中小企業(yè)信用管理方式探究

林育芳

(中共泉州市委黨校，福建 泉州362000)

0 引言

信用是指一種建立在授信人對受信人償付承諾的信任基礎(chǔ)上，受信人在延期支付的條件下獲取商品、服務(wù)或貨幣所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。信用的特征決定了其對于促進市場經(jīng)濟的發(fā)展以及金融創(chuàng)新的重要性，同時也是發(fā)生信用風(fēng)險的根源。信用管理是對信用相關(guān)的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟關(guān)系的管理，是完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔(dān)保等流程中的技術(shù)手段，它既可以保持應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的合理持有，又可以保障應(yīng)收賬款的及時足額回收和投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性，達(dá)到企業(yè)價值的最大化與企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，經(jīng)營靈活，時常兼具授信人和受信人兩種角色，而產(chǎn)權(quán)制度為中小企業(yè)等提供了一個追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期和重復(fù)博弈規(guī)則?？梢哉f，在任何時候、任何市場環(huán)境下，企業(yè)信用都是至關(guān)重要的，只有具備良好信用的企業(yè)，才會有長遠(yuǎn)的發(fā)展。

目前，我國中小企業(yè)信用的價值被嚴(yán)重地忽視。就中小企業(yè)的信用管理本身而言，大部分中小企業(yè)沒有專門部門或人員負(fù)責(zé)信用管理，沒有一套明晰的信用管理流程，管理體系不健全，尤其是中小企業(yè)很多的信用決策是基于一時的定性判斷，很少借助專業(yè)的分析方法。中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)上，只注重事后的收款，而不加強授信前的管理，對應(yīng)收賬款難以實施有效的控制。信用管理缺乏系統(tǒng)性、流程化，由此導(dǎo)致信用管理成本很高。還有一些中小企業(yè)經(jīng)營者缺乏信用管理意識，企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機制，使個人或小集體的私利膨脹，加上信用制度不健全，在守信成本高、失信成本小，收益大時就使道德風(fēng)險的產(chǎn)生成為可能。諸如合同欺詐、“跑路”躲債、制假售假、逃避稅負(fù)、“三角債”等時有發(fā)生，已在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象，制約著中小企業(yè)發(fā)展，而信用缺失直接導(dǎo)致融資難問題的出現(xiàn)。據(jù)測算，目前沒有得到貸款的中小企業(yè)有23.5%是因企業(yè)信用不佳而造成的，而以資信、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)為主體的企業(yè)信用體系，越來越成為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。

1 有關(guān)中小企業(yè)信用管理研究文獻(xiàn)

信用管理研究從20世紀(jì)50年代開始受到關(guān)注，到21世紀(jì)初，尤其是2008年爆發(fā)的全球金融危機后，信用管理研究逐漸深入。例如，譚中明、梅強考察了市場經(jīng)濟條件下我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的運作模式，分析了其信用問題產(chǎn)生的深層原因［1］77－80。任偉分析了目前有擔(dān)保情況下的中小企業(yè)信用，認(rèn)為其存在結(jié)構(gòu)性缺陷，不能有效緩解中小企業(yè)融資難問題［2］32－36。游碧蓉等圍繞擔(dān)保體系建設(shè)、銀行與擔(dān)保機構(gòu)之間關(guān)系、風(fēng)險防控等探討了如何緩解中小企業(yè)的信貸約束［3］35－39。孫建國則分析了金融危機產(chǎn)生的主要原因是傳統(tǒng)銀行業(yè)信用保證制度生硬乏變［4］60－67。劉兆錦認(rèn)為中小企業(yè)信用落后的主要根源就是由于融資難而造成的，因此必須建立中小企業(yè)信用評價體系［5］94－96。汪芹則闡述了銀行內(nèi)部信用風(fēng)險評級的作用、基本要素及其應(yīng)用方法和發(fā)展過程［6］51－56。郭建新認(rèn)為現(xiàn)代金融危機實質(zhì)上是一場信用危機，它在本質(zhì)上是經(jīng)濟目的要求之“利潤”和倫理關(guān)系要求之“責(zé)任”之間的沖突，是信用關(guān)系中客觀存在的“倫理責(zé)任”缺失殆盡的后果［7］26－30。彭曉娟等提出應(yīng)通過信用評級等機制將優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)篩選出來，作為授信的參考依據(jù)［8］107－109。以上這些研究主要揭示了企業(yè)，尤其是中小企業(yè)信用管理中出現(xiàn)的問題以及中小企業(yè)信用管理中的依賴現(xiàn)象，并沒有深入研究如何解決這些問題，為此，本文主要以微觀研究為主，嘗試運用企業(yè)質(zhì)量管理的方法探求加強中小企業(yè)信用管理的具體措施。

2 PDCA循環(huán)理論及其在中小企業(yè)信用管理中的運用

2.1 PDCA 循環(huán)管理

PDCA理論是一種科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣椒ê凸芾砉ぞ?。PDCA循環(huán)管理，是一個貫穿始終的工作過程，是企業(yè)全面質(zhì)量管理中所應(yīng)遵循的科學(xué)程序，它可以改善企業(yè)每個局部環(huán)節(jié)乃至于處理突發(fā)事件，從而優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理。在中小企業(yè)的信用管理中應(yīng)用PDCA管理法，應(yīng)對照PDCA“計劃階段(Plan)—實施階段(Do)—檢查階段(Check)—總結(jié)、再優(yōu)化階段(Action)”的步驟，對信用管理的每項工作按照計劃、執(zhí)行、檢查和優(yōu)化的順序進行嚴(yán)格的管理，然后再一次從終點到新原點，依次螺旋循環(huán)，不斷上升，以達(dá)到預(yù)期的效果，如圖1、圖2所示。

圖1 PDCA循環(huán)管理示意圖

圖2 中小企業(yè)PDCA信用管理示意圖

由圖1、圖2可知，在PDCA循環(huán)管理過程中，它是將企業(yè)的信用管理按照計劃、執(zhí)行、檢查和優(yōu)化的順序進行嚴(yán)格的管理，而不是將整個信用管理放在事后控制這一單一薄弱的環(huán)節(jié)上，使整個信用管理以“正確思路、具體措施、明確分工、對照執(zhí)行、全程穿透、過程監(jiān)督、事后反饋、及時糾偏和預(yù)期效果”等管理有效性評價的九個要素為方法，以制定目標(biāo)為起點，以四個步驟為節(jié)點，以目標(biāo)完成情況的考核為結(jié)點，權(quán)、責(zé)、利明確，從而提升企業(yè)信用管理的系統(tǒng)性、有效性和穿透力。信用管理運用好PDCA循環(huán)法，不僅可以增強對于企業(yè)信用及信用管理的內(nèi)涵的理解和把握，而且能夠完善信用管理的流程系統(tǒng)，形成中小企業(yè)內(nèi)部控制機制，將企業(yè)的經(jīng)營活動納入一個有章可循、有效實施的管理過程中。

2.2 中小企業(yè)的授信管理

(1)P(plan)—在計劃上下功夫。在前期信用管理階段，P是指在對問題進行分析研究的基礎(chǔ)上擬定計劃。中小企業(yè)要明確對資產(chǎn)所有權(quán)負(fù)責(zé)的信用理念。隨著企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革日趨完善，企業(yè)經(jīng)營者必須對出資者負(fù)責(zé)，承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，在此，企業(yè)對客戶的選擇需要規(guī)范的制度和流程。由于企業(yè)與客戶之間存在著較嚴(yán)重的信息不對稱情況，如果交易前不調(diào)查、不評估，而只注重人際關(guān)系等表面現(xiàn)象，那么就有可能造成授信前的逆向選擇及授信后的道德風(fēng)險。因此，在該階段企業(yè)的主要任務(wù)就是充分調(diào)查和評估客戶的資信情況，包括:注冊信息、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)分析、環(huán)境分析等。這一階段交易成本主要是獲得準(zhǔn)確的市場信息、選擇交易對象應(yīng)付的費用。在此，銷售部門、信用管理部門、財務(wù)部門需要經(jīng)過多次逐一推敲客戶特點與信用，最終確定是否授信。中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門或許沒有規(guī)范具體細(xì)節(jié)，但企業(yè)主應(yīng)充分參與了解客戶資信，并通過多種形式對其進行信用評級分析。

(2)D(do)——在實施上下功夫。D即執(zhí)行實施計劃的階段。企業(yè)各個部門應(yīng)有方案、有措施、有行動，以在此過程中增強授信管理的生命力。此階段主要任務(wù)在于制定合理適用的企業(yè)信用政策，包括授信期限、授信額度、授信標(biāo)準(zhǔn)、授信方式等內(nèi)容［9］162。尤其在企業(yè)處于不同發(fā)展階段時，信用政策差別很大。此環(huán)節(jié)需要考慮包括交易雙方為簽訂契約、規(guī)范交易雙方的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)、談判等提供交易條件所支付的費用。企業(yè)授信所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能及時收回，很多情況是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議或是提供的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)存在問題造成的。所以，需要建立企業(yè)內(nèi)部各級、各類人員的信用責(zé)任制，把日常的信用行為作為一種責(zé)任來加以規(guī)范和考評。在此，企業(yè)必須樹立信用理念，使對客戶的質(zhì)量承諾變成企業(yè)內(nèi)部各部門各環(huán)節(jié)之間的質(zhì)量承諾，并創(chuàng)新營銷服務(wù)信用制度，強化對客戶的營銷服務(wù)承諾管理，同時重視物流流程變革，創(chuàng)新物流信用制度等。

(3)C(check)——在過程監(jiān)督上下功夫。C指的是檢查計劃執(zhí)行結(jié)果，它屬于信用風(fēng)險管理階段，信用風(fēng)險是伴隨信用的產(chǎn)生、發(fā)展而變化的。為此企業(yè)需要改變授信和管理決策失衡的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機制。尤其是在整個信用管理過程中，企業(yè)要不定期了解利益相關(guān)客戶，深入剖析授信過程中存在的問題，及時提出解決方案，及時與企業(yè)客戶進行溝通，爭取獲得更大利益的機會。同時，企業(yè)各部門應(yīng)密切合作，相互交流，并邀請更多員工共同監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動，盡可能在擴大銷售額的同時，避免信用風(fēng)險，尤其是要加強對應(yīng)收賬款的有效管理。因為，作為授信方的企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時，很大一部分是采用賒銷的方式進行的，由此產(chǎn)生應(yīng)收賬款，可以說，回收機制在很大程度上影響著企業(yè)信用管理的實際效果。如有的中小企業(yè)對風(fēng)險的事后控制重視不夠，往往發(fā)生了拖欠行為才開始催收欠款，這就延長了應(yīng)收賬款的回收時間，增大了壞賬的可能性［10］47－49，因此中小企業(yè)需要在回收機制上有所創(chuàng)新。企業(yè)進行應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是保證企業(yè)因使用信用銷售手段所增加的收益大于持有應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的各種費用。

(4)A(action)——在總結(jié)提升上下功夫。A環(huán)節(jié)是企業(yè)在后期的信用管理中的整改提升階段。在此，企業(yè)需把考評情況與企業(yè)所有相關(guān)人員的績效掛起鉤來，對不能及時兌現(xiàn)的內(nèi)容要按照“三清楚”的原則予以落實，即:“問題原因弄清楚，解決措施搞清楚，履約時間定清楚”。由此，企業(yè)通過目標(biāo)考評，總結(jié)提高，既達(dá)到激勵先進、獎勤罰懶的目的，又從中發(fā)現(xiàn)問題，明確新的工作重點和努力方向，為新一輪PDCA循環(huán)打下基礎(chǔ)。

2.3 中小企業(yè)的受信管理

企業(yè)受信管理包括企業(yè)籌資方式、發(fā)行企業(yè)債券償還方式、應(yīng)付賬款管理等內(nèi)容。作為受信方的企業(yè)與作為授信方的企業(yè)在責(zé)任方面恰好處于相反的位置，因此，雙方企業(yè)信用管理的思路與具體操作方式均有所不同。但一般而言，一個企業(yè)在運營過程中，往往既是受信方又是授信方。因此，企業(yè)的信用管理部門必須完成受信管理與授信管理兩方面的工作。為此，中小企業(yè)應(yīng)做好PDCA四個環(huán)節(jié)的管理工作。

(1)P環(huán)節(jié)的前期管理階段。中小企業(yè)要獲取信用必須以自身良好的信用評級為基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該注重運用信用評級這一外部風(fēng)險揭示工具提高自身的資信水平，以通暢信用渠道。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和人對各種環(huán)境的認(rèn)知能力的局限性，導(dǎo)致了信息的不對稱。通常情況下，受信方往往擁有比授信方更透明的信息優(yōu)勢，而受信方若存在隱瞞信息的情況，就可能產(chǎn)生逆向選擇的情況，因此，授信方必須正視這個問題，防止這種情況的出現(xiàn)。另外，因為在信用標(biāo)準(zhǔn)和受信額度方面，企業(yè)沒有統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，基本上全憑財務(wù)經(jīng)理或企業(yè)主的主觀判斷進行風(fēng)險評估和預(yù)測。在這種情況下，企業(yè)在前期信用管理階段尤其需注意不要受信過量，以避免受信企業(yè)信用狀況惡化，以后融資困難的問題的出現(xiàn)。

(2)D環(huán)節(jié)的中期信用管理階段。交易信用是企業(yè)短期融資的一種主要方式，一般在非金融公司中約占短期負(fù)債的40%左右，而短期融資對于中小企業(yè)而言則更為突出。因為，中小企業(yè)通常由于規(guī)模小而難以利用其他形式的融資渠道，所以商業(yè)信用，即交易信用就成為大多數(shù)中小企業(yè)常用的短期融資方式［11］53－58。所以，中小企業(yè)必須制定合理的信用償還機制，以保障信用交易的及時清償。在此，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用額度、信用期限、信用種類進行合理的安排，同時要與企業(yè)的現(xiàn)金流、流動資產(chǎn)等進行有效的配比以控制償付風(fēng)險。

(3)C環(huán)節(jié)的中期交易監(jiān)督階段。由于企業(yè)信用供求結(jié)構(gòu)具有明顯的不平衡性，使得中小企業(yè)信用需求始終大于信用供給。信用需求具體表現(xiàn)為金融機構(gòu)融資性輸入和信用采購交易量明顯大于信用銷售交易量。因此，必須對企業(yè)的信用狀況了解清楚，動態(tài)監(jiān)測，遏制各種不良傾向，如受信過量、貸款逾期甚至道德風(fēng)險的發(fā)生。

(4)A環(huán)節(jié)的總結(jié)經(jīng)驗、修訂目標(biāo)階段。由于市場競爭加劇，客戶需求的多樣化及選擇權(quán)的增加，大量信息使受信企業(yè)處于企業(yè)管理的中心，這種信用關(guān)系成為受信企業(yè)最重要的一項無形資產(chǎn)。因此，如果受信企業(yè)能同時準(zhǔn)確了解本企業(yè)各部門的信用需求，就可以制定出科學(xué)合理的信用政策和信用制度。

3 PDCA循環(huán)管理需要遵循的幾個原則

3.1 “綜合循環(huán)”原則

PDCA循環(huán)是綜合性的循環(huán)，四個循環(huán)環(huán)節(jié)是相對的，不是截然分開的，而且是緊密銜接連成一體的，有時甚至是邊計劃、邊執(zhí)行，邊執(zhí)行、邊檢查，邊檢查、邊總結(jié)，邊總結(jié)、邊改進等交叉進行的，只有進行綜合性的交叉循環(huán)，才能夠及時準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和解決問題，提出較為可行的整改思路，做到既指出目的地，又畫出“路線圖”。

為了加大對客戶的信用調(diào)查，避免客戶信用等級下降導(dǎo)致的收賬成本上升，中小企業(yè)的信用管理部門必須建立一套序列調(diào)查機制，進行授信流程的優(yōu)化［12］56。同時，企業(yè)在授信過程中應(yīng)加強對客戶信用狀況的關(guān)注程度，并通過信用評分的方法評價客戶的信用風(fēng)險。因為信用評分的方法操作性強、成本低，但不夠靈活、及時和全面，企業(yè)可以通過資信調(diào)查的方式對客戶信用質(zhì)量做出評價，從而全面權(quán)衡企業(yè)信用銷售風(fēng)險和收益，以制定出恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策。另外，中小企業(yè)尤其要注意控制與消除應(yīng)收賬款的逾期和壞賬現(xiàn)象，在此，企業(yè)可以通過賬齡分析表來控制應(yīng)收賬款的實際收回情況，同時，企業(yè)要注意授信與受信的有效結(jié)合，以避免“三角債”的產(chǎn)生。

3.2 “環(huán)環(huán)相扣”原則

PDCA信用管理循環(huán)是一個環(huán)節(jié)套一個環(huán)節(jié)的綜合管理體系，它通過PDCA循環(huán)的不停轉(zhuǎn)動，把信用管理各個環(huán)節(jié)、各項工作有機地組織成統(tǒng)一的運行體系，統(tǒng)籌企業(yè)授信管理和受信管理，實現(xiàn)企業(yè)總的管理目標(biāo)，其具體包括的環(huán)節(jié)為:

(1)P環(huán)節(jié)。P環(huán)節(jié)主要是客戶的開發(fā)、篩選與信用風(fēng)險的事前防范過程。它要求:首先要獲取足夠的客戶信息，以解決信息不對稱的矛盾。在此，企業(yè)可從客戶的注冊資料等內(nèi)部信息、銀行提供的客戶資信證明書、供應(yīng)商提供的商業(yè)資信證明書、行業(yè)協(xié)會等渠道獲取信息。有條件的企業(yè)可建立客戶信息管理系統(tǒng)，對信息進行處理，并在此基礎(chǔ)上對客戶進行信用分析，篩選授信客戶。客戶選擇不僅可以是有實際交易的客戶，也包括未來可能發(fā)生交易的潛在客戶，并對客戶進行分類管理。

(2)DC環(huán)節(jié)。DC環(huán)節(jié)主要是授信與信用風(fēng)險的事中控制。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況制定信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和進行信用條件的選擇、信用額度的授予，讓企業(yè)的各項活動(生產(chǎn)、營銷、服務(wù)等)圍繞不同的客戶進行，并為客戶提供符合其特定需求的產(chǎn)品和服務(wù)，以合理配置企業(yè)的人力、物力、財力等資源，使企業(yè)的有限資源獲得最大的收益［13］104。同時，企業(yè)可以保持一定的應(yīng)收賬款，以達(dá)到在一定程度上提高企業(yè)競爭力，擴大銷售額的目的，但這樣做不僅可能增加企業(yè)的成本，還有可能使企業(yè)面臨信用風(fēng)險。所以，對企業(yè)應(yīng)收賬款的額度應(yīng)根據(jù)銷售規(guī)模及信用政策進行有效的控制。同時，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，提高自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成的違約或壞賬的產(chǎn)生。在受信管理中，企業(yè)應(yīng)合理償還債務(wù)，建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制?？傊行∑髽I(yè)在信用發(fā)展過程中，要均衡地使用授信與受信管理。

(3)A環(huán)節(jié)。A環(huán)節(jié)主要是應(yīng)收賬款的監(jiān)控與債務(wù)處理。授信后，企業(yè)要進行應(yīng)收賬款追蹤分析，跟蹤客戶信用的動態(tài)狀況，及時收回到期賬款。當(dāng)前，中小企業(yè)限于各種條件，單靠自身力量還無法或不能有效地進行全過程的信用管理，因此，有必要借助資信咨詢機構(gòu)，委托其代理客戶資信調(diào)查、信用分析、賬款追收等各項業(yè)務(wù)。同時，在債務(wù)預(yù)警發(fā)生后，中小企業(yè)應(yīng)和授信人積極溝通，采取平等協(xié)商的方式妥善解決債務(wù)風(fēng)險，例如采用“債轉(zhuǎn)股”等方式規(guī)避信用風(fēng)險。

3.3 “成本效益”原則

一般情況下，信用收益是由于信用銷售的擴大獲得的收益增加額，而信用成本主要包括前述的交易成本、資金占用成本、壞賬損失等。由于機會主義的存在，如故意不履行合約、曲解合約條款、以不對稱信息欺騙對方等現(xiàn)象的發(fā)生，使企業(yè)須想方設(shè)法確保合約的正常履行，由此造成交易活動越來越復(fù)雜、交易成本越來越高，在這種情況下，就不值得交易了［14］18。PDCA 是要改善與銷售、市場營銷、服務(wù)等的商業(yè)流程，縮減銷售周期和銷售成本，增加收入，尋找拓展企業(yè)所需的市場、渠道，是提高客戶價值、滿意度和忠誠度的有效方式，為此:

(1)中小企業(yè)或個人在交換貨品和服務(wù)過程中應(yīng)該遵循信用管理制度。在此需要建立有效的信號傳遞機制和激勵機制，如建立強制性信息公開制度、企業(yè)資信評估制度、個人信用制度等，最大限度地減少信息不對稱造成的信用缺失，并對企業(yè)每位客戶所能承受的最大損失設(shè)定限額作為警戒線，以防止損失的擴大，但若損失難以避免，企業(yè)就要與其他部門緊密合作，盡可能彌補已發(fā)生的損失。

(2)利用金融市場來規(guī)避信用風(fēng)險。隨著金融工具的不斷創(chuàng)新，中小企業(yè)或銀行也可以利用金融市場來達(dá)到規(guī)避信用風(fēng)險的目的。由于銀行向企業(yè)發(fā)放貸款或授信企業(yè)在賒銷時所承擔(dān)的風(fēng)險，等價于出售該貸款企業(yè)或受信企業(yè)資產(chǎn)的看跌期權(quán)的風(fēng)險，因此銀行或授信企業(yè)可以通過期權(quán)市場，把自己的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給投機者。

(3)采用信用管理外包服務(wù)?；诔杀净蚬芾碣M用方面的考慮，近十年興起的由信用管理公司代管其信用中的某些工作［15］2。信用管理公司的服務(wù)包括信息產(chǎn)品的生產(chǎn)或向客戶提供信用保險、國際保理、商賬追收等服務(wù)。尤其是涉外的中小企業(yè)可以利用信用管理公司的“企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫”資源，開拓國際市場。

3.4 “螺旋上升”原則

PDCA循環(huán)每轉(zhuǎn)動一次就上升到一個新的高度，就有新的內(nèi)容和目標(biāo)，由此周而復(fù)始地螺旋上升。對此企業(yè)必須做到:

(1)營造企業(yè)信用管理的微觀基礎(chǔ)。企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)就是企業(yè)必須誠實經(jīng)營、明晰產(chǎn)權(quán)。因為企業(yè)等經(jīng)濟組織只有在產(chǎn)權(quán)明晰的條件下，才能為發(fā)生的行為承擔(dān)各種責(zé)任，才會在經(jīng)營活動中以積累的信譽獲利。所以，企業(yè)必須不斷規(guī)范公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，制定明晰、完善的信用管理政策，進一步發(fā)揮企業(yè)的信用價值作用，努力改善企業(yè)的財務(wù)狀況，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

(2)加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督管理的社會化。要實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督管理的社會化，就要求經(jīng)貿(mào)委、財政、金融、稅務(wù)、工商、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、外匯管理、公安等有關(guān)部門，建立部門間聯(lián)合的信用信息收集與信用評價體系，制定支持社會信用服務(wù)中介機構(gòu)收集和匯總中小企業(yè)有關(guān)信用信息的措施，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)和現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，實現(xiàn)中小企業(yè)信用資料的查詢、交流及共享的社會化。另外，還應(yīng)進一步發(fā)展資信咨詢業(yè)，降低社會交易費用，同時使企業(yè)在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中的守信行為帶來外部性效益，失信行為造成外部性損失。為此，除了要加強企業(yè)的信用管理外，還要求政府制訂科學(xué)的失信懲戒機制和有效的激勵機制，以促進信用體系的不斷完善。

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