財務風險和風險管理相結合的角度下分析我國保險公司財務風險管理中存在的問題及對策

中圖分類號：F8403 文獻標識碼：A

摘要：保險公司是以風險作為經(jīng)營對象的一類特殊的金融企業(yè)，屬于典型的負債經(jīng)營，而這一特點決定了保險公司在經(jīng)濟活動中所面臨的財務風險更大于其他企業(yè)。一旦保險公司經(jīng)營不善就會導致償付能力不足，進而演變?yōu)樘潛p，甚至破產(chǎn)，這一系列的連鎖反應將嚴重影響投保人（被保險人）的利益，從而形成社會的不安定因素。正是鑒于以上原因，保險公司的財務風險管理就顯得格外重要。本文從財務風險和風險管理相結合的角度下分析我國保險公司財務風險管理中存在的問題及對策。

關鍵詞：保險公司;財務管理;風險管理

一、我國保險公司財務風險管理存在的問題

1.戰(zhàn)略目標定位偏差，產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。我國眾多保險公司由于戰(zhàn)略目標定位偏差，使得不能有效地細分保險市場，產(chǎn)品同質化嚴重，往往一家保險公司的新產(chǎn)品一面市，便被其他競爭對手仿造甚或抄襲。在市場容量一定的情況下，保險市場競爭日益激烈，大、小公司的生存發(fā)展空間開始日趨縮小。由于保險產(chǎn)品的創(chuàng)新往往并無優(yōu)勢可言，各保險公司為了擴大市場份額，只能在費率上面下功夫，反將市場推向惡性競爭的陷阱，導致盈利能力下降，加劇了保險公司的財務風險。

2.在進行資產(chǎn)管理時沒有注重強化資本約束。保險公司的資本約束從性質上可以分為兩種：一是數(shù)量約束，表現(xiàn)為保險公司的資本總量和結構應當與保險公司自身業(yè)務發(fā)展進程適度協(xié)調(diào);二是質量約束，表現(xiàn)為保險公司的投資者對資本收益率的要求。從這兩種意義上的資本約束出發(fā)，我國保險公司在進行資產(chǎn)管理的過程中仍然存在著投資渠道相對狹窄以及資金集中度偏低等問題。投資渠道的相對狹窄，使得保險公司的投資結構不盡合理，從而降低了保險公司對風險的承受能力。而保險公司資金集中度偏低的問題則會加大資金的管理難度，使得資金無法實現(xiàn)集中的調(diào)度，從而對保險公司的投資收益率產(chǎn)生影響。

3.財務管理制度不健全。財務管理制度是財務風險管理體系的組成部分，財務管理制度不健全也是導致保險公司財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。保險公司普遍存在重業(yè)務、輕管理;重業(yè)績，輕文化的現(xiàn)象。保險市場的競爭隨著保險主體的增加而日趨激烈，搶占市場和快速增大規(guī)模成了眾多保險公司首要的經(jīng)營目標。過度關注保險市場狀態(tài)而沒有進行公司自身財務管理制度建設將會形成公司內(nèi)部的混亂。

4.在進行資產(chǎn)和負債的匹配管理時沒有實現(xiàn)資產(chǎn)和負債方之間的互動協(xié)調(diào)。在保險公司傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式下，負責資產(chǎn)管理的資產(chǎn)運營機構和負責負債管理的產(chǎn)品開發(fā)、定價以及營銷部門之間是相互分離的。而這種缺乏有效溝通的管理模式就帶來了兩個方面的問題：一方面資產(chǎn)運營部門對資產(chǎn)的配置往往很難在數(shù)量和期限上與保險產(chǎn)品相匹配;另一方面負責負債管理的各個部門難以按照資本市場的實際情況來實現(xiàn)產(chǎn)品成本和投資收益的匹配。這兩方面的問題直接影響了資產(chǎn)負債管理的效率，增加了保險公司未來可能要面臨的財務風險。

5.保險業(yè)務控制環(huán)節(jié)存在漏洞。保險公司在承保、核保、保全、查勘、理賠等關鍵環(huán)節(jié)中，假如業(yè)務流程存在漏洞或者公司內(nèi)部員工操作不當，在信息不對稱的情況下，就會引發(fā)客戶的道德風險，最終造成公司增加賠付，形成更多的財務損失。近幾年來，保險公司發(fā)展迅猛，也凸顯了很多問題。一些保險公司為加快發(fā)展，或進入陌生地區(qū)，或通過收購新公司開展本不熟悉的新業(yè)務，這使公司在迅速發(fā)展的同時也帶來了很大的風險。保險公司在快速擴張時花費了大量資金，同時又缺少對新業(yè)務的風險管理經(jīng)驗，極易產(chǎn)生資金壓力，從而對公司的財務造成巨大的壓力。

二、加強保險公司財務風險管理的對策

1.加強對各個環(huán)節(jié)的控制，提高員工風險素質。只有建立公司對保險業(yè)務各個環(huán)節(jié)的有效控制，才能有效地控制公司的財務風險。另一方面以公司的風險管理精神為指導，輔之現(xiàn)代化的風險監(jiān)控系統(tǒng)，將財務風險管理理念融入全體職員的意識，滲透到員工的日常經(jīng)營活動中，才能形成對公司全局的財務風險抵御的盾牌，才能減少或規(guī)避公司的財務風險損失。而且必須建設一只高水平的人才隊伍，認真貫徹落實全面的風險管理政策要求，才會降低公司的整體風險。

2.加強產(chǎn)品創(chuàng)新，科學定位。隨著中國保險市場的進一步發(fā)展，市場劃分必將越來越精細。因此，根據(jù)自身的特點，在市場上做科學定位，打造獨特的創(chuàng)新產(chǎn)品，才有利于確立核心競爭力，從根本上規(guī)避保險市場過分依賴于費率競爭和傭金競爭的狀況，減輕公司財務風險管理的壓力。同時在政策制定上，也建議為了推動保險新產(chǎn)品的開發(fā)和銷售，相關部門應醞釀在鼓勵保險公司新產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎上，出臺對保險公司創(chuàng)新產(chǎn)品實施一定期限的“保護政策”，以防范最新產(chǎn)品被競爭對手抄襲。這有望成為首個針對保險產(chǎn)品創(chuàng)新的保護措施，也是監(jiān)管部門鼓勵保險市場向創(chuàng)新發(fā)展的實質性舉措。

3.建立健全有效的財務管理制度。首先，必須加強財務內(nèi)部控制。財務內(nèi)部控制是強化保險公司財務管理的重要組成部分，可以有效地降低保險公司財務風險。保險公司應當根據(jù)保險業(yè)務流程和財務內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學設置內(nèi)設機構、分支機構和工作崗位，明確各崗位的職責分工。其次，加強保險公司財務預算管理。保險公司結合自身特點制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其權限，編制不同形式的財務預算。最后，加強財務預算的控制。對于保險公司而言，保單責任與會計期間的不一致決定的責任準備金計提不一樣，由償付能力與承保責任的不對等決定必然實施分別的財務預算。同時財務預算又面臨環(huán)境、政策、公司發(fā)展不同階段的差異性，因此保險公司財務預算具有動態(tài)性、不確定性和多樣性等特點，使財務預算的結果更加難以實現(xiàn)，因此，財務預算的控制就顯得十分重要和復雜。

4.規(guī)范資產(chǎn)負債管理流程、強化資本約束。通過規(guī)范資產(chǎn)負債管理流程，明確不同管理層的職責分工、制定戰(zhàn)略資產(chǎn)配置方案以及建立投資業(yè)績評估體系，在加深對保險資金運用負債約束性認識的基礎上，進一步提高公司內(nèi)部資產(chǎn)負債管理的能力。同時加強對以往年度準備金提取充足性的校驗，及時根據(jù)有關分析結果調(diào)整精算假設，并積極引進外部評估，進一步增強精算結果的合理性。按照保監(jiān)會監(jiān)管要求合理評估準備金，采取穩(wěn)健的計提標準，達到降低風險的目的。

5.建立健全財務風險預警體系提高財務決策水平。建立健全財務風險預警體系可以有效地檢測出財務風險的來源以及可能造成的損失，這就為科學合理的財務決策提供了第一手資料。這樣通過跟蹤監(jiān)視公司經(jīng)營活動中的各種異常變動，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險預警的信號就可以及時做出決策，做到早控制、早解決，避免造成更大的損失。因此建立保險公司財務風險預警系統(tǒng)，要注重實用性和可操作性二者的統(tǒng)一，通過建立預警系統(tǒng)，用以判斷財務風險的大小及對公司的影響程度，盡量為財務決策提供好的依據(jù)。

[結語]保險公司的風險管理對于保險公司的健康穩(wěn)定發(fā)展是有著重要意義的，在保險公司經(jīng)營發(fā)展的過程中一定要將風險管理的管理理念貫徹下去，防止風險為保險公司帶來的損害。

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