我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀及完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策分析

中圖分類號：F83042 文獻標(biāo)識碼：A

摘要：我國金融體制不斷改革和深化，金融監(jiān)督加強，國有銀行走向市場化經(jīng)濟。金融市場日益壯大，外資銀行不斷涌現(xiàn)，我國銀行面對的不僅僅是國內(nèi)銀行之間的競爭，而是國際市場上的競爭，我國商業(yè)銀行困難重重，一方面還在自我轉(zhuǎn)型和約束當(dāng)中，剛剛在某個程度上脫離政府的大力扶持，另外一方面馬上就迎接了需要與國際商業(yè)銀行管理水平的較量和接軌。在這種局面上，商業(yè)銀行的財務(wù)管理改革有著迫切性，如何才能夠提升商業(yè)化的財務(wù)管理水平呢？本文通過針對現(xiàn)狀存在的問題，去理清解決問題的思路和對策。

關(guān)鍵詞：銀行;財務(wù)管理;現(xiàn)狀對策

一、財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

（一）加強財務(wù)管理是實現(xiàn)股東價值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的，銀行作為企業(yè)，股東價值最大化是銀行管理的宗旨也是銀行經(jīng)營的目標(biāo)，是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化的體現(xiàn)，也是通常所說的三性（盈利性、安全性、流動性）的統(tǒng)一。

（二）加強財務(wù)管理有利于提高銀行經(jīng)營管理水平和競爭力。銀行的競爭能力主要體現(xiàn)在公司的治理結(jié)構(gòu)，銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力，盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、流動性等財務(wù)指標(biāo)。商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低，直接影響銀行的財務(wù)狀況?？茖W(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制，通過有效的財務(wù)管理，不僅使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益，而且為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)，從而提高銀行競爭力。

（三）加強財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要。隨著利率市場化的推進，金融脫媒，影子銀行的出現(xiàn)，金融機構(gòu)的不斷增加，電子商務(wù)等原因，金融機構(gòu)的競爭進一步加劇，銀行的存貸利差進一步縮小，銀行業(yè)的盈利減少，風(fēng)險加大，競爭力下降。為適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化，銀行應(yīng)調(diào)整財務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，通過加強財務(wù)管理來達到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費用，控制風(fēng)險，提高銀行競爭力的目的。

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系不夠完善。我國商業(yè)銀行具有的極其明顯的特點就是，總行對其下的各個分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人實行“垂直管理”以及“雙線負責(zé)制”的財務(wù)管理體系。商業(yè)銀行區(qū)域總部的管理者對其下各級分支機構(gòu)的財務(wù)負責(zé)人進行垂直管理和負責(zé)。“雙線負責(zé)制”是各級分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人在實施工作中的一個顯著特點。如要更換或考核機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人，那么是有上級機構(gòu)決定的，機構(gòu)負責(zé)人對其不具有對其自身的任免以及考核的權(quán)利。機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人實行任期制，總部具有統(tǒng)一安排以及調(diào)動分支機構(gòu)的財務(wù)負責(zé)人的權(quán)利。在過去，各級核算是我國商業(yè)銀行所采用的理念，然而當(dāng)涉及實際操作時，所任職機構(gòu)的負責(zé)人由財務(wù)負責(zé)人管理的傳統(tǒng)做法。這一做法必然導(dǎo)致了我國財務(wù)管理體制太過于分散，以致形成了在總分行之間不同層面的財務(wù)主體，最終導(dǎo)致我國商業(yè)銀行不能夠統(tǒng)一集中管理，從而商業(yè)銀行的財務(wù)管理效率也就降低了。

（二）財務(wù)管理理念有待提升。我國大部分商業(yè)銀行未推行全面預(yù)算管理，未將銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算相結(jié)合，預(yù)算也是簡單的費用預(yù)算，未實現(xiàn)全面預(yù)算管理。商業(yè)銀行全面成本管理意識不強，成本核算局限于傳統(tǒng)成本核算，即變動成本法，全成本核算沒有貫穿到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動的各個環(huán)節(jié)，成本的控制僅僅是財務(wù)部門在做的費用控制，其他部門的參與度不高，未建立成本控制考核機制，不能很好的進行資源的分配管理和成本的準(zhǔn)確計量。

（三）商業(yè)銀行的風(fēng)險控制不完善。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范意識不強。主要的利潤來源和資產(chǎn)業(yè)務(wù)最主要的來源是貸款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行和企業(yè)的信息具有不對稱性的特征?，F(xiàn)實情況中存在這一種情況即企業(yè)并不一定會按照事先約定的用途進行分配，然而當(dāng)銀行貸款給企業(yè)之后，對于錢的自主支配也就相應(yīng)的轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的手頭。這時，銀行可能就要承擔(dān)預(yù)定貸款不能夠收回的風(fēng)險，這是由商業(yè)銀行的本身具有的高風(fēng)險決定的。在風(fēng)險控制方面反映在財務(wù)上就是追求最大化的利潤與貸款質(zhì)量低下所造成的應(yīng)收未收利息龐大的矛盾。

三、完善我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策分析

（一）對財務(wù)管理體制以及運作模式進行改革。在面對日益激烈的競爭形勢，擁有較好的公司治理機制的前提下，建立以成本效益原則為基礎(chǔ)、信息化系統(tǒng)為平臺、內(nèi)部控制為手段，預(yù)算管理為導(dǎo)向的商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系。實習(xí)“垂直管理”和“雙線負責(zé)制”的組織架構(gòu)。進一步明確財務(wù)管理的定位，切實推行的財務(wù)管理模式是以支持決策為主的“扁平化”、“矩陣化”和業(yè)務(wù)合作型。經(jīng)營模式是以“大總行、小分行”為主，相應(yīng)的調(diào)整財務(wù)管理的方式，進行垂直化管理。推行內(nèi)部委派制的財務(wù)管理制度，強化財務(wù)主管相對獨立的監(jiān)督作用，對防范和化解分支機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險具有一定的作用。

（二）樹立現(xiàn)代風(fēng)險管理理念?，F(xiàn)代風(fēng)險管理理念的核心是全面、數(shù)量、整體、可控的觀點。所謂全面，是實行全面風(fēng)險管理，不僅對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險管理，而且要對市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行管理。所謂數(shù)量，是要實現(xiàn)風(fēng)險的數(shù)量化管理，不再是定性描述，而是必須算出精確的數(shù)值。所謂整體，就是要從整體的層面進行風(fēng)險管理，不僅要做好個體風(fēng)險的評估的控制，而且要正確測算出系統(tǒng)風(fēng)險，通過組合管理降低整體風(fēng)險水平，所謂可控，就是在風(fēng)險管理過程中必須堅持風(fēng)險可控原則，在可控制以及可承擔(dān)的風(fēng)險范圍內(nèi)開展和經(jīng)營業(yè)務(wù)?？刂扑袠I(yè)務(wù)的現(xiàn)有風(fēng)險、預(yù)防潛在的風(fēng)險以及提高風(fēng)險管理效率，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展，財務(wù)管理充分體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的理念。

（三）風(fēng)險控制的對策。首先，應(yīng)全面提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強管理商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴格審核貸款的企業(yè)以及個人，積極發(fā)展個人貸款，如按揭貸款、存單抵押貸款和消費貸款等個人貸款，擴大貸款范圍，簡化有關(guān)貸款需要辦理的手續(xù)。其次，加快建設(shè)信用評級體系，加快建立個人和企業(yè)信息數(shù)合理的選擇信用評級指標(biāo)體系中的各項指標(biāo)對建立和完善據(jù)庫具有基礎(chǔ)性的作用。確定各項指標(biāo)在總指標(biāo)中所占的份額，提高信用評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。為了確保數(shù)據(jù)的及時性、精確性以及全面性。應(yīng)該積極收集有關(guān)貸款的相關(guān)信息，包括借款人的歷史違約的情況，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理規(guī)章，建立并實施嚴格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加快數(shù)據(jù)的整理以及補錄工作。

（四）加強信息系統(tǒng)建設(shè)改造，為財務(wù)管理奠定堅實的基礎(chǔ)。我國商業(yè)銀行都比較重視數(shù)據(jù)信息電子化的建設(shè)，系統(tǒng)改造、系統(tǒng)升級的消息不時見報，但大多數(shù)商業(yè)銀行投入大量人力物力，重點更新的是面向客戶服務(wù)端的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而后臺管理信息系統(tǒng)則處于彼此分割、技術(shù)落后、數(shù)據(jù)無法共享的落后狀態(tài)。財務(wù)管理是一項涉及面廣、靈敏度高、綜合性強的工作。財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析無論哪一個工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息，包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息，因此商業(yè)銀行有必要加強內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立有效的信息渠道，從技術(shù)支持角度促進財務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展。

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