中小企業(yè)財務管理對策

李楊

[提要] 隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環(huán)境的重大變化，我國中小企業(yè)面臨諸多困難和挑戰(zhàn)。本文從中小企業(yè)如何采取有效措施完善自身財務管理制度、提高企業(yè)信用水平，依托外部環(huán)境建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度，擴大對中小企業(yè)的信貸支持等方面開展研究，以期對中小企業(yè)財務管理提供對策和依據。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；信用水平

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年3月24日

一、引言

中小企業(yè)財務管理是中小企業(yè)組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經濟活動。目前，我國中小企業(yè)的數量已占全國企業(yè)總量的99.3%，我國GDP的55.6%、工業(yè)新增產值的74.7%、社會銷售額的58.9%、稅收的46.2%以及出口總額的62.3%由中小企業(yè)創(chuàng)造的，全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供，中小企業(yè)已經是國家經濟的柱石。中小企業(yè)不僅是推動全國社會經濟發(fā)展的重要力量，更是充分就業(yè)的重要載體和促進社會穩(wěn)定的基礎。但目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到許多障礙和問題。除了中小企業(yè)規(guī)模較小、技術水平低下、缺乏政府支持及融資渠道等因素外，還包括自身財務等各方面管理因素等。因此，應從多個層面和多個角度完善中小企業(yè)財務管理，為中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

二、完善中小企業(yè)財務管理的對策與措施

1、完善中小企業(yè)財務管理制度。財務管理涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經濟活動中，中小型企業(yè)的財務管理應從企業(yè)計劃指標、盈利和獎懲等規(guī)章制度出發(fā)，通過中小型企業(yè)內部控制制度的建設，加強企業(yè)相互制約和監(jiān)督；提高會計核算的工作質量，防止和避免生產經營中的偏差，制止營私舞弊，如本月費用突然偏高。對于管理費用控制，可以從費用分解的角度對財務狀況進行及時反饋。（圖1）

2、提高中小企業(yè)信用水平。強化政府信用意識，培養(yǎng)中小企業(yè)信用環(huán)境。從政府角度出發(fā)，政府首先應重視政府信用，做到依法行政、言出有據和嚴格執(zhí)法，最大限度地減少地方政府對經濟行為的介入，為中心企業(yè)融資活動提供擔保或變相擔保，不能干涉司法和縱容包庇逃廢債務的活動。從外部法律環(huán)境出發(fā)，應加大《合同法》、《產品質量法》、《商標法》等法律法規(guī)的執(zhí)法力度，依法辦事，規(guī)范各類市場主體的行為，增加企業(yè)和個人的失信成本。從社會層面出發(fā)應發(fā)揮社會對企業(yè)信用的監(jiān)督管理作用，通過建立經營者禁入制度，在監(jiān)控期內限制被監(jiān)控企業(yè)或自然人的權力，對有違法記錄或涉嫌違法的中小企業(yè)實施監(jiān)控等措施來在全社會開展監(jiān)督和約束工作，規(guī)范中小企業(yè)行為，改善信用不良的狀況。與此同時，制定統(tǒng)一、規(guī)范的信用信息啟示制度，建立統(tǒng)一、規(guī)范的信用公共信息平臺，通過規(guī)范信用中介機構，加快建設中小企業(yè)信用擔保機構等，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展培育良好的信用環(huán)境。從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)應不斷提高自身信用水平，樹立誠信品質，按照信用原則經營企業(yè)，通過收集、加工、整理企業(yè)外部相關者的信用狀況和資料，按其風險度對風險進行跟蹤監(jiān)控，一旦發(fā)生失信爽約情況，由企業(yè)管理部門及時采取措施進行追究。由于我國大多數中小企業(yè)屬于民營企業(yè)，傾向于業(yè)主制度和家族制，若采用家族制的中小民營企業(yè)，應在產權形式上做到所有權與經營權分離，在人事管理上突破任人唯親的管理方法，建立新型勞資關系，實現產權結構由單一結構向投資主體多元化改變，以提高企業(yè)競爭力和抗擊風險能力，更進一步完善中小企業(yè)信用管理。

3、建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度。加快中小企業(yè)信用體系建設，在發(fā)揮政府協(xié)調作用的基礎上，完善中小企業(yè)評級體系，逐步實現多部門聯網的信息共享體系，為社會及時了解中小企業(yè)生產經營和信用狀況提供條件。中小企業(yè)需規(guī)范自身的經營管理，健全財務管理制度，增強財務報告真實性和透明度，提高企業(yè)的信譽度。我們可以借鑒國外經驗，由財政出資設立政策性的貸款擔保機構，為中小企業(yè)申請貸款提供擔保，并考慮由政府和商業(yè)性保險機構共同出資設立再保險機構，為擔保貸款提供再保險，還可組建地方性的金融機構，為遠離城市的中小企業(yè)提供信息咨詢和金融信貸等服務。由于中小企業(yè)信貸風險較大，若全部由信貸擔保機構承當，則難以承受，因此發(fā)展風險相對較小、適合中小企業(yè)的融資方式極其必要。借鑒日本《中小企業(yè)信用擔保公庫法》設立中小企業(yè)信用擔保公庫的做法，改革我國保險體系，成立中小企業(yè)信用保險機構，對中小企業(yè)的債務給予擔保，解決其貸款難的問題；借鑒美國小企業(yè)管理局的做法，設立小企業(yè)出口流動資本項目，使許多商業(yè)銀行得以利用該項目為小企業(yè)提供短期出口信貸。中小企業(yè)還可以選擇融資門檻低、租賃還款方便靈活、高效率的融資租賃的交易行為進行融資。

4、擴大對中小企業(yè)的信貸支持。銀行在商業(yè)化過程中會樹立自己的定位，選擇相應的目標市場，中小企業(yè)由于信用風險、經營風險高于大型企業(yè)，獲得銀行信貸支持的難度較大。目前，我國的銀行體系除了四大國有商業(yè)銀行和交通銀行等全國性銀行外，還包括諸如城市商業(yè)銀行等規(guī)模較小的地方性銀行。全國性規(guī)模大的銀行因其規(guī)模大、知名度高、籌資能力強，通常選擇大型企業(yè)作為其主要客戶來源，而規(guī)模較小的地方性銀行由于與規(guī)模較大的銀行在爭奪大客戶方面存在劣勢，應考慮發(fā)展中小企業(yè)作為其客戶主力軍。我國中小企業(yè)量多面廣，對信貸資金需求雖單筆金額較小，但需求數量多，類似商場的零售業(yè)務。隨著銀行商業(yè)化步伐的邁進，銀行之間的競爭必然越來越激烈，地方性中小型銀行應開拓新的經營領域，拓展新的市場，通過建立規(guī)范的中小企業(yè)抵押貸款制度，積極開拓中小企業(yè)直接融資渠道，利用扶助、輔導和政策調整等，擴大對中小企業(yè)的信貸支持。

主要參考文獻：

[1]朱永永.公司治理下內外審計多維整合協(xié)調研究[J].西安財經學院學報，2013.1.

[2]向顯湖，李永焱.試論企業(yè)組織資本與財務管理創(chuàng)新[J].金融研究，2009.2.endprint

[提要] 隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環(huán)境的重大變化，我國中小企業(yè)面臨諸多困難和挑戰(zhàn)。本文從中小企業(yè)如何采取有效措施完善自身財務管理制度、提高企業(yè)信用水平，依托外部環(huán)境建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度，擴大對中小企業(yè)的信貸支持等方面開展研究，以期對中小企業(yè)財務管理提供對策和依據。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；信用水平

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年3月24日

一、引言

中小企業(yè)財務管理是中小企業(yè)組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經濟活動。目前，我國中小企業(yè)的數量已占全國企業(yè)總量的99.3%，我國GDP的55.6%、工業(yè)新增產值的74.7%、社會銷售額的58.9%、稅收的46.2%以及出口總額的62.3%由中小企業(yè)創(chuàng)造的，全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供，中小企業(yè)已經是國家經濟的柱石。中小企業(yè)不僅是推動全國社會經濟發(fā)展的重要力量，更是充分就業(yè)的重要載體和促進社會穩(wěn)定的基礎。但目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到許多障礙和問題。除了中小企業(yè)規(guī)模較小、技術水平低下、缺乏政府支持及融資渠道等因素外，還包括自身財務等各方面管理因素等。因此，應從多個層面和多個角度完善中小企業(yè)財務管理，為中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

二、完善中小企業(yè)財務管理的對策與措施

1、完善中小企業(yè)財務管理制度。財務管理涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經濟活動中，中小型企業(yè)的財務管理應從企業(yè)計劃指標、盈利和獎懲等規(guī)章制度出發(fā)，通過中小型企業(yè)內部控制制度的建設，加強企業(yè)相互制約和監(jiān)督；提高會計核算的工作質量，防止和避免生產經營中的偏差，制止營私舞弊，如本月費用突然偏高。對于管理費用控制，可以從費用分解的角度對財務狀況進行及時反饋。（圖1）

2、提高中小企業(yè)信用水平。強化政府信用意識，培養(yǎng)中小企業(yè)信用環(huán)境。從政府角度出發(fā)，政府首先應重視政府信用，做到依法行政、言出有據和嚴格執(zhí)法，最大限度地減少地方政府對經濟行為的介入，為中心企業(yè)融資活動提供擔保或變相擔保，不能干涉司法和縱容包庇逃廢債務的活動。從外部法律環(huán)境出發(fā)，應加大《合同法》、《產品質量法》、《商標法》等法律法規(guī)的執(zhí)法力度，依法辦事，規(guī)范各類市場主體的行為，增加企業(yè)和個人的失信成本。從社會層面出發(fā)應發(fā)揮社會對企業(yè)信用的監(jiān)督管理作用，通過建立經營者禁入制度，在監(jiān)控期內限制被監(jiān)控企業(yè)或自然人的權力，對有違法記錄或涉嫌違法的中小企業(yè)實施監(jiān)控等措施來在全社會開展監(jiān)督和約束工作，規(guī)范中小企業(yè)行為，改善信用不良的狀況。與此同時，制定統(tǒng)一、規(guī)范的信用信息啟示制度，建立統(tǒng)一、規(guī)范的信用公共信息平臺，通過規(guī)范信用中介機構，加快建設中小企業(yè)信用擔保機構等，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展培育良好的信用環(huán)境。從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)應不斷提高自身信用水平，樹立誠信品質，按照信用原則經營企業(yè)，通過收集、加工、整理企業(yè)外部相關者的信用狀況和資料，按其風險度對風險進行跟蹤監(jiān)控，一旦發(fā)生失信爽約情況，由企業(yè)管理部門及時采取措施進行追究。由于我國大多數中小企業(yè)屬于民營企業(yè)，傾向于業(yè)主制度和家族制，若采用家族制的中小民營企業(yè)，應在產權形式上做到所有權與經營權分離，在人事管理上突破任人唯親的管理方法，建立新型勞資關系，實現產權結構由單一結構向投資主體多元化改變，以提高企業(yè)競爭力和抗擊風險能力，更進一步完善中小企業(yè)信用管理。

3、建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度。加快中小企業(yè)信用體系建設，在發(fā)揮政府協(xié)調作用的基礎上，完善中小企業(yè)評級體系，逐步實現多部門聯網的信息共享體系，為社會及時了解中小企業(yè)生產經營和信用狀況提供條件。中小企業(yè)需規(guī)范自身的經營管理，健全財務管理制度，增強財務報告真實性和透明度，提高企業(yè)的信譽度。我們可以借鑒國外經驗，由財政出資設立政策性的貸款擔保機構，為中小企業(yè)申請貸款提供擔保，并考慮由政府和商業(yè)性保險機構共同出資設立再保險機構，為擔保貸款提供再保險，還可組建地方性的金融機構，為遠離城市的中小企業(yè)提供信息咨詢和金融信貸等服務。由于中小企業(yè)信貸風險較大，若全部由信貸擔保機構承當，則難以承受，因此發(fā)展風險相對較小、適合中小企業(yè)的融資方式極其必要。借鑒日本《中小企業(yè)信用擔保公庫法》設立中小企業(yè)信用擔保公庫的做法，改革我國保險體系，成立中小企業(yè)信用保險機構，對中小企業(yè)的債務給予擔保，解決其貸款難的問題；借鑒美國小企業(yè)管理局的做法，設立小企業(yè)出口流動資本項目，使許多商業(yè)銀行得以利用該項目為小企業(yè)提供短期出口信貸。中小企業(yè)還可以選擇融資門檻低、租賃還款方便靈活、高效率的融資租賃的交易行為進行融資。

4、擴大對中小企業(yè)的信貸支持。銀行在商業(yè)化過程中會樹立自己的定位，選擇相應的目標市場，中小企業(yè)由于信用風險、經營風險高于大型企業(yè)，獲得銀行信貸支持的難度較大。目前，我國的銀行體系除了四大國有商業(yè)銀行和交通銀行等全國性銀行外，還包括諸如城市商業(yè)銀行等規(guī)模較小的地方性銀行。全國性規(guī)模大的銀行因其規(guī)模大、知名度高、籌資能力強，通常選擇大型企業(yè)作為其主要客戶來源，而規(guī)模較小的地方性銀行由于與規(guī)模較大的銀行在爭奪大客戶方面存在劣勢，應考慮發(fā)展中小企業(yè)作為其客戶主力軍。我國中小企業(yè)量多面廣，對信貸資金需求雖單筆金額較小，但需求數量多，類似商場的零售業(yè)務。隨著銀行商業(yè)化步伐的邁進，銀行之間的競爭必然越來越激烈，地方性中小型銀行應開拓新的經營領域，拓展新的市場，通過建立規(guī)范的中小企業(yè)抵押貸款制度，積極開拓中小企業(yè)直接融資渠道，利用扶助、輔導和政策調整等，擴大對中小企業(yè)的信貸支持。

主要參考文獻：

[1]朱永永.公司治理下內外審計多維整合協(xié)調研究[J].西安財經學院學報，2013.1.

[2]向顯湖，李永焱.試論企業(yè)組織資本與財務管理創(chuàng)新[J].金融研究，2009.2.endprint

[提要] 隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環(huán)境的重大變化，我國中小企業(yè)面臨諸多困難和挑戰(zhàn)。本文從中小企業(yè)如何采取有效措施完善自身財務管理制度、提高企業(yè)信用水平，依托外部環(huán)境建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度，擴大對中小企業(yè)的信貸支持等方面開展研究，以期對中小企業(yè)財務管理提供對策和依據。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；信用水平

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年3月24日

一、引言

中小企業(yè)財務管理是中小企業(yè)組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經濟活動。目前，我國中小企業(yè)的數量已占全國企業(yè)總量的99.3%，我國GDP的55.6%、工業(yè)新增產值的74.7%、社會銷售額的58.9%、稅收的46.2%以及出口總額的62.3%由中小企業(yè)創(chuàng)造的，全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供，中小企業(yè)已經是國家經濟的柱石。中小企業(yè)不僅是推動全國社會經濟發(fā)展的重要力量，更是充分就業(yè)的重要載體和促進社會穩(wěn)定的基礎。但目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到許多障礙和問題。除了中小企業(yè)規(guī)模較小、技術水平低下、缺乏政府支持及融資渠道等因素外，還包括自身財務等各方面管理因素等。因此，應從多個層面和多個角度完善中小企業(yè)財務管理，為中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

二、完善中小企業(yè)財務管理的對策與措施

1、完善中小企業(yè)財務管理制度。財務管理涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經濟活動中，中小型企業(yè)的財務管理應從企業(yè)計劃指標、盈利和獎懲等規(guī)章制度出發(fā)，通過中小型企業(yè)內部控制制度的建設，加強企業(yè)相互制約和監(jiān)督；提高會計核算的工作質量，防止和避免生產經營中的偏差，制止營私舞弊，如本月費用突然偏高。對于管理費用控制，可以從費用分解的角度對財務狀況進行及時反饋。（圖1）

2、提高中小企業(yè)信用水平。強化政府信用意識，培養(yǎng)中小企業(yè)信用環(huán)境。從政府角度出發(fā)，政府首先應重視政府信用，做到依法行政、言出有據和嚴格執(zhí)法，最大限度地減少地方政府對經濟行為的介入，為中心企業(yè)融資活動提供擔?；蜃兿鄵?，不能干涉司法和縱容包庇逃廢債務的活動。從外部法律環(huán)境出發(fā)，應加大《合同法》、《產品質量法》、《商標法》等法律法規(guī)的執(zhí)法力度，依法辦事，規(guī)范各類市場主體的行為，增加企業(yè)和個人的失信成本。從社會層面出發(fā)應發(fā)揮社會對企業(yè)信用的監(jiān)督管理作用，通過建立經營者禁入制度，在監(jiān)控期內限制被監(jiān)控企業(yè)或自然人的權力，對有違法記錄或涉嫌違法的中小企業(yè)實施監(jiān)控等措施來在全社會開展監(jiān)督和約束工作，規(guī)范中小企業(yè)行為，改善信用不良的狀況。與此同時，制定統(tǒng)一、規(guī)范的信用信息啟示制度，建立統(tǒng)一、規(guī)范的信用公共信息平臺，通過規(guī)范信用中介機構，加快建設中小企業(yè)信用擔保機構等，為中小企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展培育良好的信用環(huán)境。從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)應不斷提高自身信用水平，樹立誠信品質，按照信用原則經營企業(yè)，通過收集、加工、整理企業(yè)外部相關者的信用狀況和資料，按其風險度對風險進行跟蹤監(jiān)控，一旦發(fā)生失信爽約情況，由企業(yè)管理部門及時采取措施進行追究。由于我國大多數中小企業(yè)屬于民營企業(yè)，傾向于業(yè)主制度和家族制，若采用家族制的中小民營企業(yè)，應在產權形式上做到所有權與經營權分離，在人事管理上突破任人唯親的管理方法，建立新型勞資關系，實現產權結構由單一結構向投資主體多元化改變，以提高企業(yè)競爭力和抗擊風險能力，更進一步完善中小企業(yè)信用管理。

3、建立為中小企業(yè)服務的信用擔保制度。加快中小企業(yè)信用體系建設，在發(fā)揮政府協(xié)調作用的基礎上，完善中小企業(yè)評級體系，逐步實現多部門聯網的信息共享體系，為社會及時了解中小企業(yè)生產經營和信用狀況提供條件。中小企業(yè)需規(guī)范自身的經營管理，健全財務管理制度，增強財務報告真實性和透明度，提高企業(yè)的信譽度。我們可以借鑒國外經驗，由財政出資設立政策性的貸款擔保機構，為中小企業(yè)申請貸款提供擔保，并考慮由政府和商業(yè)性保險機構共同出資設立再保險機構，為擔保貸款提供再保險，還可組建地方性的金融機構，為遠離城市的中小企業(yè)提供信息咨詢和金融信貸等服務。由于中小企業(yè)信貸風險較大，若全部由信貸擔保機構承當，則難以承受，因此發(fā)展風險相對較小、適合中小企業(yè)的融資方式極其必要。借鑒日本《中小企業(yè)信用擔保公庫法》設立中小企業(yè)信用擔保公庫的做法，改革我國保險體系，成立中小企業(yè)信用保險機構，對中小企業(yè)的債務給予擔保，解決其貸款難的問題；借鑒美國小企業(yè)管理局的做法，設立小企業(yè)出口流動資本項目，使許多商業(yè)銀行得以利用該項目為小企業(yè)提供短期出口信貸。中小企業(yè)還可以選擇融資門檻低、租賃還款方便靈活、高效率的融資租賃的交易行為進行融資。

4、擴大對中小企業(yè)的信貸支持。銀行在商業(yè)化過程中會樹立自己的定位，選擇相應的目標市場，中小企業(yè)由于信用風險、經營風險高于大型企業(yè)，獲得銀行信貸支持的難度較大。目前，我國的銀行體系除了四大國有商業(yè)銀行和交通銀行等全國性銀行外，還包括諸如城市商業(yè)銀行等規(guī)模較小的地方性銀行。全國性規(guī)模大的銀行因其規(guī)模大、知名度高、籌資能力強，通常選擇大型企業(yè)作為其主要客戶來源，而規(guī)模較小的地方性銀行由于與規(guī)模較大的銀行在爭奪大客戶方面存在劣勢，應考慮發(fā)展中小企業(yè)作為其客戶主力軍。我國中小企業(yè)量多面廣，對信貸資金需求雖單筆金額較小，但需求數量多，類似商場的零售業(yè)務。隨著銀行商業(yè)化步伐的邁進，銀行之間的競爭必然越來越激烈，地方性中小型銀行應開拓新的經營領域，拓展新的市場，通過建立規(guī)范的中小企業(yè)抵押貸款制度，積極開拓中小企業(yè)直接融資渠道，利用扶助、輔導和政策調整等，擴大對中小企業(yè)的信貸支持。

主要參考文獻：

[1]朱永永.公司治理下內外審計多維整合協(xié)調研究[J].西安財經學院學報，2013.1.

[2]向顯湖，李永焱.試論企業(yè)組織資本與財務管理創(chuàng)新[J].金融研究，2009.2.endprint