我國(guó)社會(huì)保障支出績(jī)效的文獻(xiàn)綜述

【摘 要】隨著老齡人口的的加速化，需要保障的人越來(lái)越多，同時(shí)政府的負(fù)擔(dān)也在加重，但是保障老年人口的生活質(zhì)量是必不可少的。因此在收入一定時(shí)，主要通過(guò)研究社會(huì)保障的支出績(jī)效，提高社會(huì)保障的利用率，給老齡人口帶來(lái)更大的實(shí)惠。本文主要根據(jù)已有的研究成果，對(duì)社會(huì)保障支出績(jī)效進(jìn)行了歸納和綜述。

【關(guān)鍵字】社會(huì)保障 績(jī)效評(píng)價(jià)

一、國(guó)外研究綜述

1、財(cái)政支出績(jī)效研究

學(xué)者對(duì)西方政府績(jī)效的關(guān)注首先是從研究政府部門運(yùn)作效率開(kāi)始的，真正開(kāi)始研究政府績(jī)效是始于20世紀(jì)四五十年代美國(guó)的績(jī)效預(yù)算制度。

從國(guó)外關(guān)于財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的理論研究方面看，普雷母詹德（2002） 在其《公共支出管理》一書中認(rèn)為，績(jī)效包含效率、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量及數(shù)量、機(jī)構(gòu)所作的貢獻(xiàn)與質(zhì)量，以及節(jié)約、效益和效率。而亞洲開(kāi)發(fā)銀行的Salvatore Schiavo —Campo（2001）對(duì)績(jī)效的論述是：績(jī)效是一個(gè)相對(duì)的概念，它可以用努力和結(jié)果這樣的字眼進(jìn)行定義。美國(guó)學(xué)者米歇爾.J.勒貝斯（MichaelJ.Lebas，1995）認(rèn)為，績(jī)效評(píng)估是績(jī)效管理的一個(gè)中心環(huán)節(jié)，績(jī)效評(píng)估的結(jié)果表明了組織選擇的戰(zhàn)略或者行動(dòng)的結(jié)果是什么，它是一種管理手段。R.韋恩.蒙迪（R.Wayne Mondy）和羅伯特.M.諾埃（Robert.M.Noe）認(rèn)為，”績(jī)效評(píng)估是定期考察和評(píng)價(jià)個(gè)人和小組工作的一種證實(shí)制度”。

近來(lái)一些學(xué)者開(kāi)始關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)可以達(dá)到的目的、績(jī)效評(píng)價(jià)的不同類型和政府部門怎樣來(lái)選擇合適的評(píng)價(jià)方法等方面的研究。Behn（2003）把績(jī)效評(píng)價(jià)的目的分為八類，他認(rèn)為績(jī)效評(píng)價(jià)可以用來(lái)評(píng)價(jià)下級(jí)、控制下級(jí)、制定預(yù)算決策、激勵(lì)雇員、提升組織的重要性、獎(jiǎng)勵(lì)完成情況、了解項(xiàng)目的效率、提高績(jī)效?？?jī)效評(píng)價(jià)包括產(chǎn)出、結(jié)果、質(zhì)量、工作任務(wù)等不同類型的評(píng)價(jià)圓。Berman和Wang（2000）在研究美國(guó)的績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，把績(jī)效評(píng)價(jià)分為兩種類型：評(píng)價(jià)結(jié)果或質(zhì)量的、評(píng)價(jià)工作任務(wù)的。Julnes和Holzer（2001）把績(jī)效評(píng)價(jià)分為三種類型：成本、收益、結(jié)果評(píng)價(jià)；項(xiàng)目影響、產(chǎn)出評(píng)價(jià)；組織的政策和過(guò)程評(píng)價(jià)。面對(duì)眾多的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，公共部門的管理者面臨著如何選擇適合自己組織的評(píng)價(jià)方法的問(wèn)題。Scan等（2006）以公共教育為例來(lái)說(shuō)明不同的績(jī)效評(píng)價(jià)給管理者反饋的組織的信息是截然不同的，選擇績(jī)效評(píng)價(jià)方法的困難性和選擇原則需要進(jìn)一步研究，其中一個(gè)原則應(yīng)該是績(jī)效評(píng)價(jià)戰(zhàn)略與組織特征的匹配，也就是說(shuō)可以通過(guò)對(duì)組織的特征分析來(lái)選擇評(píng)價(jià)方法。Behn（2003）認(rèn)為績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選擇是由績(jī)效評(píng)價(jià)的目的決定的，比如，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)需要的是結(jié)果評(píng)價(jià)，而預(yù)算和分配決策需要的是效率評(píng)價(jià)。

2、社會(huì)保障支出績(jī)效研究

Andrew D.Mason（2008）指出拉美國(guó)家在進(jìn)行多支柱養(yǎng)老金改革時(shí)，選擇基金積累制就必須有相應(yīng)的投資手段，依據(jù)各國(guó)情況對(duì)私人養(yǎng)老基金管理市場(chǎng)采取程度不同的監(jiān)管策略，關(guān)鍵在于進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，雖然這種嚴(yán)格定量監(jiān)管模式產(chǎn)生了許多負(fù)面影響，但考慮到養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)的“雙贏”效應(yīng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，這種績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)管模式對(duì)一個(gè)養(yǎng)老金制度改革初期和金融市場(chǎng)不夠完善的國(guó)家來(lái)說(shuō)是比較成功的。馬斯格雷夫（Musgrave，R.A.）和羅斯托（Rostow，W.W.）等人就利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指標(biāo)與財(cái)政支出變化之間的關(guān)系為社會(huì)保障支出提供一套衡量標(biāo)準(zhǔn)。

二、國(guó)內(nèi)研究綜述

1、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究

雖然我國(guó)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的起步比較晚，但也對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行了一些研究和探索，取得了一些成果。安秀梅教授（2009）強(qiáng)調(diào)指出公共支出的績(jī)效評(píng)估是檢驗(yàn)和評(píng)估政府公共決策、公共管理和公共服務(wù)效能的最為有力的工具和渠道。陸慶平（2003）認(rèn)為財(cái)政支出績(jī)效管理是通過(guò)對(duì)財(cái)政資金投入與產(chǎn)出效果的比較分析，研究財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的適應(yīng)性、有效性、進(jìn)一步實(shí)施財(cái)政支出支出有效管理的一種新方式。有些學(xué)者對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行了研究，申書海（2003）和陳學(xué)安（2004）指出，為了提高我國(guó)財(cái)政支出效益水平，必須盡快建立起科學(xué)、規(guī)范的財(cái)政支出效益財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作體系，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系是由分析框架、基本原則、分類指標(biāo)、指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系、信息體系等諸要素構(gòu)成。更有一些學(xué)者對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的層次性也進(jìn)行了研究，曾俊林，楊冰等（2003），認(rèn)為財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)包括3個(gè)層次：（1）總體績(jī)效評(píng)價(jià)（2）分類績(jī)效評(píng)價(jià)（3）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。此外，有些學(xué)者如徐晨陽(yáng)、王華梅（2004）和呂春建（2001）對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的原則進(jìn)行了研究。金榮學(xué)，宋弦（2011）從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益的角度，運(yùn)用DEA方法實(shí)證研究了某個(gè)地區(qū)財(cái)政支出的相對(duì)效率水平。

2、社會(huì)保障支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究

社會(huì)保障支出績(jī)效的評(píng)價(jià)研究是財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究的一個(gè)分支，其研究的理論基礎(chǔ)和研究框架均應(yīng)遵循財(cái)政支出績(jī)效的研究途徑而展開(kāi)。它是用來(lái)反映和衡量政府社會(huì)保障支出效益、效率和有效性的研究。

李春根、李建華（2009）以適應(yīng)和諧社會(huì)的角度，對(duì)社會(huì)保障支出績(jī)效體系中的評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估模型進(jìn)行了探討，并且以公平和效率為核心，從投入、過(guò)程、產(chǎn)出和結(jié)果四個(gè)方面設(shè)計(jì)出了適應(yīng)我國(guó)實(shí)際的社會(huì)保障支出績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系。林毓銘（2007）強(qiáng)調(diào)，社會(huì)保障績(jī)效評(píng)估的核心是政府社會(huì)保障職能和管理方式，并且指出了政府社會(huì)保障績(jī)效評(píng)估指標(biāo)的內(nèi)容、設(shè)立、體系構(gòu)建以及設(shè)計(jì)原則。曹信邦（2007）指出了政府社會(huì)保障績(jī)效可以通過(guò)績(jī)效評(píng)估定量指標(biāo)體系和定性指標(biāo)體系來(lái)反映，并設(shè)計(jì)了政府社會(huì)保障保障績(jī)效總體概況評(píng)估指標(biāo)、社會(huì)保險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)、社會(huì)救助評(píng)估指標(biāo)、社會(huì)優(yōu)撫評(píng)估指標(biāo)和社會(huì)福利評(píng)估指標(biāo)體系。張平（2009）認(rèn)為，我國(guó)社會(huì)保障支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為反映社會(huì)保障支出績(jī)效總體概況的評(píng)價(jià)指標(biāo)和反映社會(huì)保障制度各組成要素績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而綜合反映我國(guó)社會(huì)保障支出績(jī)效評(píng)價(jià)。羅清良、柴士改（2010）從定量分析的角度，在對(duì)社會(huì)保障績(jī)效評(píng)估的實(shí)證研究中，引用了典型相關(guān)分析和DEA-ACC組合模型相結(jié)合的方法，并且指明了其他的民意測(cè)驗(yàn)中的信度和效度的測(cè)量、層次分析模型、主成分模型、模糊評(píng)判方法等都不能定量地準(zhǔn)確地評(píng)估社會(huì)保障部門績(jī)效。

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作者簡(jiǎn)介：馬朝平（1988-），性別：男，籍貫：湖北省荊州市，工作單位：天津商業(yè)大學(xué)，學(xué)歷：碩士研究生，研究方向：財(cái)政貨幣與產(chǎn)業(yè)政策研究。