關(guān)于住房公積金財務(wù)電算化管理的研究

黎繼華

近年來，隨著住房公積金業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，參繳人員不斷增多，繳存資金逐漸龐大，對住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的核算能力提出了新的要求。為規(guī)范會計核算與管理行為，減少管理人員的業(yè)務(wù)處理時間，使其集中精力抓管理，提高工作效率，中心要將管理軟件的應(yīng)用作為財務(wù)核算及管理的一項主要內(nèi)容予以實施。

首先制定總體規(guī)劃、分步實施，包括財務(wù)軟件在內(nèi)的中心“ERP”信息化管理規(guī)劃。而后從會計科目統(tǒng)一設(shè)置、核算內(nèi)容統(tǒng)一要求、項目核算統(tǒng)一規(guī)定、內(nèi)部報表統(tǒng)一格式與種類等方面統(tǒng)籌安排，以滿足整個中心匯表、合并報表的需要，并為數(shù)據(jù)信息的采集、保證信息的真實與準確、考核口徑的一致等實施財務(wù)管理電算化工作奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。為此，中心應(yīng)以財務(wù)核算為中心建立全方位的住房資金管理信息平臺住房資金管理信息平臺。

一、信息管理平臺結(jié)構(gòu)

1.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺

在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過清洗、整理、篩選、抽取程序后建立數(shù)據(jù)倉庫。

2.數(shù)據(jù)交換平臺

基于XML標準統(tǒng)一的交換接口：

（1）與受委托銀行數(shù)據(jù)交換接口。用于交換每日業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和會計核算數(shù)據(jù)。

（2）與服務(wù)單位數(shù)據(jù)交換接口。用于各單位提交、下載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上辦理住房公積金歸集與貸款、售房款、維修基金等各類業(yè)務(wù)，查詢相關(guān)信息。

（3）與其它中心數(shù)據(jù)交換接口。與地區(qū)中心信息系統(tǒng)聯(lián)接，實現(xiàn)本地區(qū)住房公積金信息資源和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，同時接入建設(shè)部全國住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)。

（4）與其它有關(guān)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換接口。包括與全國個人征信系統(tǒng)、公安部全國公民身份信息系統(tǒng)、建委房屋預售信息發(fā)布系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)。

3.業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺包括10個業(yè)務(wù)應(yīng)用子系統(tǒng)

（1）住房公積金歸集管理子系統(tǒng)。對住房公積金業(yè)務(wù)進行全面管理，包括住房公積金的匯繳、補繳、支取、掛賬、紅沖、封存、緩繳、轉(zhuǎn)移、結(jié)息、日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)、預提利息、卡折管理（包括住房公積金存折打印系統(tǒng)），以及查詢、報表管理等功能。

（2）住房公積金貸款管理子系統(tǒng)。對住房公積金貸款和貼息貸款業(yè)務(wù)進行全面管理，主要包括住房公積金個人貸款申請、受理、審批、發(fā)放、還款、貸后管理、利率調(diào)整、擔保管理、合同簽署、合同變更、協(xié)作單位管理（包括擔保單位、保險、開發(fā)商信息等）的業(yè)務(wù)處理并可以進行逾期、呆賬、壞賬處理，提供綜合查詢、報表數(shù)據(jù)分析功能，支持多種還款方式及貸款額度。

（3）售房款管理子系統(tǒng)。提供售房款管理過程中所需的各項業(yè)務(wù)功能，包括從售房款中足額劃轉(zhuǎn)維修基金，發(fā)放購房補貼，支付辦理個人產(chǎn)權(quán)證時單位交納的有關(guān)稅費、售房款退款、銷戶、開具證明等業(yè)務(wù)管理，提供統(tǒng)計、查詢、數(shù)據(jù)交換、日常處理、年終結(jié)轉(zhuǎn)等功能。

（4）維修基金管理子系統(tǒng)。提供維修基金管理過程中所需的各項業(yè)務(wù)功能。

（5）會計核算管理子系統(tǒng)。在實現(xiàn)會計賬務(wù)軟件的全部功能基礎(chǔ)上，側(cè)重保障中心的財務(wù)管理，應(yīng)具備全方位核算功能：

①財務(wù)管理功能分為會計核算和資金管理兩類功能；

②實現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動結(jié)算、結(jié)算結(jié)果數(shù)據(jù)驅(qū)動財務(wù)記賬；

③資金管理實現(xiàn)中心內(nèi)部的投資管理；

④資金管理實現(xiàn)中心的資金結(jié)算功能，可實現(xiàn)在線實時調(diào)撥資金；

⑤實現(xiàn)資金池的管理，可動態(tài)管理中心的所有賬戶資金情況；

⑥票據(jù)的管理，可以支票打印，重要票據(jù)的管理；

⑦會計核算自動實現(xiàn)會計憑證的生成，所有流水憑證都是由業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成；

⑧可生成各種賬簿，總賬、明細賬、個人賬、貸款賬、輔助賬等；

⑨銀行對賬功能，可實現(xiàn)對銀行流水賬的核對，銀行流水賬可通過導入、與銀行聯(lián)網(wǎng)自動的讀入。

（6）統(tǒng)計分析、輔助決策、風險管理子系統(tǒng)。建立數(shù)據(jù)倉庫平臺，通過數(shù)據(jù)挖掘，進行自由組合條件的查詢及統(tǒng)計分析，并以文字、圖形、報表等多種方式展現(xiàn)，自動生成標準化或自定義格式的數(shù)據(jù)信息圖表，得出反映住房資金變化的信息，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)運行情況。利用經(jīng)濟學、數(shù)理統(tǒng)計等理論，結(jié)合當前經(jīng)濟和房地產(chǎn)業(yè)的實際情況，通過建立不同的經(jīng)濟模型，進行政策模擬。根據(jù)各種數(shù)據(jù)的成長情況，做出相應(yīng)的趨勢預測和風險分析，建立風險甄別和預警機制，實行授權(quán)控制和痕跡管理，實現(xiàn)風險的信息化管理，為有關(guān)領(lǐng)導在資金運作優(yōu)化管理及制定政策上提供強有力的決策建議。

（7）辦公自動化子系統(tǒng)。實現(xiàn)公文處理、人事管理、行政辦公、公共信息及個人事務(wù)等的辦公自動化，提高工作效率，實行中心內(nèi)部無紙化辦公。

（8）檔案管理子系統(tǒng)。實現(xiàn)中心財務(wù)檔案、業(yè)務(wù)檔案、公文檔案及其它紙質(zhì)檔案的信息化管理，推進檔案管理規(guī)范化。

（9）專業(yè)培訓考核子系統(tǒng)。將傳統(tǒng)的考核培訓模式與網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用相結(jié)合，實現(xiàn)培訓、考核、調(diào)查、交流和查詢等功能。

（10）績效管理子系統(tǒng)。用于業(yè)務(wù)有關(guān)單位、人員的績效管理，量化工作標準，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行考核，加強對受托銀行、中介等機構(gòu)的管理。

4.信息服務(wù)平臺

用于中心對外政策宣傳，作為向廣大繳存單位提供信息化服務(wù)的窗口，是直接與用戶接觸、交流的工具。包括門戶網(wǎng)站、觸摸屏、呼叫中心等子系統(tǒng)。

（1）門戶網(wǎng)站。中心統(tǒng)一對外的網(wǎng)上門戶是融中心網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公、單位和職工住房資金賬戶管理平臺于一體的綜合性門戶網(wǎng)站。

（2）呼叫中心與短信平臺子系統(tǒng)。通過呼叫中心與短信平臺子系統(tǒng)，可實現(xiàn)實時業(yè)務(wù)受理、實時業(yè)務(wù)處理狀態(tài)及信息查詢以及結(jié)果告知、逾期催還催繳、賬戶變動通知、業(yè)務(wù)咨詢、專家答疑、投訴受理等功能。

（3）觸摸屏查詢子系統(tǒng)。方便廣大職工對住房公積金繳存、貸款等明細賬進行查詢和打印。

5.安全管理平臺

建立全面的安全管理機制，從軟、硬件多方面對系統(tǒng)安全進行管理，確保各個系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運行。安全管理平臺包括以下五部分：

（1）以安全認證系統(tǒng)。通過以認證中心，向授權(quán)單位和個人發(fā)放數(shù)字證書并進行管理。在業(yè)務(wù)操作中確認用戶身份的真實性，根據(jù)認證的身份來確定對信息資源或應(yīng)用的訪問權(quán)限。

（2）網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)。能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的各種網(wǎng)絡(luò)資源、硬件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、各種應(yīng)用系統(tǒng)及其它設(shè)備進行資源管理，能夠自動生成網(wǎng)絡(luò)拓撲，能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)進行監(jiān)控及故障報警。

（3）網(wǎng)絡(luò)及安全設(shè)備管理系統(tǒng)。能夠?qū)Φ谌骄W(wǎng)絡(luò)設(shè)備進行集成管理，可針對不同的設(shè)備進行配置管理。

（4）事件和故障管理系統(tǒng)。能夠?qū)κ录M行收集、統(tǒng)計和分析，并能夠?qū)Σ煌燃壍墓收献龀鱿鄳?yīng)的反應(yīng)，通過電子郵件、呼叫中心短信平臺等方式將事件通知系統(tǒng)管理員，自動識別問題并自動解決，然后記錄到日志中。

（5）系統(tǒng)管理。包括操作系統(tǒng)管理、系統(tǒng)性能管理、日志管理等。隨著住房公積金管理規(guī)模的壯大和中心組織架構(gòu)的調(diào)整而不斷地變化。管理體制組織架構(gòu)的復雜性與多樣性，給財務(wù)管理與財務(wù)職能的發(fā)揮提出了挑戰(zhàn)。

二、信息管理系統(tǒng)的運行要求

系統(tǒng)功能模塊齊全后，以會計核算為核心，資金管理為紐帶密切加強與歸集子系統(tǒng)、貸款子系統(tǒng)等相關(guān)業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，建立規(guī)范、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理體系，將住房公積金的歸集提取、個人貸款、會計核算、資金管理、統(tǒng)計分析、辦公OA、電子檔案、審計稽核等，全部納入信息工作平臺，遵循業(yè)務(wù)有發(fā)生、賬戶資金有變化、財務(wù)賬面有反應(yīng)的原則，實現(xiàn)住房公積金業(yè)務(wù)全過程的管理。

1.建立支持多分中心、管理部的管理體系，對不同的分中心、管理部、受委托銀行建立不同的策略進行管理，實現(xiàn)委托銀行管理模式與中心自助核算管理模式的并行。

2.建立業(yè)務(wù)稽核審計機制和科學的統(tǒng)計分析體系，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行全流程審計和檢查，主動控制風險。

3.建立高效的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，滿足中心和監(jiān)管部門、銀行、公安、產(chǎn)權(quán)部門、開發(fā)商的數(shù)據(jù)交換；與銀行采用專線、私有協(xié)議、加密傳輸?shù)姆绞酱_保數(shù)據(jù)在傳遞過程中的安全； 采用數(shù)據(jù)不落地的方式，保障數(shù)據(jù)在處理過程中的安全； 采用接口前置機的方式，確保銀行、中心網(wǎng)絡(luò)安全。

4.統(tǒng)一的工作平臺，使軟件運行可配置，通過用戶角色的配置，實現(xiàn)單用戶賬號管理，實現(xiàn)前臺業(yè)務(wù)辦理、銀行結(jié)算、后臺會計核算的有機整合。

5.對個人賬戶、繳存單位、開發(fā)商、委托銀行、財政、證券公司等業(yè)務(wù)往來單位賬戶和信息進行備案審核管理，資金只能在備案單位賬戶之間流動。

6.建立業(yè)務(wù)聯(lián)機處理系統(tǒng)，通過電子結(jié)算數(shù)據(jù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)票據(jù)，中心業(yè)務(wù)發(fā)生后財務(wù)人員向銀行發(fā)送支付指令；資金到賬與職工繳存啟息、貸款發(fā)放啟息等業(yè)務(wù)聯(lián)動處理。通過與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的受委托銀行建立聯(lián)機事務(wù)處理系統(tǒng)，實現(xiàn)了中心業(yè)務(wù)發(fā)生與銀行結(jié)算的同步處理，為中心自辦業(yè)務(wù)提供了有效支撐，提高辦理業(yè)務(wù)的效率，保障了數(shù)據(jù)的安全性與穩(wěn)定性。

7.與外單位的外聯(lián)，采用統(tǒng)一的多平臺交換系統(tǒng)，可擴展性的與外單位通過接口進行數(shù)據(jù)聯(lián)機交換，如銀行、房產(chǎn)、監(jiān)管、人民銀行征信、公安等，進行數(shù)據(jù)實時交換、交易。

8.建立全方位災(zāi)備解決方案，建設(shè)數(shù)據(jù)災(zāi)備系統(tǒng)，實現(xiàn)用戶自建數(shù)據(jù)災(zāi)備中心，也可以通過托管的方式，將數(shù)據(jù)備份到偉奧數(shù)據(jù)災(zāi)備中心。

三、審計稽核、風險防控

1.信息管理系統(tǒng)投入運行后，應(yīng)具備對中心業(yè)務(wù)內(nèi)部審計和關(guān)注業(yè)務(wù)稽核的功能：

（1）對基礎(chǔ)信息的審計，對繳存單位基本信息、繳存?zhèn)€人基本信息進行審計，個人信息審計內(nèi)容包括：出生日期缺失、身份證號不對、存在一人多戶等情況進行審計；

（2）對個人提取情況的審計，審計內(nèi)容包括：應(yīng)銷戶未銷戶、未達退休年齡銷戶、大額提取、死亡提取、關(guān)注提?。?/p>

（3）對單位繳存情況的審計，審計內(nèi)容包括：大額補繳、繳存額超限、繳存基礎(chǔ)超限、繳存比例超限、單位欠繳、重復繳存、繳存排名；

（4）對貸款業(yè)務(wù)的審計，審計內(nèi)容包括：貸款年限超限、在職年限超限、非繳存職工、公積金賬戶封存、首付比例不足、繳存月數(shù)不足、家庭收入不足；

（5）對財務(wù)信息的審計，審計內(nèi)容包括：銀行賬戶信息審計、手續(xù)費審計、業(yè)務(wù)收入、支出審計；

（6）業(yè)務(wù)邏輯校驗，提供了對數(shù)據(jù)的校驗，主要包括：單位賬戶校驗、個人賬戶校驗、財務(wù)總分校驗、業(yè)務(wù)財務(wù)校驗。

2.在對單筆業(yè)務(wù)進行稽核的同時，要建立宏觀的風險預警防控體系：

（1）歸集方面要對年度歸集計劃完成的風險進行預警；要對各繳存單位按照提取原因進行風險控制；

（2）貸款方面要對貸款人的逾期情況進行預警；要對貸款使用的同期、環(huán)比、當期指標的分析預警；

（3）財務(wù)方面要對利率調(diào)整風險預警、轉(zhuǎn)存變現(xiàn)風險預警、增值收益風險預警、資金上交風險預警、委貸基金風險預警、管理費預算預警。

以上是針對住房公積金資金采取網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理的一些建議和想法。隨著我國住房公積金歸集量的逐漸擴大，應(yīng)建立統(tǒng)一規(guī)范的住房公積金網(wǎng)絡(luò)信息管理標準，以保證1億多名繳存職工的切身利益，保障2萬多億繳存資金的安全高效運行。