企業(yè)實施資金集中管理的探討

馮建華

【摘 要】 資金是一個集團企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，同時也是其正常運行的基礎(chǔ)，因此它關(guān)系著一個企業(yè)的發(fā)展和進步。在企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級中，資金集中管理是一個非常重要的關(guān)鍵因素，它對于實現(xiàn)集團規(guī)模和效益的擴張和增長，進而獲取更大范圍的經(jīng)濟效益具有非常重要的意義。本文主要闡述了資金集中管理在企業(yè)發(fā)展中的必要性以及目前管理的現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的加強企業(yè)資金集中管理的應(yīng)對措施，以期為企業(yè)的進一步發(fā)展提供參考和意見。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；資金集中管理；必要性；實施現(xiàn)狀；途徑

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和進步，企業(yè)也在不斷的創(chuàng)新變化以適應(yīng)新環(huán)境、新秩序，在競爭日趨激烈的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，要想在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，企業(yè)就必須要加強對自身資金的管理。資金集中管理是企業(yè)對資金進行管理的一種模式，它不僅能夠提高企業(yè)的融資能力，預(yù)防資金管理風(fēng)險，同時還可以將閑散的資金集中起來，最大程度的發(fā)揮其作用，提高資金的利用率，對企業(yè)加快產(chǎn)業(yè)層級優(yōu)化，提升資本結(jié)構(gòu)具有重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)采用資金集中管理的必要性

資金集中管理是指企業(yè)在對集權(quán)和分權(quán)的合理分析和權(quán)衡的基礎(chǔ)上，對企業(yè)整體財務(wù)資源實行統(tǒng)一籌措、優(yōu)化配置以及合理控制的一項系統(tǒng)工程。在企業(yè)的管理和發(fā)展中，資金集中管理模式的應(yīng)用具有必要性。

1.降低資金運營成本，提高資金使用率

資金集中管理能夠促進企業(yè)的有關(guān)財務(wù)支出規(guī)劃的統(tǒng)一，取消其中一些不必要的中間環(huán)節(jié)，使企業(yè)在對一些相關(guān)項目進行投資的時候可以直接對資金進行利用，這有利于節(jié)約成本，降低由于投資分散而引起的成本過高問題，使資金的使用率得到有效的提高，同時還降低了企業(yè)的運營成本，促進企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)

企業(yè)對資金的支配作用主要體現(xiàn)在資金的總量和總體規(guī)模上，采用資金集中管理可以有效促進企業(yè)資金的總量和總體規(guī)模的擴大，提升企業(yè)的實際可支配資金，這樣企業(yè)就可以將更多的資金用于投資項目中，加大企業(yè)的投資力度，最終有效促進企業(yè)投資的投資實效性的提高，使企業(yè)獲取更多的投資效果。

3.使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更好的掌握資金的動向，避免財務(wù)風(fēng)險

資金與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等各個方面的活動都有著非常緊密的聯(lián)系，是企業(yè)賴以生存的根本，如果不能得到有效的控制和管理，那么會對企業(yè)的運轉(zhuǎn)和發(fā)展帶來非常不良的影響，嚴重者甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)的發(fā)生。企業(yè)以資金集中管理為平臺對資金進行管理則能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的現(xiàn)金流量有全面的了解和掌控，大大減少資金支出的隨意性和不確定性，全力配合資金預(yù)算的相關(guān)管理制度，使企業(yè)的所有資金動向透明化，并且還有利于強化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，加強資金管理的有效性、安全性和可靠性。

二、對企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀進行分析

現(xiàn)階段不少企業(yè)開始認識到資金集中管理的重要性，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理和經(jīng)營中，然而隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展進程，企業(yè)的跨地域發(fā)展和跨行業(yè)發(fā)展的程度越來越深，經(jīng)營范圍的擴大直接導(dǎo)致企業(yè)集團的資金管理面臨困境，資金集中管理應(yīng)用中的問題也越來越突出，給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機，其問題主要表現(xiàn)在管理方式和資金使用率這兩個方面。

其中從管理的方式和手段來說，一方面，傳統(tǒng)的資金集中管理手段非常單一，缺乏對企業(yè)的資金流和商品流應(yīng)用情況加以有效的加強和分析，這就導(dǎo)致企業(yè)不能對資金流通的各個級別和部分的狀況進行有效的了解和及時的掌握，降低了資金的使用率；另一方面，在大多數(shù)企業(yè)的管理中，資金集中管理理念與企業(yè)的整體趨勢和理念并沒有達成一致，資金集中管理方式也存在著種種不合理的地方，管理手段也比較落后，難以實現(xiàn)對資金的集中調(diào)度和統(tǒng)一調(diào)度，再加上企業(yè)的信息平臺也存在著不足，導(dǎo)致企業(yè)各項資金難以得到有效的集中 。

從資金的使用率來說，目前我國的企業(yè)下屬的公司大多都是自己成立的一個相對完整的體系，其在管理中往往采用內(nèi)部核算的方式，在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)部門就只能對其下屬公司的賬面財務(wù)狀況有大致的了解，而難以實現(xiàn)對其內(nèi)部資金的調(diào)度。另外，各個下屬公司的經(jīng)營地點也比較分散，其實際經(jīng)營過程中存在集團資金沉淀比較大，下屬公司之間存在旱澇不均的現(xiàn)象，這也為資金集中管理帶來了難題。所有這些問題就直接導(dǎo)致企業(yè)整體資金回報率低，使得正常的經(jīng)營活動陷入困境，又因為下屬公司的經(jīng)營要求集團企業(yè)做擔(dān)保，而企業(yè)往往采取質(zhì)押的方式，這就加大了企業(yè)的融資成本，削弱了企業(yè)的管理職能，非生產(chǎn)性不合理開支盲目增大，制約了企業(yè)優(yōu)勢的發(fā)揮和健康發(fā)展。再加上很多企業(yè)對于子公司的財務(wù)管理缺乏必要的控制和明確的制度規(guī)范，監(jiān)管力度不夠，進而導(dǎo)致很多子公司的財務(wù)管理存在很多的問題和缺陷，極大的增加了企業(yè)生產(chǎn)運作成本和資金管理風(fēng)險。

三、加強企業(yè)資金集中管理的途徑建議

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)發(fā)展和決策的主導(dǎo)者，因此加強企業(yè)資金集中管理，首先要進行的第一步就是要使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者充分的了解和認識資金集中管理的重要性和必要性，并在此基礎(chǔ)上給予其足夠的重視和大力支持，使企業(yè)的思想認識達到統(tǒng)一。其次，企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從收支兩個方面對企業(yè)各級部門進行內(nèi)部控制，減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，同時還應(yīng)加強對資金的合理配置，將資金的使用和調(diào)度高度統(tǒng)一起來，循序漸進，使各級下屬企業(yè)的資金需求得到有效的平衡，進而達到減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目的。然后，監(jiān)督管理制度是企業(yè)進行資金集中管理進程中的首要任務(wù)，它有利于企業(yè)資金使用方向和明確和現(xiàn)金流量透明度的提高，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的運營狀況建立行之有效的資金集中管理機制和監(jiān)督機制，對資金集中管理的各個方面都進行約束和規(guī)范，同時通過有效的監(jiān)督管理，保證資金管理人員對各種所需資金的分配符合集中管理的理念，降低各種資金管理風(fēng)險的發(fā)生率，并在此基礎(chǔ)上加強對員工工作行為的內(nèi)部控制、規(guī)范和監(jiān)控，使數(shù)據(jù)更具有真實性和有效性。另外，銀行是企業(yè)資金集中管理的一個可靠保障，因此，企業(yè)還應(yīng)與銀行保持良好的聯(lián)系，獲得其支持，進而使企業(yè)結(jié)算中心的各個方面都能獲得有序、平穩(wěn)的進展。

四、總結(jié)語

綜觀現(xiàn)階段我國企業(yè)的實際經(jīng)營狀況我們可以看到，資金集中管理模式的應(yīng)用已經(jīng)有效促進了企業(yè)管理水平的提高，但是我們還要看到，目前資金集中管理制度還存在著一些漏洞和不足，這些漏洞所引發(fā)的資金問題對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極其不利的影響，因此，在集團企業(yè)應(yīng)以對自身的發(fā)展特點和發(fā)展現(xiàn)狀有充分了解的基礎(chǔ)上，對資金集中管理制度和管理方法進行完善，使其更好的滿足和適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展方向。在今后的發(fā)展中，為了更好的適應(yīng)市場環(huán)境和企業(yè)的現(xiàn)狀，發(fā)揮資金管理的作用，企業(yè)的資金集中管理必須要不斷的創(chuàng)新發(fā)展，進而實現(xiàn)其充分發(fā)揮整體資金規(guī)模優(yōu)勢，降低財務(wù)成本，提高資金使用率，避免財務(wù)風(fēng)險等管理目標，同時還要不斷的優(yōu)化資金集中管理結(jié)構(gòu)，健全監(jiān)督和管理機制，使企業(yè)更好的實現(xiàn)資金集中管理創(chuàng)新發(fā)展。

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