟活動。集團公司擁有知情權(quán)，通過對資金的流向進行控制，充分了解子公司的資金流量和存量，及時掌握子公司的經(jīng)濟情況，有利于防范經(jīng)營風險。此外，實行資金集中管理后，對開展資金預(yù)算管理，規(guī)范付款審批，以及對子公司資金收支活動的監(jiān)督等都具有顯著的提升作用。

（四）可以提升企業(yè)集團資金使用效率

企業(yè)集團采用資金集中管理后，運用各種先進的技術(shù)，可以快速組建集團內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，通過信息聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)集團下屬的子公司之間的內(nèi)部交易資金可以第一時間完成劃轉(zhuǎn)，中途也不會產(chǎn)生其他費用，可以明顯提高資金的周轉(zhuǎn)速度。另外，子公司之間的內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)也不需要支付額外費用，可以降低財務(wù)費用。

二、企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

當前，我國大多數(shù)企業(yè)集團的資金集中管理體系還不完善，企業(yè)集團的資金集中管理還存在很多問題：

（一）規(guī)章制度和流程不完善

資金集中管理制度的統(tǒng)一規(guī)范對于資金管理的高效、有序運行具有很大的促進作用，但是我國很多企業(yè)集團的資金管理制度散、亂、雜，成員單位各自有自己的資金管理辦法，給資金結(jié)算、資金監(jiān)控及投融資管理等造成了不便，從而降低了資金的效率。另外，企業(yè)集團也缺乏資金集中管理流程的頂層設(shè)計，導(dǎo)致各項核心業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)不暢，子公司之間協(xié)調(diào)性不足，工作往往出現(xiàn)真空或重復(fù)，無法充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

（二）資金集中管理的集中度不夠

當前，資金集中管理的理念還沒有完全深入人心，少數(shù)成員企業(yè)的的資金集中意識淡薄，還未完全領(lǐng)會到資金集中管理的用意及優(yōu)勢所在，將資金集中管理片面的理解為對其資金自由支配權(quán)力的剝奪。因此他們往往各自為政，沒有完全按照集團公司的意旨對資金進行集中統(tǒng)一管理，或是延緩執(zhí)行調(diào)度，或是不予全額調(diào)度，或是只上報部分閑散資金，讓大量閑散資金在企業(yè)集團外循環(huán)；另外，違規(guī)開設(shè)賬外賬，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象也時有發(fā)生。從企業(yè)集團的總體上看，一方面，全企業(yè)集團的資金存量大，但分散在各成員企業(yè)，企業(yè)集團沒有有效的資金集中手段以及統(tǒng)一的資金調(diào)控制度，不能有效及時地調(diào)度各成員企業(yè)的零散資金從而形成一定的資金規(guī)模，另一方面，企業(yè)集團的自身經(jīng)營和建設(shè)又需要大量的資金，為了滿足資金需要，企業(yè)集團不得不向銀行大量貸款，這樣，無疑大大加大了集團公司的財務(wù)費用，而貸款還不上，又會導(dǎo)致集團公司的整體信用下降，使集團公司的融資渠道變窄。資金不能有效調(diào)配，資金的龐大占用以及銀行的高額債務(wù)會大大增加企業(yè)的財務(wù)風險，使集團企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)更加艱難。

三、加強企業(yè)集團資金集中管理的舉措

（一）建立健全企業(yè)集團資金集中管理規(guī)章制度

完善的財務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)集團資金管理高效、集中的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)集團必須要建立健全全面預(yù)算管理體系，并制定出適用于各個成員企業(yè)的資金管理的方案，從而使其形成一個完善的企業(yè)集團資金管理體系。

加強全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)集團資金集中管理的有效模式。整個企業(yè)集團要加強全面預(yù)算管理，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)要嚴格進行預(yù)算的編制、分析、考核，使企業(yè)集團形成一種自上而下的事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的管理控制體系。

（二）加強企業(yè)集團資金集中管理的集中度

企業(yè)集團要加大力氣宣傳資金集中管理的優(yōu)勢及必要性，消除集團內(nèi)成員企業(yè)的抵觸情緒，樹立大局觀，淡化成員企業(yè)的小集團利益的觀念。同時，要建立一整套獎懲制度，鼓勵成員企業(yè)實施資金預(yù)算制度，積極主動執(zhí)行資金集中，避免瞞報閑置資金及不服從資金調(diào)度計劃的情況發(fā)生。

（三）構(gòu)建企業(yè)集團資金集中管理的平臺

建立一個統(tǒng)一、高效、專業(yè)的資金集中管理信息平臺，對于加強企業(yè)集團資金集中管理有著重要的作用。資金集中管理平臺的建立，能夠提升資金集中管理的自動化程度，提高效率，另外，通過集成和共享資金信息，能提高資金預(yù)算管理的準確性以及投融資管理的科學(xué)性。企業(yè)集團要大力加強資金集中管理的信息化建設(shè)，把核算、預(yù)算、投資等信息系統(tǒng)進行整合，并嵌入銀行企業(yè)直聯(lián)及風險監(jiān)控功能，建立一個統(tǒng)一、集成的資金集中管理信息平臺，為企業(yè)集團的財務(wù)信息共享、管理決策的支撐、風險的預(yù)警提供強有力的保障。建立資金集中管理信息平臺主要涉及以下三方面：一是資金集中管理與其他財務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成，如與核算、費用管理、預(yù)算管理、投融資管理等系統(tǒng)的集成；二是資金集中管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，如與計劃管理、風險管理、合同管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的集成；三是資金集中管理與外部金融機構(gòu)系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)銀行企業(yè)的直聯(lián)。

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