發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)探究

摘要：發(fā)電企業(yè)屬于技術(shù)、資金密集型產(chǎn)業(yè)，電力建設(shè)項(xiàng)目具有投資大、周期長(zhǎng)、電力供求隨時(shí)平衡的特點(diǎn)，因在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、預(yù)測(cè)、決策上有許多不確定性因素，所以會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。在電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程中，發(fā)電企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型、特性、程度大小會(huì)隨著企業(yè)外部宏觀環(huán)境及企業(yè)決策等主客觀原因的變化而變化，從而對(duì)發(fā)電企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生巨大影響。制度設(shè)計(jì)規(guī)范、日常運(yùn)營(yíng)良好的企業(yè)組織體系的建設(shè)是發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究中從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)的一個(gè)重要方面。從管理組織體系設(shè)計(jì)方面著手研究，結(jié)合發(fā)電企業(yè)組織管理體系的現(xiàn)狀，分析了影響發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)的相關(guān)因素，提出了發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)建議措施，為發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)提供了思路。

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；組織體系

作者簡(jiǎn)介：耿育（1970-），男，北京人，華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院碩士研究生。（北京 102206）

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2014）06-0199-03

2004年9月29日，COSO正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架（COSO-ERM）》。該框架繼承并擴(kuò)充了《內(nèi)部控制——整合框架》的內(nèi)容，提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、構(gòu)成要素和原則，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)做了更全面的詮釋，為企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、把握機(jī)遇、增加股東價(jià)值提供了新的指南。[1]隨后，2006年6月6日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，正式提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，認(rèn)為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是“關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展”的“重要工作”。而如何科學(xué)應(yīng)用和正確實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理正成為國(guó)內(nèi)企業(yè)日常管理的重要問題。

發(fā)電企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，其具有資金技術(shù)密集、投資周期長(zhǎng)、影響范圍廣等眾多特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范顯得更為重要。[2]因此，在發(fā)電企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為迫切。而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是設(shè)計(jì)和搭建科學(xué)合理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)管理資源優(yōu)化配置，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理功能的有效運(yùn)行，從而提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控和日常管理運(yùn)行效率與效果。[3]為此，本文將從發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐出發(fā)，進(jìn)一步分析、探討發(fā)電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方案。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的核心思路

筆者認(rèn)為在發(fā)電企業(yè)內(nèi)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)：

1.加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

蘊(yùn)涵風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的企業(yè)文化，有助于提升發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平及員工風(fēng)險(xiǎn)管理的素質(zhì)，有助于確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（1）將全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)。通過樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制和機(jī)制。

（2）培育全員和全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。培育突破傳統(tǒng)意識(shí)界限的勇氣和觀念，樹立全方位、全流程風(fēng)險(xiǎn)管理理念，根據(jù)事權(quán)劃分和有效事后監(jiān)督的原則，推行涵蓋事前監(jiān)測(cè)、事中管理、事后處置的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（3）探索能有效豐富企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的途徑。完善發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的相關(guān)制度建設(shè)；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、流程培訓(xùn)，有效利用典型風(fēng)險(xiǎn)案例教育，探索多元化的發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)途徑。

2.健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)權(quán)責(zé)關(guān)系

完善的組織架構(gòu)是企業(yè)良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，明晰的權(quán)責(zé)關(guān)系有助于改善企業(yè)運(yùn)行的效果。

（1）實(shí)行股權(quán)多元化和投資主體多元化。合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是監(jiān)督約束董事、監(jiān)事和高級(jí)經(jīng)理人員的有效保障。

（2）規(guī)范和完善治理結(jié)構(gòu)。建立起責(zé)權(quán)利制衡的機(jī)制。嚴(yán)格按照《公司法》規(guī)定開展管理和監(jiān)督工作，優(yōu)化董事會(huì)的結(jié)構(gòu)和功能，提高董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度和管控范圍。實(shí)行獨(dú)立董事制度，強(qiáng)化董事會(huì)的決策支持系統(tǒng)；確保董事會(huì)集體決策。建立和完善董事的信息披露制度，以確保公司法人治理結(jié)構(gòu)更加透明。

（3）強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的作用。從制度上保證監(jiān)事的知情權(quán)，制定和完善有關(guān)的監(jiān)督制度或條例，規(guī)定和完善監(jiān)事會(huì)的職責(zé)、職權(quán)及其監(jiān)督的程序和規(guī)范。優(yōu)化監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)。控制監(jiān)事會(huì)成員的數(shù)量，適當(dāng)增加外部監(jiān)事，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)事成員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，力求全面提高全體監(jiān)事成員的素質(zhì)，使監(jiān)事會(huì)成員精通公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律，變?yōu)檎嬲膬?nèi)行，保證監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督治理機(jī)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度

建設(shè)合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。

（1）建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度，規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件和額度等；建立完善內(nèi)控報(bào)告制度，規(guī)定報(bào)告路徑、時(shí)間、內(nèi)容、方式以及報(bào)告具體處理部門等；建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度，規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍、額度和相應(yīng)責(zé)任；建立內(nèi)控責(zé)任制度，規(guī)定有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員的責(zé)任與獎(jiǎng)懲制度；建立內(nèi)控審計(jì)制度，結(jié)合內(nèi)控的具體要求和規(guī)定，明確審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)部門等；建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，發(fā)電企業(yè)應(yīng)將部門風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與其績(jī)效薪酬掛鉤。

（2）建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。通過高效的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，發(fā)電企業(yè)管理層可以密切監(jiān)測(cè)到企業(yè)可能涉及到風(fēng)險(xiǎn)及其變化，從而科學(xué)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案。

4.配備有效的外部監(jiān)督體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管制度。營(yíng)造良好的外部監(jiān)管環(huán)境，充分利用現(xiàn)有的法律法規(guī)體系，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，注重從合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)管。建立嚴(yán)格的企業(yè)信息披露制度。進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)信息披露；采取定期與不定期相結(jié)合的披露方式。

（2）實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督。發(fā)電企業(yè)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，將檢查、檢驗(yàn)報(bào)告及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。此外，發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)相關(guān)部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門每年要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，并直接向董事會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。

二、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)方案設(shè)計(jì)

發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)體系基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，因此，在架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)要因地制宜，充分考慮發(fā)電企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式、企業(yè)文化、目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，以實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)與企業(yè)運(yùn)營(yíng)體系的有機(jī)結(jié)合。

筆者以國(guó)內(nèi)火力發(fā)電企業(yè)為例，根據(jù)發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的職責(zé)分工，將風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)劃分為董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的三道基本防線，即：各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和公司內(nèi)部控制部為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)部為第三道防線，如圖1所示。

1.第一道防線：各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

（1）風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人。公司在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)應(yīng)確定各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)管理他們各自領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。其職責(zé)主要包括：一是組織自身管理范圍內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息收集工作；二是識(shí)別和評(píng)估自身管理范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，并決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和設(shè)計(jì)具體控制活動(dòng)；三是將風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理活動(dòng)相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理方法融于日常經(jīng)營(yíng)管理中；四是為風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告或匯報(bào)收集并提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效信息進(jìn)行確認(rèn)和決策，包括關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選定、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警區(qū)間的確認(rèn)、對(duì)造成關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警閥值的原因分析及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施的確定等；五是實(shí)時(shí)向公司內(nèi)部控制部提供日常的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和暴露的問題，并提出必要的措施。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人須設(shè)立專屬的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的整理、收集和職責(zé)范圍內(nèi)的管理工作。其職責(zé)主要包括：一是對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行日常管理，及時(shí)向相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人報(bào)告異常情況；二是組織協(xié)調(diào)各相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)填報(bào)工作底稿、部門風(fēng)險(xiǎn)信息提示板；三是及時(shí)將經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人審閱的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)填報(bào)工作底稿、部門風(fēng)險(xiǎn)信息提示板等風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息報(bào)送公司內(nèi)部控制部。

（3）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)主要包括：一是對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集，按要求填寫部門風(fēng)險(xiǎn)信息提示板；二是按照關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的填報(bào)頻率填寫關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)填報(bào)工作底稿，對(duì)超過預(yù)警區(qū)間的具體情況及產(chǎn)生原因進(jìn)行分析和解釋，并初步確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和實(shí)施時(shí)間供相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人參考；三是及時(shí)提交完成的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)填報(bào)工作底稿、部門風(fēng)險(xiǎn)信息提示板至對(duì)口的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位；四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人詢問的相關(guān)問題做出詳細(xì)說明。

2.第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與公司內(nèi)部控制部

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理和各廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)研究與制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、明確風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、制定分階段工作目標(biāo)、對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等進(jìn)行研究和審議。[4]風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)如下：一是制定和修訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策，為各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人提供指引。二是依據(jù)公司戰(zhàn)略，制定和修訂與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理整體目標(biāo)。三是根據(jù)公司不同經(jīng)營(yíng)階段，明確公司的整體風(fēng)險(xiǎn)偏好，并傳達(dá)給所有員工。四是確定職責(zé)分工與責(zé)任，明確各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)利和義務(wù)。五是依據(jù)公司戰(zhàn)略的變化，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理分階段工作目標(biāo)，并以書面形式傳達(dá)給所有員工。六是負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤、預(yù)警和危機(jī)處理，并負(fù)責(zé)糾正偏差，如出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)跡象或預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)與戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)的情況，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需采取必要的措施使其恢復(fù)協(xié)調(diào)一致。七是提高公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，包括推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理專門技術(shù)的發(fā)展，以及幫助風(fēng)險(xiǎn)管理人員協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。八是指定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人。

（2）公司內(nèi)部控制部。由公司內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)督管理工作，主要包括：一是組織并協(xié)調(diào)公司各層級(jí)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；二是與各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人溝通，從監(jiān)督角度了解風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人所涉及的風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況等；三是接收各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人匯總的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)更新信息，并分析新的控制活動(dòng)或失效的控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)度；四是收集公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的日常管理信息和預(yù)警信息，形成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告管理情況；五是對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息匯總的適當(dāng)性和完整性進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)提出改進(jìn)建議，協(xié)助管理層及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及時(shí)、準(zhǔn)確的了解相關(guān)信息；六是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的實(shí)施進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。

3.第三道防線：公司內(nèi)部審計(jì)部

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，由于風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性、不對(duì)稱性等特征，一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終造成企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或重大風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制需要從全局出發(fā)，內(nèi)審部的工作獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門之外，能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略和各種決策之間的協(xié)調(diào)人，控制和指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)策略，可以從客觀角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理層采取相應(yīng)的措施。

董事會(huì)是公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最終責(zé)任機(jī)構(gòu)，即董事會(huì)有權(quán)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度以及應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行指引和最終決策，同時(shí)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效果承擔(dān)最終責(zé)任。[5]董事會(huì)可以通過下列方式對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行影響和監(jiān)控：一是通過對(duì)公司管理層的干預(yù)，實(shí)現(xiàn)其與風(fēng)險(xiǎn)管理期望相關(guān)的目標(biāo)；二是通過董事會(huì)的監(jiān)督活動(dòng)，確定其期望是否合理實(shí)現(xiàn)；三是利用董事會(huì)下屬的各類委員會(huì)（運(yùn)營(yíng)委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)）來行使他們的特定職責(zé)；四是董事會(huì)在特定的關(guān)鍵決策上保留權(quán)力，并在制訂戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義的資源配置方面發(fā)揮作用。

三、結(jié)論

本文在當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)推廣和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的形勢(shì)下，從發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐出發(fā)，分析了發(fā)電企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的核心思路，具體闡述了發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)方案設(shè)計(jì)——三道基本防線體系架構(gòu)：各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和公司內(nèi)部控制部為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)部為第三道防線。以期為國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是發(fā)電企業(yè)進(jìn)一步推廣和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供實(shí)踐借鑒和理論參考。

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（責(zé)任編輯：孫晴）