信息化環(huán)境下國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的探析

摘要：信息化環(huán)境下，我國(guó)國(guó)庫(kù)建設(shè)得到了極大的發(fā)展，在財(cái)稅體制改革及管理中起到了關(guān)鍵性的作用。文章主要對(duì)信息化環(huán)境對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的影響進(jìn)行了分析，并對(duì)此提出了相關(guān)解決措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)；信息化；資金風(fēng)險(xiǎn)管理；影響；措施

人民銀行國(guó)庫(kù)部門主要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將系統(tǒng)資源進(jìn)行充分整合，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作程序不斷推動(dòng)，同時(shí)加快了國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的速度，著力構(gòu)建適合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理發(fā)展的科學(xué)化國(guó)庫(kù)。隨著國(guó)庫(kù)資金等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的推廣及應(yīng)用，如會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)及國(guó)庫(kù)信息管理系統(tǒng)等，同時(shí)也增加了國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)性，加大了管理的難度。

一、信息化環(huán)境對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

（一）國(guó)庫(kù)直接支付風(fēng)險(xiǎn)大

為克服國(guó)際金融危機(jī)帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家提出了九項(xiàng)金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付涉農(nóng)、救災(zāi)補(bǔ)貼等政府性補(bǔ)助資金范圍進(jìn)行有效擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)直接將各種建設(shè)資金送達(dá)到收款人，及時(shí)安全地保障各項(xiàng)財(cái)政支出資金撥付到位，進(jìn)而起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的作用。由此可見(jiàn)，國(guó)庫(kù)服務(wù)創(chuàng)新工作在人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)中的積極開(kāi)展可以有效應(yīng)用現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)，直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，進(jìn)而將政府資金到直接匯劃到收款人及用款單位的賬戶。目前主要在國(guó)庫(kù)核算生產(chǎn)機(jī)上對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金進(jìn)行直接支付業(yè)務(wù)辦理，通過(guò)OA網(wǎng)將縣支庫(kù)中的支付信息傳達(dá)到市中心支庫(kù)，在經(jīng)過(guò)國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)之前必須先經(jīng)過(guò)中心支庫(kù)。這種情況下，操作程序較多而且封閉性很差，將會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（二）橫向聯(lián)網(wǎng)不完善

財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)對(duì)納稅繳庫(kù)程序進(jìn)行了簡(jiǎn)化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政國(guó)庫(kù)支付管理各個(gè)部門之間的信息共享，對(duì)政府職能的轉(zhuǎn)變起到了極大推動(dòng)作用，同時(shí)還加快了財(cái)政資金到賬的速度及為納稅人稅款的繳納提供了方便。橫向聯(lián)網(wǎng)工程是一個(gè)復(fù)雜性工程，涉及財(cái)政管理的各個(gè)部門，如財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)及銀行等，同時(shí)還包含多個(gè)電子系統(tǒng)，如電子信息、資金匯劃等，如果在操作過(guò)程中某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)造成極大的資金風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政管理部門還沒(méi)有完善其管理控制體系，在相關(guān)部門的操作銜接上還沒(méi)有統(tǒng)一和規(guī)范化，也沒(méi)有明確劃分各部門的監(jiān)督管理責(zé)任，內(nèi)部控制機(jī)制還不健全。這些因素的大量存在都增加了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（三）制度不健全

在財(cái)政國(guó)庫(kù)發(fā)展中，各種新業(yè)務(wù)在發(fā)展過(guò)程中得以大量應(yīng)用，在制度管理方面國(guó)庫(kù)內(nèi)控機(jī)制與信息化發(fā)展的規(guī)定還存有一定差距。雖然在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中計(jì)算機(jī)等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用，但在實(shí)際操作中管理制度對(duì)這些新型業(yè)務(wù)還沒(méi)有制定統(tǒng)一的要求，致使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)制度管理一定程度上還存有局限性。

（四）國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)低

國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的迅速發(fā)展，國(guó)庫(kù)發(fā)展中不斷產(chǎn)生新知識(shí)、新技術(shù)及新業(yè)務(wù)，這也對(duì)國(guó)庫(kù)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。目前少數(shù)國(guó)庫(kù)工作人員對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)還沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)，其工作思路還無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)在管理培訓(xùn)方面也極為缺乏，這就導(dǎo)致國(guó)庫(kù)工作人員對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)情況及各項(xiàng)操作程序不能立即熟練掌握，從而增加了資金風(fēng)險(xiǎn)管理的安全隱患。

二、提高信息化環(huán)境下國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）完善資金清算風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在國(guó)庫(kù)直接支付業(yè)務(wù)中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施，首先要對(duì)直接支付工具的正確參數(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確設(shè)置。作為有效辦理直接支付業(yè)務(wù)的重要方式，只有正確對(duì)其參數(shù)進(jìn)行設(shè)置，才能確保小額貸記批量報(bào)文的正確性。其次，確保支付信息的正確性。財(cái)政部門對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象收集的信息必須和補(bǔ)貼對(duì)象在銀行開(kāi)戶時(shí)存留的信息相同。再次，小額貸記批量支付文件包要與規(guī)定格式相適應(yīng)，只有這樣支付信息表格才能與規(guī)范要求相符合。最后，為確保支付信息的安全性，必須設(shè)置支付密鑰，同時(shí)必須對(duì)支付密鑰進(jìn)行嚴(yán)格管理。

（二）健全橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)

為完善橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，加快其運(yùn)行效率，財(cái)稅庫(kù)銀等部門必須建立良好的關(guān)系，及時(shí)建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。將財(cái)政各部門進(jìn)行明確劃分并將責(zé)任進(jìn)行有效落實(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督管理，在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中必須做到處處監(jiān)督，時(shí)時(shí)把關(guān)。只有這樣才能保障橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

（三）完善制度體系

與國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的具體情況相結(jié)合，檢測(cè)國(guó)庫(kù)制度運(yùn)行的安全性及有效性，及時(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理制度中存在的問(wèn)題進(jìn)行排除并有效處理。制定一套完善的國(guó)庫(kù)資金制度管理體系，以此推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。

（四）提高國(guó)庫(kù)人員的專業(yè)素質(zhì)

在信息化環(huán)境下，國(guó)庫(kù)發(fā)展的速度越來(lái)越快，提高國(guó)庫(kù)人員的專業(yè)素質(zhì)就顯得尤為重要。國(guó)庫(kù)工作者如果專業(yè)素質(zhì)過(guò)低，將直接影響財(cái)務(wù)工作的效率，同時(shí)不利于新業(yè)務(wù)的推廣。因此，必須加大國(guó)庫(kù)人員的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)工作操作流程的針對(duì)性及實(shí)用性，從而降低國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)性。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在財(cái)稅體制改革及管理中，國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的步伐加快，極大地推動(dòng)了財(cái)政部門管理的整體進(jìn)步。在國(guó)庫(kù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，必須完善資金清算規(guī)范措施、健全橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、完善制度體系及不斷提高國(guó)庫(kù)工作者的專業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)其快速發(fā)展，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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（作者單位：河南省三門峽市盧氏縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心）