銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險及防范措施

【摘 要】目前，銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)受到銀企雙方共同的青睞。但是，伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，隨之而來風(fēng)險也日益加大，影響了業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，也給銀行造成資金損失。因此，為了降低票據(jù)風(fēng)險的發(fā)生，保護(hù)銀行資金的安全，在辦理銀行承兌匯票授信業(yè)務(wù)時，要采取有效的防范措施，規(guī)避各類風(fēng)險，成為銀行目前亟待解決的問題。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票 風(fēng)險防范措施

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票是銀行接受出票人的付款委托，承諾在商業(yè)匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，遵循誠實(shí)信用原則，具有真實(shí)的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，嚴(yán)禁對無真實(shí)交易背景的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對于企業(yè)來說，可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對于銀行來說，開辦銀行承兌匯票可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險

雖然目前各銀行都建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制，完善了管理辦法，但在票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，仍存在許多風(fēng)險。這其中有由于企業(yè)信用不佳、經(jīng)營不善等外部的客觀原因，也有由于銀行審查不嚴(yán)等內(nèi)部的原因，概括起來，造成銀行承兌匯票到期不能及時兌付的風(fēng)險主要有以下兩類，一類是外部風(fēng)險，一類是內(nèi)部風(fēng)險，具體包括：

（一）外部風(fēng)險。主要是指由于客戶自身及經(jīng)營情況等外部因素發(fā)生變化，造成票據(jù)申請人支付能力不足，到期資金不能按時收回，導(dǎo)致銀行墊付資金，形成不良資產(chǎn)的風(fēng)險。

1. 由于企業(yè)信用觀念淡薄，不講信用，承兌到期后不積極主動還款、賴賬，致使銀行墊付資金；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛假貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，欺騙銀行簽發(fā)銀行承兌匯票、串通企業(yè)進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。

2. 由于企業(yè)經(jīng)營不善，市場發(fā)生變化，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，造成承兌匯票到期后無力支付款項。

（二）內(nèi)部風(fēng)險。主要是指由于銀行內(nèi)部人員和機(jī)構(gòu)主觀行為等銀行的自身原因產(chǎn)生的風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險通過內(nèi)部控制是可以避免的，它是銀行承兌匯票授信業(yè)務(wù)最主要的風(fēng)險。

1.內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風(fēng)險。銀行信貸內(nèi)控機(jī)制不完善，未能建立健全有效的信貸風(fēng)險管理制度，在承兌業(yè)務(wù)各操作環(huán)節(jié)未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，存在保證金來源不合規(guī)、抵質(zhì)押擔(dān)保不足形同虛設(shè)、貸后管理不到位等問題，風(fēng)險控制措施流于形式。

2.內(nèi)部審查環(huán)節(jié)不嚴(yán)格，操作風(fēng)險越來越突出。銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對承兌申請人的資格審查，辦理虛假交易背景的銀行承兌匯票，導(dǎo)致承兌墊款；員工防范風(fēng)險意識差，工作人員有章不循，在工作上的疏忽、失誤造成的風(fēng)險；內(nèi)部員工缺乏職業(yè)道德，與不法分子合伙勾結(jié)，套取和詐騙銀行資金。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險不可消除，但在經(jīng)營活動中通過采取完善銀行內(nèi)控制度、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、加強(qiáng)票據(jù)管理等風(fēng)險管理機(jī)制，對票據(jù)業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行全面風(fēng)險管理，可以防范和化解可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險，促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審查、客戶資信和履約能力調(diào)查等工作，建立貸后監(jiān)測制度，業(yè)務(wù)到期前提前落實(shí)還款來源，嚴(yán)防墊款風(fēng)險的發(fā)生。防范風(fēng)險的主要措施包括：

（一）加強(qiáng)審查，防范票據(jù)風(fēng)險隱患。

辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)時，要強(qiáng)化對交易背景真實(shí)性審查重要性的認(rèn)識，嚴(yán)格審查，確保真實(shí)。要防范因關(guān)系復(fù)雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛構(gòu)交易背景互開承兌匯票帶來的潛在風(fēng)險，不斷提升承兌業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量。嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性。審查的主要內(nèi)容包括：

1.資格審查?？蛻艚?jīng)理要認(rèn)真審查申請人的主體資格、提交的各項資料真實(shí)、合法、有效。以真實(shí)合法的商品交易為基礎(chǔ)，并在交易合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算工具和方式，能夠提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；能夠提供符合要求的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。

2.還款來源進(jìn)行分析評價。對工業(yè)企業(yè)了解其近期生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢；對批發(fā)企業(yè)了解所購貨物是否已落實(shí)銷售下游，先貨后款方式清算的貨物在運(yùn)輸中是否出現(xiàn)毀損而造成損失；對建筑施工企業(yè)了解所承包工程的投資是否落實(shí)，工程材料款是否按時到位等。

3.實(shí)地進(jìn)行調(diào)查。要對新客戶或有疑問的客戶進(jìn)行雙人實(shí)地調(diào)查，走訪客戶生產(chǎn)經(jīng)營、材料儲備現(xiàn)場，證實(shí)交易屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

（二）加強(qiáng)跟蹤檢查，有效規(guī)避風(fēng)險。

貸后管理崗位人員應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險，防止墊款發(fā)生。定期對承兌申請人的資金流向、到期支付匯票資金能力及擔(dān)保情況等進(jìn)行檢查。承兌后主要檢查以下內(nèi)容：

1.加強(qiáng)企業(yè)資金用途監(jiān)控，采取多種方式，檢查交易合同履行情況，跟蹤貨款回籠資金流向，檢查銀行承兌匯票使用用途，檢查企業(yè)是否有真實(shí)的增值稅發(fā)票、貨運(yùn)單，有無套取銀行信用的行為，有無逃避償付到期承兌匯票資金的行為。

2.重點(diǎn)做好貸后風(fēng)險監(jiān)控，認(rèn)真執(zhí)行定期走訪制度，及時把握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，了解申請人生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、主要財務(wù)指標(biāo)等情況是否正常，發(fā)現(xiàn)異常要盡快采取措施防范化解風(fēng)險。

（三）開展風(fēng)險教育，提高防范風(fēng)險能力。

1. 加強(qiáng)員工票據(jù)業(yè)務(wù)知識和防偽知識培訓(xùn)，加大票據(jù)知識宣傳力度，提高經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高人們對票據(jù)欺詐行為的警惕性，加強(qiáng)對相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握結(jié)算票據(jù)的各種防偽特征，提高識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)能力。

2. 提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險；強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和政策，提高員工業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)防范風(fēng)險能力。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善規(guī)章制度。

1. 建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制系統(tǒng)。健全完善內(nèi)部業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，各部門之間應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，相互獨(dú)立，相互制約，并嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性。

2. 完善相關(guān)管理規(guī)定。加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的領(lǐng)用、保管的管理，制定相關(guān)管理辦法；對主要業(yè)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度；加強(qiáng)會計檢查工作，及時堵塞漏洞，防止案件發(fā)生。