企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探究

【摘要】近些年，我國企業(yè)出現(xiàn)了跨越式的發(fā)展，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，在企業(yè)向集團(tuán)化方向發(fā)展中，越來越受到人們的廣泛關(guān)注。本文首先對企業(yè)資金集中管理及進(jìn)行集中管理的重要性進(jìn)行了闡述，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展實際，分析了現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，旨在提高對資金管理模式的重視，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金集中 管理模式

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)呈現(xiàn)出了欣欣向榮的景象。企業(yè)規(guī)模都在逐步擴(kuò)大，集團(tuán)企業(yè)迅速形成，下屬公司數(shù)目隨之增多，因而也增加了企業(yè)資金的管理難度，影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。基于資金在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理是大勢所趨。通過資金集中管理，實現(xiàn)資金管理的規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的整體實力。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理概述

（一）資金集中管理內(nèi)涵

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是指將集團(tuán)下屬的所有分公司的資金一同集中到集團(tuán)總部財務(wù)部門，由集團(tuán)總部的對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理的一種模式，其中主要包括資金集中、融資管理以及資金支付等。通過對集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，可以使企業(yè)集團(tuán)整體資源優(yōu)勢得到最大限度的發(fā)揮，能夠提高企業(yè)資金的使用效率，有效降低集團(tuán)資金風(fēng)險。

（二）資金集中管理必要性

資金是企業(yè)發(fā)展的紐帶，通過對資金進(jìn)行整合，才能使企業(yè)集團(tuán)與各下屬單位有效連接在一起，因此資金是集團(tuán)總部管理過程中的重要資源。企業(yè)內(nèi)部的資金就好像是企業(yè)集團(tuán)中的“血液”，對企業(yè)的安全運行發(fā)揮著重要的作用，只有保證血液有效暢通，才能確保企業(yè)高效運轉(zhuǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)資金管理的問題也越來越重視，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理，是提升集團(tuán)財務(wù)管理水平的重要舉措，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)對資金管理的集中化、科學(xué)化管理，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)總部對下屬子公司資金流量的精細(xì)控制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。

二、集團(tuán)型企業(yè)資金集中管理模式種類

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支是集團(tuán)對資金進(jìn)行集中管理的模式之一，指的是集團(tuán)只為母公司設(shè)置資金財務(wù)賬號，其他成員單位不能再單獨對賬號進(jìn)行設(shè)立，所有的收入資金必須集中到集團(tuán)總部的賬號中，成員單位需要把所有的資金支付情況向集團(tuán)總部的財務(wù)部門進(jìn)行上報，當(dāng)經(jīng)過相關(guān)審核批準(zhǔn)后，由總部財務(wù)部來執(zhí)行。這種資金管理方式是一種高度集權(quán)的管理模式，采用該模式，集團(tuán)總部能夠?qū)γ總€下屬分公司的資金收支情形有清晰把握，有利于集團(tuán)總部科學(xué)制定財務(wù)計劃，能夠降低總部公司資金沉淀率，減少資金花費成本。但是這種模式也存在一定弊端，由于對資金管理的主要權(quán)力集中在集團(tuán)總部財務(wù)部門手中，一定程度上限制了成員單位對資金管理的積極性，不利于各個下屬單位切合實際的進(jìn)行資金運作，使集團(tuán)資本增效成果不明顯。

（二）資金結(jié)算中心

集團(tuán)中的資金結(jié)算中心是總公司內(nèi)部為下屬成員單位進(jìn)行現(xiàn)金支付和結(jié)算工作而設(shè)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，是對各成員單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算進(jìn)行辦理的職能部門。

但是這個結(jié)算中心并不是集團(tuán)中獨立的經(jīng)濟(jì)核算實體，它主要對整個集團(tuán)資金進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)企業(yè)的對外融資，通過利用集團(tuán)總部更高的信譽(yù)度和良好形象，企業(yè)能夠降低融資成本。另外由于集團(tuán)總部對各個子公司資金流進(jìn)行嚴(yán)格管控，因而能夠發(fā)揮出總部集團(tuán)對資金流向、資金融通和資金監(jiān)督的作用。

（三）撥付備用金模式

撥付備用金是集團(tuán)總部向成員單位定期撥付一定額度的資金以滿足其正常經(jīng)濟(jì)活動的一種模式。采用這種模式，集團(tuán)總部能夠?qū)γ總€成員單位的所有資金收入進(jìn)行統(tǒng)一集中與管理，各成員單位沒有直接使用這些資金的權(quán)利；如果成員單位需要進(jìn)行資金支出，這時先由備用金進(jìn)行支付，當(dāng)備用資金數(shù)額不足時，成員單位可以憑借關(guān)有證件到集團(tuán)總部財務(wù)部門辦理指定核銷手續(xù)，以此來補(bǔ)足備用金。和統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，該模式使成員單位獲得了一定的資金使用與管理權(quán)力。但是主要的資金收支權(quán)力還是由集團(tuán)財務(wù)總部掌控，只有通過集團(tuán)相關(guān)審批后，才予以資金支付。

（四）內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行是指企業(yè)對專業(yè)化的商業(yè)銀行進(jìn)行模擬，服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部資金融通和資金統(tǒng)一管理和結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部銀行不具有法人資格，隸屬于集團(tuán)總財務(wù)部，與集團(tuán)各成員單位進(jìn)行資金往來。內(nèi)部銀行不把盈利作為目的，他不管理外部單位的資金，只負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部公司的資金進(jìn)行調(diào)度。內(nèi)部銀行在集團(tuán)內(nèi)部資金管理中占有核心地位，能夠加快資金流動周轉(zhuǎn)速度，提高資金利用率，最大限度地發(fā)揮出集團(tuán)的整體功能，能夠?qū)?nèi)部結(jié)算渠道進(jìn)行疏通，避免各單位之間出現(xiàn)資金拖欠現(xiàn)象，能夠?qū)瘓F(tuán)成員單位資金進(jìn)行有效監(jiān)督與管理。

（五）財務(wù)公司

企業(yè)集團(tuán)中的財務(wù)公司是一個獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體，財務(wù)公司是集團(tuán)公司二級子公司，是具有獨立性的法人企業(yè)。財務(wù)公司模式是集團(tuán)資金管理的一種高級形式，適合于規(guī)模較大、經(jīng)營范圍廣的成熟型企業(yè)使用。各成員單位可以在財務(wù)公司開設(shè)自己賬戶，擁有對資金管理和使用的權(quán)利，有利于成員單位提高對管理資金的積極性，從而提高資金收益。財務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)中的非銀行金融機(jī)構(gòu)，能夠行使銀行的部分職能，從而更好地為集團(tuán)總部及各成員單位提供各種金融服務(wù)。

三、結(jié)束語

加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控和資金管理能夠提高集團(tuán)的綜合競爭力。各大企業(yè)要認(rèn)清當(dāng)期企業(yè)中的資金管理現(xiàn)狀，對資金管理問題進(jìn)行全面分析，結(jié)合本企業(yè)的實際發(fā)展情況，選擇合適的資金管理模式，提高資金的利用效率，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的資金保障。

參考文獻(xiàn)

[1]付士軍.適應(yīng)和促進(jìn)我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的金融對策研究[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012，（9）.

[2]劉本仁.企業(yè)集團(tuán)資金管理實踐與探索[J].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2013，（12）.

作者簡介：葉虹（1975-），女，新疆烏魯木齊人，供職于新疆天山水泥股份有限公司，財務(wù)部資金中心主任助理。