淺析集團公司財務管理中財務信息化解決方案及實施策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

摘要：財務信息化管理是集團公司財務管理的有效手段，對于提高集團公司的財務管理水平有著重大意義。本文分析了集團公司財務管理中的問題，從財務信息化的角度提出一些解決方案。

關鍵詞：集團公司;財務管理;財務信息化

隨著會計信息處理技術與企業(yè)管理活動日益緊密的結合，會計電算化已經從事務性的核算處理向網(wǎng)絡化、集成化的管理型方向發(fā)展，我國會計軟件已逐步從“核算”步入了“管理”時代，這一切使得會計電算化的內涵不斷擴展，傳統(tǒng)的會計電算化概念遭遇到嚴峻的挑戰(zhàn)，不能只停留在“電算”上，而是要體現(xiàn)在“智能管理”和“信息化”上面。

二、集團公司財務信息化解決方案

其實集團企業(yè)財務管理中的許多問題，是財務信息化水平不夠高而產生的，為此，筆者提出了三種集團公司財務信息化解決方案。

（一）軟件管理解決方案：構建IE模式下的WEB財務管理軟件

IE（Internet Explorer瀏覽）財務軟件系統(tǒng)基于Internet技術的廣泛運用，是網(wǎng)絡化財務信息管理軟件的另一個面孔，在客戶端實現(xiàn)了零安裝，使客戶可以隨時隨地把握公司的財務脈搏。操作員通過IE即可進行日常的各種賬務處理，超越了地域的限制，可以方便地進行網(wǎng)上理財，滿足當今各種電子商務活動的需要。口前，國內的許多大型企業(yè)集團都已經開始注意并嘗試使用IE財務軟件系統(tǒng)。

（二）資金管理控制解決方案：建立集團資金結算中心

集團結算中心是一種將銀行機制引入企業(yè)內部，旨在提高企業(yè)集團資金效率和管理水平而采取的一種集財務管理、金融管理和企業(yè)管理三位一體的現(xiàn)代企業(yè)管理方式。集團內各成員企業(yè)的存款統(tǒng)一在“結算中心”開戶，存放在“中心”（結算中心再將此款以集團結算中心名義存放在真正的商業(yè)很行），各成員企業(yè)向中心貸款，由中心在集團內部調節(jié)余缺，若需要向商業(yè)銀行貸款時才以集團結算中心名義由結算中心向商業(yè)銀行貸款。集團結算中心業(yè)務基本上全部模仿銀行，有完整的實體，有柜臺承接前臺業(yè)務，有成熟、完整的業(yè)務體系。

由于集團結算中心子系統(tǒng)與其他各子系統(tǒng)建立在同一個服務器平臺上，所以由結算中心子系統(tǒng)可以實現(xiàn)對各公司資金狀況的隨時查詢，進而對其進行控制管理。通過強制的行政命令，要求集團下屬各公司合并銀行賬戶，將所有結算業(yè)務轉移至集團所規(guī)定的銀行，下屬公司只要通過指定的銀行進行貨幣結算，那么這些資金流動就會被集團公司管理層清楚了解。結算中心子系統(tǒng)能有效地防止資金損失，方便各公司之間資金余缺的調配，為企業(yè)發(fā)展提供健康的資金流，切實有效地將收支兩條線管理落到實處。

（三）基于財務控制為口標的解決方案

財務信息化建設對集團的財務控制主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的集中管理與控制上，就是將所有單位的賬套（包括其全部財務數(shù)據(jù)）集中建立在本部的一套服務器上，各單位僅僅作為一個客戶端通過訪問服務器來實現(xiàn)賬務處理，無權進行數(shù)據(jù)備份、恢復等處理，杜絕其在后臺數(shù)據(jù)庫對財務數(shù)據(jù)進行修改的可能。集團通過從最基層直接獲取數(shù)據(jù)來集中加工處理，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。CFO和企業(yè)高層以及內部審計人員可以隨時通過各自的賬號登錄任意一家公司的賬套，來查詢自己需要掌握的數(shù)據(jù)，并隨時提出自己的意見和建議，要求各公司按照統(tǒng)一的會計政策、核算與管理控制制度進行操作和修改。網(wǎng)絡財務管理系統(tǒng)提供的跨單位、跨年度、跨期間及溯源、合并查詢多單位數(shù)據(jù)，直接查詢到原始業(yè)務單據(jù)的功能，切實體現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時、直接監(jiān)控。運用財務信息化的高科技管理手段，從系統(tǒng)中隨時提取數(shù)據(jù)，自動進行分析，切實反映預算執(zhí)行情況，并為預算管理快速、便捷地提供參考數(shù)據(jù)，對整個集團實施全而的預算管理，使決策依據(jù)數(shù)據(jù)化，保證決策結果的科學性。

三、集團公司財務信息化的實施策略

（一）優(yōu)化財務業(yè)務流程

業(yè)務流程優(yōu)化控制是從流程角度對集團財務進行控制，一個企業(yè)的財務控制實際上就是通過財務業(yè)務流程進行的，流程可以規(guī)定哪些是應該做的，哪些是不應該做的，哪些地方可以用更優(yōu)的方法來做，哪些地方可以避免不必要的時間、精力上的浪費;而財務信息管理系統(tǒng)是優(yōu)化后的流程和信息化載體相結合，并反過來影響流程優(yōu)化對集團財務進行控制、監(jiān)督和促進，所以企業(yè)進行財務信息化的同時，進行業(yè)務流程的優(yōu)化非常必要。

（二）完善集團企業(yè)財務管理信息平臺

按照現(xiàn)代企業(yè)財務管理模式要求，集團企業(yè)財務管理必須依托現(xiàn)代化的信息技術，在現(xiàn)有的會計信息系統(tǒng)的基礎上，基于戰(zhàn)略管理模式，構建一套集團企業(yè)財務管理信息平臺。

1.完善集團企業(yè)財務核算體系。集團內部各成員企業(yè)在同一數(shù)據(jù)庫下，在統(tǒng)一的會計核算體系下進行賬務處理，母公司可快速查詢其憑證信息、步民表數(shù)據(jù)及實時生成母公司的匯總報表，從而構建統(tǒng)一的會計核算平臺。該系統(tǒng)可以幫助企業(yè)真正做到業(yè)務協(xié)同處理、經營實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中、信息及時掌握，從而提高會計核算質量。

2.完善集團企業(yè)全而預算管理體系。集團企業(yè)全而預算管理體系應支持預算從編制到執(zhí)行到監(jiān)控再到事后分析及業(yè)績考評的全過程管理，支持從上到小及從下到上的多回合協(xié)商、多種編制模式和編制過程。健全的全而預算管理體系可以提高預算編制效率與可執(zhí)行性，加強預算的執(zhí)行控制與管理，方便預算的執(zhí)行情況反饋與分析。

3.完善集團企業(yè)資金管理體系。集團企業(yè)資金管理體系應對集團公司的資金進行全而掌控，實現(xiàn)集中管理，對下屬單位資金進行全而監(jiān)控，實行統(tǒng)一調度。該系統(tǒng)應以賬戶管理為核心，實現(xiàn)與財務會計系統(tǒng)的統(tǒng)一協(xié)調。

4.完善集團企業(yè)財務分析體系。該體系應根據(jù)集團企業(yè)關心的問題，運用相應的分析指標，建立可靠的財務分析體系，分別從財務和業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中讀取需要的數(shù)據(jù)，通過友好的檢索模塊和分析模型，讓集團管理層及時了解全集團的盈虧狀況、資源配置情況，知道各子公司的經營業(yè)績、經營風險、財務狀況、獲利能力、經營成果等，為管理層決策提供全而、準確、科學的數(shù)據(jù)信息。

（三）做好信息集成，實現(xiàn)資源共享

集團企業(yè)財務管理信息化最主要口的在于：實現(xiàn)財務、業(yè)務、生產一體化;實現(xiàn)信息流、物流、資金流的高度一致性和同步性;實現(xiàn)財務預算、財務控制、財務分析的完全動態(tài)化。企業(yè)財務管理信息化系統(tǒng)中的信息集成，不是簡單的信息共享，而是圍繞業(yè)務來組織數(shù)據(jù)和進行管理，是信息及產生信息的系統(tǒng)之間的互動，其業(yè)務處理范圍從財務部門延伸到業(yè)務部門，它在處理業(yè)務的同時通過與會計核算體系對應的方式直接產生財務數(shù)據(jù)，所以更多地表現(xiàn)為動態(tài)行動。

（四）加強內控制度，保障信息安全

從信息系統(tǒng)的維護上來看，必須加強財務管理信息系統(tǒng)的內部控制，以保障系統(tǒng)安全、有效、正常地運行，通過授權管理實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設完善的信息安全保障體系。

[結語]當前，隨著市場等外部環(huán)境的變化，要求集團企業(yè)必須及時、準確、完整地掌握以財務信息為核心的各類信息，對集團企業(yè)內部的各種資源實施集中管理、控制和配置，以實現(xiàn)信息流、資金流、物流的統(tǒng)一性和同步性。因此，集團企業(yè)建立一個高度集中的財務管理信息系統(tǒng)十分必要且十分重要。

參考文獻：

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