淺議財(cái)政資金專戶管理存在的問題與解決策略

宋騫

【摘要】隨著國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策改革的推進(jìn)，財(cái)政資金專戶管理工作的作用越來(lái)越明顯，做好財(cái)政資金專戶管理，可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，對(duì)于財(cái)政資金的合理調(diào)配具有重要作用。本文將對(duì)財(cái)政資金專戶管理中存在的問題進(jìn)行分析，對(duì)如何解決財(cái)政資金專戶管理中的問題提出切實(shí)有效的解決策略，希望對(duì)財(cái)政資金專戶管理的健康有序發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政資金 專戶管理 存在問題 解決策略

前言

財(cái)政資金專戶管理在國(guó)家財(cái)政管理方面具有重要作用，是我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中十分重要的組成部分。政府可以通過財(cái)政專戶將財(cái)政性質(zhì)的資金進(jìn)行有效的管理，對(duì)這部分資金進(jìn)行合理調(diào)配，提高資金的利用率。但是在目前的財(cái)政資金專戶管理中存在著管理混亂的問題，所以，必須采取積極有效的措施對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)。

一、財(cái)政資金專戶綜述

所謂財(cái)政資金專戶，就是政府部門依據(jù)相關(guān)政策和制度的規(guī)定，把政府打算用于公共管理和公共服務(wù)的這部分資金存在金融中，通過這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)這筆資金實(shí)行專戶管理和專項(xiàng)核算的具有財(cái)政性質(zhì)的專項(xiàng)資金的管理賬戶。財(cái)政資金專戶包括預(yù)算外財(cái)政資金專戶、社會(huì)保障財(cái)政資金專戶、國(guó)債財(cái)政資金專戶等，可以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的核算和管理[1]。國(guó)家實(shí)行財(cái)政資金專戶管理的制度，可以促進(jìn)地方的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)之間的協(xié)調(diào)、健康、有序的發(fā)展，同時(shí)也能夠保證資金撥付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，避免對(duì)專項(xiàng)資金的挪用和擠占等不合理現(xiàn)象的發(fā)生，提高財(cái)政性資金的使用效率。

二、財(cái)政資金專戶管理存在的問題

（一）專戶開設(shè)過多而且混亂

財(cái)政資金專戶開設(shè)過多的主要表現(xiàn)有兩個(gè)方面，一個(gè)是財(cái)政部門開立的資金賬戶太多，其中大多數(shù)的資金賬戶都是以科室的名義或者是股室的名義所開設(shè)的賬戶，這樣做使得人民銀行對(duì)于賬戶管理的難度加大，而且從財(cái)政部門自身來(lái)講，也不利于對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行管理，這其中的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患較大[2]。雖然國(guó)家也頒布了相關(guān)的政策規(guī)定，要求財(cái)政部門對(duì)財(cái)政資金專戶進(jìn)行規(guī)范管理，將相同或相似性質(zhì)的資金賬戶進(jìn)行歸并管理，但是很多財(cái)政部門并沒有按照政策的精神和要求執(zhí)行，所以表面上來(lái)講像是進(jìn)行了?？顚Ｓ茫谫Y金使用上也比較便利，但其實(shí)由于賬戶數(shù)量過多，在資金的使用和運(yùn)行上面都存在問題。

（二）缺乏對(duì)專戶資金的監(jiān)督

財(cái)政專戶中的資金也是國(guó)庫(kù)資金的重要組成部分，隨著國(guó)庫(kù)管理體制的改革，很大一部分非稅收的資金收入無(wú)法直接進(jìn)入國(guó)庫(kù)管理，所以使這部分資金在正常分配以外游離，不利于國(guó)家對(duì)這部分資金的宏觀調(diào)控，也可能會(huì)造成資金的流失。

（三）缺乏完善的財(cái)政資金運(yùn)行和管理體制

財(cái)政資金運(yùn)行和管理制度正在進(jìn)行相應(yīng)的改革，在這期間的新制度和舊制度是并存的，存在管理和支付方式不夠統(tǒng)一的現(xiàn)象，在財(cái)政資金運(yùn)行和管理體制方面還不健全和完善，國(guó)庫(kù)部門在對(duì)財(cái)政資金的專戶管理和資金撥付時(shí)，不知道到底要按照哪個(gè)規(guī)定，狀態(tài)比較混亂。

三、解決財(cái)政資金專戶管理問題的策略

（一）強(qiáng)化財(cái)政資金專戶管理工作

在銀行結(jié)算賬戶管理的相關(guān)規(guī)定中，增加對(duì)于財(cái)政資金專戶管理的內(nèi)容和規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政資金專戶管理的工作。在開設(shè)財(cái)政專戶時(shí)，在銀行會(huì)計(jì)部門審核通過之前，要先征求國(guó)庫(kù)部門的具體意見，經(jīng)過國(guó)庫(kù)部門與銀行方面的雙重審核之后，才可以對(duì)專戶進(jìn)行開立。財(cái)政專戶開立之后由國(guó)庫(kù)對(duì)其檔案進(jìn)行監(jiān)督和管理，避免財(cái)政部門的專戶開設(shè)過多的現(xiàn)象[3]。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶開立工作的管理

對(duì)于財(cái)政資金專戶的開立，要按照相關(guān)的規(guī)定嚴(yán)格的執(zhí)行，經(jīng)過國(guó)庫(kù)部門和銀行的雙重審核，避免出現(xiàn)假借各種名義增開或者亂開財(cái)政資金專戶的情況。對(duì)同一性質(zhì)的專項(xiàng)資金，盡量在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)，實(shí)行同戶分賬核算，避免專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的弊端。另外，銀行和財(cái)政部門應(yīng)相互配合，對(duì)已經(jīng)開立的財(cái)政資金專戶進(jìn)行清查，對(duì)于那些不符合相關(guān)審批手續(xù)而開立的賬戶進(jìn)行撤銷，對(duì)于性質(zhì)相同或相似的財(cái)政資金專戶，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行歸并，規(guī)范資金專戶的管理[4]。

（三）完善單一賬戶管理體系

將所有的預(yù)算內(nèi)的財(cái)政資金支出都?xì)w入國(guó)庫(kù)單一賬戶管理，而專項(xiàng)支出則由國(guó)庫(kù)的單一賬戶通過銀行賬戶的方式支付給相關(guān)單位或個(gè)人，這是我國(guó)對(duì)于財(cái)政資金專戶管理的要求，單一賬戶管理，國(guó)庫(kù)集中支付，實(shí)現(xiàn)“收入直繳，支出直撥”，同時(shí)，加強(qiáng)各種“過渡專戶”和預(yù)算外專戶的管理與清查，這樣的國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系，能夠避免財(cái)政資金同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行開戶的問題，可以對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度和管理，有利于對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的進(jìn)一步規(guī)范，大大提高財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效率，充分發(fā)揮人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)，有效地抑制金融機(jī)構(gòu)為財(cái)政專戶存款而產(chǎn)生的不良競(jìng)爭(zhēng)，營(yíng)造良好的金融服務(wù)環(huán)境。

（四）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金的監(jiān)督和檢查

現(xiàn)行的財(cái)政資金專戶管理制度在運(yùn)行時(shí)，專項(xiàng)資金存在著一定的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，所以要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金的監(jiān)督和檢查，確保專戶資金的安全。國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)各種財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，同時(shí)國(guó)庫(kù)部門要與各級(jí)財(cái)政部門、銀行、紀(jì)檢等相關(guān)部門相互配合，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行有效的監(jiān)督和定期的檢查，對(duì)賬戶開設(shè)的合法性，以及資金使用中存在的違法問題進(jìn)行及時(shí)的查處，避免財(cái)政專項(xiàng)資金被不合理的挪用或者擠占。

四、總結(jié)

財(cái)政資金專戶管理與各級(jí)財(cái)政部門和金融機(jī)構(gòu)具有密不可分的聯(lián)系，對(duì)于整個(gè)財(cái)政資金的管理具有重要意義，所以必須對(duì)財(cái)政資金專戶的管理工作給予相應(yīng)的重視。了解和正視財(cái)政資金專戶管理中存在的問題，采取積極有效的措施對(duì)其進(jìn)行改正，加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，完善專項(xiàng)資金管理體系，嚴(yán)格專戶開立的審核，定期對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行檢查，全面提升財(cái)政資金專戶管理的水平。

參考文獻(xiàn)

[1]邵文瓏.財(cái)政資金專戶管理存在的問題亟待改進(jìn)[J].財(cái)政監(jiān)督，2011（28）：4.

[2]董萍.財(cái)政資金專戶管理改革勢(shì)在必行[J].時(shí)代金融，2012（26）：22+24.

[3]王俊才.對(duì)財(cái)政專戶資金運(yùn)行情況的調(diào)查與思考[J].市場(chǎng)周刊（理論研究），2009（2）：110-112.

[4]趙淑君.加強(qiáng)財(cái)政專戶管理提高財(cái)政資金使用率[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（19）：9+14.