基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理模式研究

摘要：銀校直連系統(tǒng)是高校財務(wù)核算系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)的一種無縫對接方式，通過該系統(tǒng)可以實現(xiàn)預(yù)約報賬、實時扣款及無現(xiàn)金結(jié)算等。文章在介紹了銀校直連系統(tǒng)的運作模式后，以某高校實時扣款系統(tǒng)為例，分析了銀校直連系統(tǒng)有利于提高工作效率、加強資金收支的時效性等特點。在此基礎(chǔ)上，研究了銀校直連系統(tǒng)對現(xiàn)有高校財務(wù)管理模式的沖擊，并提出基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理模式的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：銀校直連系統(tǒng)；實時代扣系統(tǒng)；虛擬HTTP鏈路；資金管理流程

電子轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等結(jié)算技術(shù)的成熟和高校數(shù)字化校園的快速發(fā)展，為高校財務(wù)由會計電算化向會計信息化轉(zhuǎn)變提供了技術(shù)和環(huán)境保障。許多高校開始引入銀校直連系統(tǒng)，實現(xiàn)了高校財務(wù)核算系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)的無縫對接。銀校直連系統(tǒng)在實現(xiàn)預(yù)約報賬、無現(xiàn)金結(jié)算、加強結(jié)算的實時性、提高工作效率等方面發(fā)揮積極作用的同時，也對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式產(chǎn)生了重大的沖擊。因此，針對基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理模式的探討和優(yōu)化是目前高校財務(wù)部門亟需解決的問題之一。

一、銀校直連系統(tǒng)的運行模式

銀校直連系統(tǒng)是指合作銀行通過專線與學(xué)校的財務(wù)系統(tǒng)連接，以達到雙方相互傳遞數(shù)據(jù)并獲得銀行服務(wù)業(yè)務(wù)的模式。這是會計信息化中比較先進的財務(wù)核算和資金結(jié)算模式，可以實現(xiàn)跨平臺的直接交互，通過不落地方式交換數(shù)據(jù)，真正實現(xiàn)無現(xiàn)金報賬、公務(wù)卡結(jié)算、實時代扣代發(fā)等功能。

銀校直連系統(tǒng)首先需要由銀行負責(zé)安裝“網(wǎng)銀平臺前置機”，通過專線（或校園網(wǎng)）連接到銀行的“網(wǎng)銀平臺”，由銀行主機對結(jié)算進行實時控制，該前置機要求雙網(wǎng)卡，既可以連接銀行，又可以連接到財務(wù)內(nèi)網(wǎng)。

二、銀校直連系統(tǒng)的特點分析——以某高校學(xué)費實時代扣系統(tǒng)為例

銀行直聯(lián)收費是指通過專線網(wǎng)絡(luò)連接學(xué)校財務(wù)與銀行，通過“實時交互，雙向發(fā)起”，由財務(wù)處直接從學(xué)生關(guān)聯(lián)的銀行卡內(nèi)扣款。這種繳費方式分散了繳費人群，減輕了財務(wù)收費人員的工作量，利用現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)“以人為本”的服務(wù)理念。下面以某高校實時扣款為例，說明實時扣款系統(tǒng)在節(jié)省時間、提高工作效率等方面的功效。

（一）樣本選取

X高校在2011年開始建設(shè)銀校直連系統(tǒng)，目前已實現(xiàn)了預(yù)約報賬、無現(xiàn)金報賬、實時轉(zhuǎn)賬、實時代扣代發(fā)等功能。本文選取2011、2012年實時扣款系統(tǒng)運用前后的數(shù)據(jù)作為研究樣本，以說明銀校直連系統(tǒng)的特點。

（二）數(shù)據(jù)分析

1. 業(yè)務(wù)實時性強，增加繳費總?cè)藬?shù)，直接反映財務(wù)現(xiàn)金流

X高?，F(xiàn)有在校生27000余人，辦理助學(xué)貸款人數(shù)4000余人，收費總?cè)藬?shù)在22000人左右。通過分析實時扣款系統(tǒng)運用前后收費人數(shù)的變化，系統(tǒng)代扣人數(shù)2012年比2011年增加了20.8%，與往年相比，繳費人數(shù)大幅上升，欠費比率由2011年的18%降低到了10.7%，保證了年度預(yù)算收入的實現(xiàn)。

2. 工作效率大幅提高，財務(wù)人員收繳現(xiàn)金的壓力大大減輕

實行實時扣款后，攜帶現(xiàn)金的學(xué)生可以通過校內(nèi)分布十分廣泛的銀行自助設(shè)備將學(xué)雜費存入與學(xué)費關(guān)聯(lián)的銀行卡內(nèi)。財務(wù)人員只需進入學(xué)費管理系統(tǒng)，鼠標(biāo)一點，即可輕松完成學(xué)費的收繳工作。減少了學(xué)生的排隊等候時間，減輕了財務(wù)人員的收費壓力，提高了工作效率。對比2011年與2012年的同期數(shù)據(jù)，2011年現(xiàn)金收費人數(shù)超過100人的達到13個工作日，而2012年僅有4個工作日。實時扣款系統(tǒng)的運行使財務(wù)處學(xué)費收繳處每天繳費學(xué)生的人數(shù)直線下降，學(xué)費工作人員壓力減輕，學(xué)生排隊時間減少，工作效率提高。

3. 方便學(xué)生繳費，杜絕了學(xué)生惡意欠費的現(xiàn)象

實時扣款的運行方便了學(xué)生繳納學(xué)費，杜絕了學(xué)生的惡意欠費，但其系統(tǒng)的運行有其前提條件，就是財務(wù)處“學(xué)費管理系統(tǒng)”與教務(wù)處“學(xué)籍管理系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)共享?！皩W(xué)費管理系統(tǒng)”能夠及時準(zhǔn)確地掌握全部學(xué)生的學(xué)籍情況，及時對學(xué)籍有變動的學(xué)生（如休學(xué)、退學(xué)、復(fù)學(xué)、留級、轉(zhuǎn)學(xué)等）調(diào)整其應(yīng)繳納的學(xué)雜費等，保證學(xué)校學(xué)費收入的足額收繳。同時“學(xué)費管理系統(tǒng)”的欠繳學(xué)費情況也能實時地傳遞到“學(xué)籍管理系統(tǒng)”，惡意欠繳學(xué)費的同學(xué)因為沒有繳納學(xué)雜費就無法登陸教務(wù)信息網(wǎng)進行選課、成績查詢等事務(wù)，促使惡意欠費同學(xué)及時繳納學(xué)費。同時，為家庭困難學(xué)生及辦理助學(xué)貸款的同學(xué)開通“綠色通道”，確保沒有一個同學(xué)因為家庭困難而無法完成學(xué)業(yè)。

三、銀校直連系統(tǒng)對現(xiàn)有高校財務(wù)管理模式的沖擊

財務(wù)管理有狹義與廣義之分，狹義的財務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理；而廣義的財務(wù)管理包括財務(wù)制度建設(shè)、內(nèi)部控制、財會隊伍建設(shè)、預(yù)決算管理、賬務(wù)管理系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督審計等內(nèi)容。因此，高校財務(wù)管理不僅包括高校資金的籌集、運用和日常管理，還應(yīng)包括高校財務(wù)管理規(guī)章制度、體制機制、人才隊伍的建設(shè)，以及內(nèi)部財務(wù)控制、審計、預(yù)算管理等內(nèi)容。銀校直連系統(tǒng)在有效地減輕財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作壓力，提高工作效率，縮短支付結(jié)算時間，減少支付流程的差錯率，降低支付成本的同時，也對現(xiàn)有高校財務(wù)管理模式帶來一定的沖擊。

（一）高校財務(wù)管理體制有待轉(zhuǎn)變

高校財務(wù)管理體制一般采用傳統(tǒng)的垂直式結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于權(quán)力集中。部門領(lǐng)導(dǎo)直接掌握經(jīng)濟活動的決策權(quán)、指揮權(quán)和監(jiān)督權(quán)。由上級到下級之間的職權(quán)范圍逐級減小，上下級關(guān)系清晰，決策執(zhí)行力度高。其缺點是管理職能只有垂直分工而沒有水平分工，缺乏橫向協(xié)調(diào)關(guān)系，同時，權(quán)力的集中使得最高管理層必須了解所有業(yè)務(wù)，熟悉部門的所有活動，一旦管理范圍擴大，管理工作復(fù)雜化，最高領(lǐng)導(dǎo)可能由于精力及經(jīng)驗導(dǎo)致無效管理現(xiàn)象的出現(xiàn)。銀校直連系統(tǒng)的建立使財務(wù)組織結(jié)構(gòu)趨于向扁平化發(fā)展，這種組織形式的轉(zhuǎn)變使得資金的管理形式必須發(fā)生變化，應(yīng)強化資金的集中管理與結(jié)算，積極探索與銀校直連系統(tǒng)相配套的財務(wù)管理流程。

（二）高校財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

銀校直連系統(tǒng)的建立，使得會計信息的傳輸方式和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了很大的變化，同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)被系統(tǒng)整合在一起，相關(guān)的財務(wù)人員根據(jù)授權(quán)實時地從系統(tǒng)中取得信息，經(jīng)辦自己的業(yè)務(wù)。在高校會計從電算化到信息化轉(zhuǎn)變的過程中，對高校財務(wù)人員在現(xiàn)代財務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)信息知識的掌握方面提出了更好的要求。而且隨著我國高等教育體制改革不斷深化，高?；I措資金的渠道有所拓寬，新的《高校會計制度》的頒布，這也需要高校財務(wù)人員進一步提升工作能力。但是由于歷史原因，高校財務(wù)人員文化程度一般偏低，雖然每年有參加后續(xù)繼續(xù)教育及相關(guān)培訓(xùn)的機會，但現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使得財會工作信息技術(shù)、會計知識更新速度加快，很多財務(wù)人員還處于原來的電算化甚至更老的時代，管理能力及創(chuàng)新精神相對較低，無法全面掌握現(xiàn)代會計制度，更沒有對高校財務(wù)管理工作進行革新的意愿。因此，銀校直連系統(tǒng)的有效運用還需進一步提升財務(wù)人員的素質(zhì)。

（三）高校財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)有待提升

銀校直連系統(tǒng)的應(yīng)用對高校財務(wù)系統(tǒng)安全性要求頗高，不僅要求相關(guān)人員具備相應(yīng)的計算機技術(shù)水平，更需要相關(guān)的硬件支撐。此外，高校財務(wù)部門有獨立的財務(wù)軟件，高校財務(wù)管理軟件的升級是直連系統(tǒng)得以運行的基礎(chǔ)。銀校直連系統(tǒng)使高校財務(wù)內(nèi)部控制的手段發(fā)生變化，會計核算、審核、結(jié)算、復(fù)核每個環(huán)節(jié)都依賴網(wǎng)絡(luò)信息化下的技術(shù)手段，業(yè)務(wù)經(jīng)辦快速實時，在帶來效率和方便的同時也帶來了一定的風(fēng)險。例如實時性特點使更改已經(jīng)完成業(yè)務(wù)的錯誤困難加大，電子存儲介質(zhì)的可被篡改性以及計算機病毒、黑客對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的入侵。由于計算機程序的重復(fù)性，系統(tǒng)中某一環(huán)節(jié)失效可能長期不被發(fā)現(xiàn)的特點。這些風(fēng)險的存在使得銀校直連系統(tǒng)對高校財務(wù)硬件和軟件方面帶來更高的要求，必須進一步提升高校財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。

四、基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理模式的優(yōu)化

銀校直連系統(tǒng)對高校財務(wù)管理體制、財務(wù)人員素質(zhì)和財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)都提出了更高的要求，因此需對基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理模式進行適當(dāng)?shù)貎?yōu)化。

（一）構(gòu)造與銀校直連系統(tǒng)相配套的財務(wù)管理流程

構(gòu)造與銀校直連系統(tǒng)相配套的財務(wù)管理流程包括業(yè)務(wù)流程的構(gòu)造和管理流程的構(gòu)造兩方面。業(yè)務(wù)流程重點是構(gòu)建核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)流程，同時也兼顧收費系統(tǒng)和工資系統(tǒng)流程。管理流程主要是信息查詢和財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的構(gòu)建。管理制度重點是系統(tǒng)授權(quán)制度的構(gòu)建。

銀校直連系統(tǒng)的使用最直接影響的系統(tǒng)是資金管理系統(tǒng)，構(gòu)建新的資金管理流程也是最迫切的。銀校直連系統(tǒng)下的資金管理是集中的資金管理模式，應(yīng)該有一個具有資金集中管理職能的資金結(jié)算科或資金結(jié)算中心，主要負責(zé)包括資金預(yù)測、資金結(jié)算、資金籌措、資金調(diào)控等。

（二）培養(yǎng)與銀校直連系統(tǒng)相配套的財務(wù)管理人員

高素質(zhì)的財務(wù)人員是保證高水平財務(wù)管理的一個重要條件，只有培養(yǎng)并配置與銀校直連系統(tǒng)相配套的財務(wù)管理人員，才能充分發(fā)揮銀校直連系統(tǒng)在高校財務(wù)管理中的作用，保障高校財務(wù)管理工作的安全高效的運行。

首先要加強各級領(lǐng)導(dǎo)對銀校直連系統(tǒng)的重視，更新管理觀念。其次，要培養(yǎng)與銀校直連系統(tǒng)相配套的基層財務(wù)管理人員，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。特別是加強復(fù)合型財務(wù)人才，在信息化時代下只有高素質(zhì)、復(fù)合型人才才能在高校的財務(wù)管理工作中發(fā)揮更大的作用。

（三）配置與銀校直連系統(tǒng)相配套的硬件設(shè)施和財務(wù)管理軟件

銀校直連系統(tǒng)在給高校財務(wù)管理工作帶來效率和方便的同時也帶來了一定的風(fēng)險，為了降低風(fēng)險，高校需配置與銀校直連系統(tǒng)相配套的硬件設(shè)施和財務(wù)管理軟件。一方面，需要對與銀校直連系統(tǒng)相配套的硬件設(shè)施進行定期的維護、檢查或更換，保證硬件設(shè)施的正常運轉(zhuǎn)。另一方面，提高銀校直連系統(tǒng)軟件的設(shè)計性能并定期升級。銀校直連系統(tǒng)軟件在設(shè)計時應(yīng)保證交易的高度安全性，例如學(xué)生網(wǎng)上繳費系統(tǒng)不涉及銀行卡關(guān)鍵信息，支付環(huán)節(jié)依托銀行網(wǎng)上支付中心進行安全保障，與銀行的網(wǎng)絡(luò)連接使用https，以保證通道的安全性等。銀校直連系統(tǒng)軟件還需定期升級，設(shè)置多級保密措施，并要求財務(wù)人員在日常操作中加強風(fēng)險防范意識，如不定期更改密碼，不在崗時退出操作系統(tǒng)等。此外，銀校直連系統(tǒng)可能受到非法用戶的訪問或“黑客”、病毒等的侵襲，必須采取安全措施以提高數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)接口技術(shù)，調(diào)用反病毒程序，加強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)控檢查力度，對重要的計算機系統(tǒng)采取磁屏蔽措施?？傊挥信渲昧己玫能浖w系和硬件設(shè)施，銀校直連系統(tǒng)平臺才能夠平穩(wěn)的運行。

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*本文系中國教育會計學(xué)會農(nóng)業(yè)院校分會課題“基于銀校直連系統(tǒng)的高校財務(wù)管理研究”的成果。

（作者單位：青島農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)處）