淺析供水企業(yè)的資金管理

劉永紅

【摘 要】資金猶如血液，在企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展中至關(guān)重要。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理是確保企業(yè)資金安全性與完整性、降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化資金運(yùn)用效率、推動(dòng)企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。筆者在文中以供水企業(yè)為研究對(duì)象，首先分析了資金管理在供水企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性，然后對(duì)供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)如何強(qiáng)化供水企業(yè)資金管理，提出相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】供水企業(yè)；資金管理 ；管理模式

一、資金管理在供水企業(yè)中的重要性

資金猶如血液，在企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展中至關(guān)重要。對(duì)企業(yè)資金的有效管理與企業(yè)血液能否良好循環(huán)緊密相連。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理是確保企業(yè)資金安全性與完整性、降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化資金運(yùn)用效率、推動(dòng)企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。企業(yè)資金管理囊括了企業(yè)資金運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包含了企業(yè)資金的來源及流向、企業(yè)資金的運(yùn)作以及企業(yè)資金的分配，不僅反應(yīng)了企業(yè)內(nèi)部資金的正常流轉(zhuǎn)過程，還蘊(yùn)含了其與外部的資金關(guān)系。

因供水企業(yè)的主營業(yè)務(wù)屬于公共事業(yè)范疇，所以其在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中及投資決策中，需要將社會(huì)效益作為重點(diǎn)考慮因素。然而，供水企業(yè)作為企業(yè)的一種，也應(yīng)以追求經(jīng)濟(jì)利益最大化為遵旨。所以，供水企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作過程中，應(yīng)當(dāng)兼顧好社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，以促進(jìn)企業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。近年來，因城市人口增加、城市發(fā)展壯大、城市格局?jǐn)U張等客觀現(xiàn)實(shí)的存在，供水企業(yè)需要考慮擴(kuò)展其業(yè)務(wù)范圍以擴(kuò)大供水量，進(jìn)而履行好其職能及實(shí)現(xiàn)更大的盈利。供水企業(yè)要拓展業(yè)務(wù)范圍，就需要考慮投資更先進(jìn)的與擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模匹配的供水設(shè)備。然而，水費(fèi)收入帶來的凈現(xiàn)金流只能滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，難以彌補(bǔ)供水企業(yè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍所發(fā)生的資金缺口。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理是該類企業(yè)亟待解決的重要問題。供水企業(yè)加強(qiáng)資金管理需要以合理的方式籌集資金、運(yùn)用資金，分配資金，并減小企業(yè)對(duì)資金的應(yīng)用成本，以提高資金使用效率。加強(qiáng)供水企業(yè)資金管理是促進(jìn)該類企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，增加收入，提高利潤，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力的有效途徑，也是該類企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。

二、供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與存在問題分析

近年來，供水企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)資金管理的重視程度，在強(qiáng)化對(duì)資金的控制與管理，管好用活資金上傾入了大量的精力，也取得了一定的成效，但仍然存在一些亟需解決的問題，阻礙著供水企業(yè)的健康發(fā)展。具體主要體現(xiàn)在以下方面：

1.缺乏科學(xué)的資金管理理念

財(cái)務(wù)人員對(duì)供水企業(yè)的業(yè)務(wù)技能掌握不夠熟練，財(cái)務(wù)人員在該類企業(yè)中的職能主要是履行企業(yè)日常的核算工作。在供水企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)人員的參與程度較低。例如，在對(duì)供水管網(wǎng)安裝過程中所需材料和人工，賬務(wù)部門都沒有對(duì)其及時(shí)核算，也未及時(shí)掌握工程成本。所以財(cái)務(wù)人員對(duì)供水企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的審核與監(jiān)督工作效果較差，因其對(duì)該類項(xiàng)目的參與程度較低，其審核、監(jiān)督工作的范圍僅拘泥于對(duì)基本資料的核查。財(cái)務(wù)人員對(duì)供水企業(yè)業(yè)務(wù)不夠熟練，很難從企業(yè)的實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)出發(fā)，對(duì)供水企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，開展項(xiàng)目建設(shè)所需資金做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，也未能準(zhǔn)確把握企業(yè)籌集資金的最佳時(shí)機(jī)，進(jìn)而增加企業(yè)籌集資金的成本。因此，財(cái)務(wù)人員難以對(duì)企業(yè)資金做出有效的管理。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，資金管理模式存在漏洞

目前，不少供水企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全，資金管理模式與企業(yè)實(shí)際情況不相匹配的問題。主要表現(xiàn)為：（1）資金收支審批控制不完善，資金流入和流出業(yè)務(wù)審批權(quán)限的劃分不合理。（2）供水企業(yè)對(duì)內(nèi)部復(fù)核環(huán)節(jié)的控制力度不夠。在日常的會(huì)計(jì)核算工作中，存在未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，就填制原始憑證的現(xiàn)實(shí)情況，這樣可能導(dǎo)致原始憑證反應(yīng)的收支信息不合法。（3）不能做到及時(shí)收付資金、及時(shí)入賬。資金的收付環(huán)節(jié)反應(yīng)了企業(yè)資金的流入與流出，體現(xiàn)了企業(yè)資金的來龍去脈，假如財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)依據(jù)經(jīng)審核后的原始憑證履行收付款職能，并登記日記賬，很容易導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果失真。（4）對(duì)票據(jù)和印章的管理控制不夠規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行印章保管制度，對(duì)與辦理資金支付業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)未能實(shí)現(xiàn)分人保管，造成資金管理上的漏洞，極有可能誘發(fā)財(cái)務(wù)舞弊，進(jìn)而不利于對(duì)企業(yè)資金的優(yōu)化管理。

3.信息失真，難以為科學(xué)決策提供合理依據(jù)

供水企業(yè)的決策者對(duì)資金流入、流出的信息的準(zhǔn)確把握是其做出科學(xué)決策的重要保障。然而，在現(xiàn)實(shí)中，部分供水企業(yè)的生產(chǎn)部門為了維護(hù)部門利益，隱匿了真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，甚至提供一些虛假的會(huì)計(jì)信息，信息失真現(xiàn)象尤為嚴(yán)重，給財(cái)務(wù)工作帶來了極大的困難，財(cái)務(wù)部門無法進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，提供的報(bào)表也無法真實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營部門的真實(shí)經(jīng)營業(yè)績，大大降低了管理者做出決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。

三、強(qiáng)化供水企業(yè)資金管理的對(duì)策措施

針對(duì)供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，建議從以下方面改進(jìn)供水企業(yè)資金管理：

1.增強(qiáng)科學(xué)的資金管理理念

增強(qiáng)科學(xué)的資金管理理念是供水企業(yè)強(qiáng)化資金管理的重要環(huán)節(jié)。在具體的實(shí)踐中，供水企業(yè)應(yīng)頻繁舉辦培訓(xùn)班，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，以促使財(cái)務(wù)人員熟悉供水企業(yè)的主營業(yè)務(wù)流程，在做好日常核算工作的基礎(chǔ)上，積極參與到供水項(xiàng)目的建設(shè)過程中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)供水企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的審核與監(jiān)督工作效果，促使財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)所需資金的籌資金額及籌資的最佳時(shí)機(jī)做出準(zhǔn)確判斷，從而減少企業(yè)的籌資成本，提高財(cái)務(wù)人員全面管理企業(yè)資金的效率。管理者也要把增強(qiáng)科學(xué)的資金管理理念深化到日常的工作當(dāng)中去，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)資金內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的控制，針對(duì)水費(fèi)賬戶多，水費(fèi)收費(fèi)方式多的特點(diǎn)，指定專門的出納人員按時(shí)與收費(fèi)室作好水費(fèi)發(fā)票的交接工作，保證發(fā)票的準(zhǔn)確完整，水費(fèi)收入及時(shí)收繳入銀行。針對(duì)各類工程收入特點(diǎn)，公司根據(jù)有關(guān)政策由生技部門編制預(yù)決算，領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門收費(fèi)，方可施工。.針對(duì)安裝材料及配件銷售收入特點(diǎn)，對(duì)材料的進(jìn)出、移動(dòng)，都要據(jù)實(shí)填制憑證，認(rèn)真審核無誤后，營業(yè)款每日上繳及時(shí)存入銀行。.針對(duì)基建項(xiàng)目資金管理，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)控制，實(shí)行?？顚Ｓ?，還應(yīng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督與考核，嚴(yán)格預(yù)算管理，確保資金的合理籌集和使用，促進(jìn)科學(xué)施工。

2.健全嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，優(yōu)化資金管理模式

（1）完善資金收支審批制度，為了控制供水企業(yè)資金的流入和流出，保證其資金活動(dòng)的順利開展，企業(yè)資金收支應(yīng)進(jìn)行審批，并合理劃分審批權(quán)限。（2）健全供水企業(yè)資金內(nèi)部復(fù)核控制制度，為杜絕財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，供水企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核控制，提高會(huì)計(jì)信息的合法性和真實(shí)性。（3）制定嚴(yán)格的資金收付、記賬、對(duì)賬、票據(jù)和印章管理制度，供水企業(yè)應(yīng)該建立一套嚴(yán)格的資金收付、記賬、對(duì)賬、票據(jù)和印章管理制度。明確出納、會(huì)計(jì)及主管會(huì)計(jì)的職責(zé)與權(quán)限。防范小金庫，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，降低賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

3.建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，確保信息準(zhǔn)確傳遞

建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，相關(guān)部門能對(duì)資金進(jìn)行集中核算，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。同時(shí)有了統(tǒng)一的資金管理信息中心，下屬生產(chǎn)經(jīng)營部門資金的收支情況都處于實(shí)時(shí)監(jiān)管之下，資金使用的安全性大大提高。因此，建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，對(duì)提高供水企業(yè)生產(chǎn)部門在信息披露上的誠信度，強(qiáng)化資金管理，擴(kuò)大融資渠道，提高企業(yè)融資能力意義重大。

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