中國中小企業(yè)融資困境法律對策研究

段建宇　劉添

摘 要：隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入，中小企業(yè)作為我國經濟發(fā)展的一股重要力量在促進國民經濟增長、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、提升勞動就業(yè)率和增加國家財政收入等方面的巨大貢獻已不可小視。然而，在實際發(fā)展過程中的“融資缺口”卻使得中小企業(yè)的發(fā)展壯大困難重重。主要原因在于為促進中小企業(yè)發(fā)展而出臺的各項法律及政策尚未形成完善體系，配套法規(guī)及規(guī)定尚有缺失。為化解中小企業(yè)融資難題，建議加快制定《中小企業(yè)法》，以及與此相配套的《中小企業(yè)融資管理辦法》、《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》、《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠條例》等相關管理辦法與實施細則。

關鍵詞：中小企業(yè)；融資困境；立法現(xiàn)狀；法律對策

一、我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.我國中小企業(yè)在國民經濟中的重要地位

在我國市場經濟體制改革不斷深入的今天，中小企業(yè)能夠及時調整其產品或服務結構，適應不斷變化的市場發(fā)展需求，及時形成新的經濟增長點。據(jù)調查，截止去年（2012年）年底，中小企業(yè)在我國企業(yè)總數(shù)中所占比例達到98.9%，創(chuàng)造最終產品與服務價值占GDP的62.7%，所創(chuàng)下并上繳的稅收占49.7%，提供城鎮(zhèn)勞動就業(yè)崗位占76%以上，實現(xiàn)了發(fā)明專利與產品研發(fā)與更新80%以上。由此可見，我國中小企業(yè)在國民經濟中舉足輕重的歷史作用。除此之外，21世紀是“知識經濟時代”、“信息經濟時代”，在這樣一個經濟全球化的大背景下，我國中小企業(yè)充分發(fā)揮其靈活性特點努力做大、做強，努力成長為具有國際競爭力的企業(yè)將是我國參與全球化經濟競爭與合作的重要途徑。

2.我國中小企業(yè)的融資困境

企業(yè)的融資過程就是資源的配置過程。資源配置是指通過各種要素投入進行的有機組合來最大限度地減少宏觀經濟浪費和實現(xiàn)社會福利的最大化。現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)融資主要是用于企業(yè)購貨資金周轉、擴大生產規(guī)模、新產品研發(fā)與技術更新。但是中小企業(yè)在進行上述發(fā)展壯大行為過程中遇到了制約性的難題，就是無法獲得足夠資金，“目前我國中小企業(yè)從銀行等金融機構通過正規(guī)渠道取得的貸款只占其資金需求的20%”。由此可見，中小企業(yè)的融資困境已經成為制約其發(fā)展壯大的最大“瓶頸”，要充分挖掘出我國中小企業(yè)的潛能并充分實現(xiàn)其在國民經發(fā)展過程中的重要作用就必須及時解決其融資難題，拓寬中小企業(yè)融資渠道，實現(xiàn)其長足發(fā)展。

二、我國中小企業(yè)融資困境成因分析

我國中小企業(yè)融資困難存在著諸多的歷史的與現(xiàn)實的原因，既有中小企業(yè)自身所固有的缺陷，也存在輔助中小企業(yè)的外部措施的缺失，既有經濟上的成因，也存在法律制度設計的不足。綜合來看，造成我國中小企業(yè)發(fā)展壯大受制于融資困境的原因主要有：

1.我國中小企業(yè)產權尚不明，法律適用困難重重

自改革開放以來，隨著我國市場經濟體制不斷改革深入，中小企業(yè)作為一股新興的經濟力量得到迅猛發(fā)展，但是仍有相當一部分中小企業(yè)在企業(yè)制度改革更新上嚴重滯后。雖然有不少中小企業(yè)已經按照我國《公司法》的規(guī)定從過去家族式的經營方式過渡到了現(xiàn)代企業(yè)管理模式，但是這種改革并不徹底，至今仍有不少家族式經營的企業(yè)存在。家族式的經營方式使得企業(yè)的所有權相對集中，所有權與經營權的分離不徹底，權限尚不明確，這就導致很多中小企業(yè)在市場經濟發(fā)展過程中遇有問題時無法及時正確適用法律手段解決問題。

2.我國中小企業(yè)信用擔保體制尚不健全

信用擔保體制設計出來就是為了解決我國中小企業(yè)抵押擔保困難的問題，但這種制度設計并未得到良好有效地施行。根據(jù)我國目前《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，“除經商業(yè)銀行審查、評估，確認借款人資信良好，卻能償還貸款的，可以不提供擔保的情況之外，借款人在借款時應當提供擔保。”但現(xiàn)實的情況是，中小企業(yè)剛剛起步，為擴大生產規(guī)模、周轉購貨資金、實現(xiàn)產品研發(fā)更新急需資金卻依現(xiàn)有資產尚無法提供有效抵押。由此，中小企業(yè)向其他有擔保能力的擔保人尋求擔保便成為唯一選擇。

3.我國中小企業(yè)發(fā)展的立法及配套法律制度尚不完善

在市場經濟體制改革過程中，為了推進我國中小企業(yè)的發(fā)展，我國已經先后出臺了《中小企業(yè)促進法》、《貸款通則》、“新三十六條”等法律法規(guī)和政策。但是，這些法律措施和法規(guī)政策只是停留在宣傳層面，付諸實踐的效果并不理想。 從本質上說，這些法律法規(guī)或政策只是起著對政府承擔其職責的催促作用，是間接作用，并不能實現(xiàn)對我國中小企業(yè)融資難題的現(xiàn)實的、直接的起到緩解作用。其次，國家雖然出臺了部分法律法規(guī)旨在改善我國中小企業(yè)的貸款環(huán)境和財政支持，但這些政策尚停留在宣傳層面，起著鼓勵、引導作用，實踐中直接作用于中小企業(yè)的銀行貸款政策、稅收減免優(yōu)惠政策尚未落到實處，原因在于現(xiàn)階段我國沒有與《中小企業(yè)促進法》相配套實施的《中小企業(yè)融資管理辦法》、《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》、《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠條例》等相關管理辦法與實施細則。

三、解決我國中小企業(yè)融資難題的法律對策

1.創(chuàng)立新的法律規(guī)制，制定出臺《中小企業(yè)法》

法律制度的創(chuàng)立與完善是我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中解決融資難題的現(xiàn)行制度保障，健全的法律制度不僅可以改善我國目前中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，而且為其拓寬資金來源提供了具體可靠地保障。使得國家政策不再只是停留在引導層面而是在實踐中有具體的促進與保障作用。從而使得中小企業(yè)解決融資難題也是“有法可依”的。其次，面對著經濟全球化的激烈競爭，我國中小企業(yè)依靠其自身的靈活性優(yōu)勢有著不可磨滅的貢獻與不可小視的作用，化解中小企業(yè)融資難題，為其在擴大企業(yè)規(guī)模、加快新產品的研發(fā)更新等發(fā)展壯大方面提供資金支持，這也是我國在21世紀的經濟時代中占有一席之地的現(xiàn)實需要。制定出臺《中華人民共和國中小企業(yè)法》是時代的要求，具有現(xiàn)實的緊迫性和可行性。

2.出臺《中華人民共和國中小企業(yè)法》應當包含的內容

（1）法律應當包含專門適用于我國現(xiàn)階段中小企業(yè)特點的信用貸款評價體系和審批手續(xù)，對于那些有相當市場經濟發(fā)展?jié)摿Φ男屡d中小企業(yè)，應建立起一套市場潛力評價體系對其發(fā)展?jié)摿M行評估，在此基礎上制定相對于大中型企業(yè)較為簡便的審批程序，盡量縮短中小企業(yè)資金周轉時間，及時為中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供資金動力。endprint

（2）現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的融資渠道集中于民間融資，雖然民間融資存在較大的風險，但目前針對中小企業(yè)自身力量弱小的缺陷應在即將制定出臺的《中小企業(yè)法》中對于民間融資方式的合理性予以肯定。法律給予其合理正當?shù)脑u價將有利于民間融資方式趨向合理化，使其成為解決中小企業(yè)融資困境的有力渠道，同時也實現(xiàn)了資本流通，有利于社會資源的優(yōu)化配置與社會財富的再生長。

（3）增添有關鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的原則性條款，分別設立促進中小企業(yè)的具體措施，將二者結合，構建一個完善的推動中小企業(yè)發(fā)展壯大的法律體系。可以通過列舉的方式具體制定幾種切實可行的現(xiàn)階段中小企業(yè)的融資渠道。在此條文中列舉的融資方式與幫扶主體應該是有階段性與針對性的，因為社會經濟在不斷發(fā)展變化，隨著市場經濟體制改革的不斷深入，這種列舉是無法窮盡中小企業(yè)的融資方式的。因此，這里的列舉具有階段性與針對性特征，待中小企業(yè)融資難題得到有效化解以后，可以將這部分條文予以更改或部分廢止。

3.制定與《中小企業(yè)法》相關管理辦法與實施細則

在《中華人民共和國中小企業(yè)法》研究制定出臺以后，與之想適應、相配套的具體措施和實施辦法也需制定出來并施行。縱觀歐美日等發(fā)達國家在促進本國中小企業(yè)發(fā)展的法律政策中，除了有一個統(tǒng)領性質的法律外，還有一系列配套的法律法規(guī)。一部基本法的有效施行離不開相配套的相關辦法與實施細則的并用，因此我們在現(xiàn)階段立法過程中可以學習借鑒外國的優(yōu)秀經驗。

（1）在《中小企業(yè)法》出臺以后，要制定《中小企業(yè)融資管理辦法》，通過具體列舉的方式表明中小企業(yè)可采取的融資渠道。

（2）制定《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》，清理現(xiàn)有的信用擔保機構，鼓勵新的信用擔保機構的設立，完善中小企業(yè)信用擔保機制，實現(xiàn)信用擔保中小企業(yè)融資渠道的擴寬。

（3）制定并實施《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠條例》，對于給予中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠在過去的一段時間內眾多中小企業(yè)表示并未獲得實際優(yōu)惠效益，原因在于法律雖然積極倡導對中小企業(yè)實行稅收減免優(yōu)惠，但是需要中小企業(yè)滿足特定的條件，并經過較長的審批程序，希望通過《條例》可以適當降低中小企業(yè)減免稅收的門檻，盡量縮短審批程序，以實現(xiàn)資本的快速流通，切實為現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大提供資金支持。

四、結語

在我國社會主義市場經濟發(fā)展現(xiàn)階段，中小企業(yè)在國民經濟中的重要突出性地位已經不可小視，但其在發(fā)展過程中遇到的各種問題同樣不可小覷，其中融資難已經成為制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。本文從法律層面分析了現(xiàn)階段我國中小企業(yè)融資困境的成因，并提出了具有針對性的解決辦法，希望在實現(xiàn)中小企業(yè)長足發(fā)展過程中有所益。

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作者簡介：段建宇（1992.12- ），女，湖北省恩施，本科在讀，研究方向：經濟法；劉添（1993.2-），男，湖北省荊門市，本科在讀，研究方向：經濟法endprint