中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析

蔡海燕

摘 要：本文從中小企業(yè)的特點入手，對中小企業(yè)資金管理存在的主要問題進行了深度剖析，并提出一系列應對措施，對促進中小企業(yè)的健康發(fā)展起到了指導性的意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金；特點；問題；對策

現(xiàn)階段，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，在我國企業(yè)中占有的數(shù)量極大，同時在拉動國家經(jīng)濟增長、為社會創(chuàng)造就業(yè)機會以及優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了積極的作用。但是，另一方面，中小企業(yè)面臨的資金貧乏和資金管理方面的問題也是非常嚴重的，值得去研究和分析。

一、中小企業(yè)的特點

（一）中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模中等或微小，經(jīng)濟成份多且復雜。 我國中小企業(yè)量大面廣，廣泛分布于工業(yè)、運輸、服務(wù)等各個行業(yè)，是一個龐大的企業(yè)群體。其種類有民營企業(yè)、國有企業(yè)等，因中小企業(yè)規(guī)模小，法人治理結(jié)構(gòu)不健全甚至沒有，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，家族式管管理嚴重。

（二）提供的信息不完善，管理工作不規(guī)范。有些中小企業(yè)沒有建立財務(wù)管理制度，資金隨意使用，財務(wù)混亂，提供的報表虛假，人員素質(zhì)不高。

（三）投資較小，抗風險能力較弱。中小企業(yè)因規(guī)模小，投入資本金少，產(chǎn)品和服務(wù)具有快速生長又具有脆弱性，易受到市場沖擊而面臨很大的風險。

（四）籌資能力弱，資信狀況差。中小企業(yè)信用意識不高，可供擔保抵押的資產(chǎn)不多，欠銀行債務(wù)拖欠不還，經(jīng)營風險大，籌集資金有限。

（五）高級人才缺乏。中小企業(yè)因無法給出更好的待遇常常錯失優(yōu)秀人才。家族式經(jīng)營模式的缺陷暴露顯著。

二、中小企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）融資困難，資金成本高，制度上缺乏國家政策的支持。 制約中小企業(yè)發(fā)展的重要問題是融資難、擔保難。中小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營的不確定性及其高倒閉率，再加上中小企業(yè)缺乏資金，欠債太多，融資成本率比較高，資金使用風險大，導致信用等級低下。銀行出于資金使用安全保障與收益考慮，不愿意貸款給中小企業(yè)，使中小企業(yè)的發(fā)展受到極大的約束。

（二）資金管理水平低，資金管理意識低下，使用資金效益差。中小企業(yè)資金使用缺少計劃性，造成資金閑置或不足。閑置的資金有些是借入的，不但要還本，還要付息，增加了企業(yè)的負擔；資金不足使中小企業(yè)可能錯過了最佳的經(jīng)營期和盈利期，甚至還陷入財務(wù)困境。

中小企業(yè)管理者對資金的管理意識差，管理者和員工的素質(zhì)總體都不是太高，對整個財務(wù)管理缺少應有的知識和能力，使資金的使用效益低下。比如，因沒有建立嚴格的應收賬款賒銷政策和催收措施，導致應收賬款周轉(zhuǎn)率低，資金回收非常困難，占用了企業(yè)的有限資金，甚至形成死賬，使中小企業(yè)雪上加霜。存貨管理控制弱，月末存貨也占用大量的資金。固定資產(chǎn)管理方面若不到位，也會出現(xiàn)，資產(chǎn)的損失浪費。

（三）管理模式單一，企業(yè)制度不完善，控制不力。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一是中小企業(yè)單一的管理模式，管理者集權(quán)現(xiàn)象普遍嚴重，職責不分。而大中型企業(yè)有比較完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立了企業(yè)的內(nèi)控制度，授權(quán)審批，職責分離。中小企業(yè)的管理層素質(zhì)技能不高，對中小企業(yè)的監(jiān)控不力，缺乏對資金運用的嚴格控制。公司管理層對各項資金運用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力等現(xiàn)象，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財務(wù)制度、設(shè)置了專職監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使得企業(yè)的監(jiān)管人員形同虛設(shè)、無法有效地發(fā)揮作用。

（四）提供的會計信息虛假，給企業(yè)自身和社會帶來了負面影響。在財務(wù)會計方面，中小企業(yè)經(jīng)常制造虛假憑證或財務(wù)收支手續(xù)，進行轉(zhuǎn)賬作弊及費用的虛假開支；隨意調(diào)節(jié)收入、成本，制造虛假盈虧；編制虛假的會計報表等。這些失真的會計信息，實質(zhì)上是企業(yè)經(jīng)營失敗、管理失策的表現(xiàn)。

三、中小企業(yè)資金管理的對策

（一）國家政策上要建立針對中小企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)和貸款金融體系，從政策上提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的支持力度。由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、抗市場風險的能力弱、合理利用資金的能力差等特點，致使融資困難。所以，在國家政策上，政府要建立相關(guān)的融資機制給予中小企業(yè)大力的支持。同時還要制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如我國出臺的《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》等。

（二）強化中小企業(yè)的信用體系，建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)自身應增強信用觀念， 改善其信用狀況并創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，國家要建立中小企業(yè)信用擔保體系，健全信用擔保機構(gòu)，以服務(wù)為宗旨，不以盈利為主要目的，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件。比如《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》的出臺，標志著中小企業(yè)向前發(fā)展邁出了堅實的一步。

（三）強化資金管理，進行有效的財務(wù)控制。中小企業(yè)的資金本身就是有限的，企業(yè)經(jīng)營者、各個部門應提高認識，管好、用好、控制好資金、提高資金的使用效率作為重點。比如加強對應收賬款的財務(wù)管理，及時催收，形成有效的收款管理辦法，使資金保持合理的流動性；合理分配短期資金和長期資金的分配；加強財產(chǎn)內(nèi)部控制制度；加強對存貨的管理，使存貨盡量少占用資金。

（四）建立科學的經(jīng)營管理機制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。我國的中小企業(yè)有些是家族式民營企業(yè)，需要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，建立起適應市場經(jīng)濟需要的經(jīng)營管理模式和經(jīng)營決策機制，提高企業(yè)經(jīng)營決策的科學性，提高經(jīng)營者素質(zhì)，培養(yǎng)和吸引專業(yè)管理人員和技術(shù)人才，并注重自有資本的積累，確保企業(yè)的各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支必須在國家的法律、法規(guī)及規(guī)章允許的范圍內(nèi)進行。

（五）制定合理資金計劃，提高決策的科學性。在經(jīng)營過程中，中小企業(yè)應嚴格考慮資金的需求量，合理的計算，編制資金計劃，厲行采取節(jié)約的基本原則，使資金用在刀刃上。一個合理的資金計劃，可使資金的使用達到最優(yōu)化。同時，中小企業(yè)也可以采用計算機技術(shù)，運用ERP系統(tǒng)，提高資金管理效率，進行實時監(jiān)控，提高決策的科學性。

（六）加強財會人員素質(zhì)的建設(shè)，形成真實的會計信息。目前，中小企業(yè)由于會計人員素質(zhì)不高，領(lǐng)導的法制觀念淡薄，導致經(jīng)常出現(xiàn)會計弄虛作假，信息虛假，使中小企業(yè)的社會地位日益下降。中小企業(yè)因規(guī)模小，大多數(shù)沒有健全的財務(wù)制度，會計人員流動性快，因此，首先應加強會計人員隊伍的建設(shè)，提高會計人員的專業(yè)業(yè)務(wù)技能，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性作出判斷和監(jiān)督，可以有效防止會計信息失真。加強企業(yè)領(lǐng)導的法律意識，增強法制觀念，才能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。

（七）加強對現(xiàn)金流量分析，推行全面預算管理，加強內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度。嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟那里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

總之，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，資金的有效管理對中小企業(yè)的發(fā)展壯大起著重要的作用。形成正確的資金管理觀，規(guī)范財務(wù)管理體系，健全財務(wù)制度，加強自身信用建設(shè)，提高會計人員的素質(zhì)，完善資金的良性運作渠道，是中小企業(yè)對促進我國經(jīng)濟增長的重要保障。

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