重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系的思考

摘要：本文對我國現(xiàn)金管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的表現(xiàn)進(jìn)行深入剖析，提出重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系對策，保證現(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。

關(guān)鍵詞：重新構(gòu)建 現(xiàn)金管理 體系

2013年中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示，截至3月末，我國廣義貨幣（M2）余額達(dá)103.61萬億元，首次突破百萬億元大關(guān)，從2000年到2012年，我國廣義貨幣供應(yīng)量增長了6.49倍。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，迅速飆升的貨幣存量將我國經(jīng)濟(jì)增長的貨幣化傾向暴露無遺。目前我國M2與GDP之比接近190%，這一數(shù)字較前幾年呈現(xiàn)加速度增長態(tài)勢，折射出投資效率明顯下降、以資金推動經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展路徑日漸狹窄的現(xiàn)實。混亂的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀已經(jīng)威脅到我國政治、經(jīng)濟(jì)生活的個個方面，將對我們建設(shè)合諧社會、法制社會產(chǎn)生嚴(yán)重危害。因此，必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金管理制度是我國的一項重要財經(jīng)制度，多年來一直是國家控制貨幣投放，穩(wěn)定物價、穩(wěn)定金融，調(diào)節(jié)貨幣流通的一項重要措施，重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義。

1 目前我國現(xiàn)金管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的表現(xiàn)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)高速發(fā)展，現(xiàn)金管理體系的相關(guān)政策法規(guī)嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，主要表現(xiàn)在如下方面。

1.1 思想觀念滯后

近年來，銀行積極疏通支付結(jié)算渠道，改善金融服務(wù)環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機(jī)支付等支付手段基本能滿足人們?nèi)粘＝灰捉Y(jié)算需要，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念，是舊的觀念在作怪，一是不習(xí)慣于對新技術(shù)、新的支付手段的運用；二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財富。

1.2 現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后

現(xiàn)行現(xiàn)金管理體系是以國務(wù)院1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（簡稱“條例”）為核心建立起來的，這個體系已運行26年，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的推動作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，部分條款已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，目前現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，原有的現(xiàn)金管理制度和法規(guī)形同虛設(shè)，主要表現(xiàn)在：

①各類金融工具已不斷創(chuàng)新，信用卡等電子貨幣的不斷涌現(xiàn)，股票、債券市場規(guī)模的迅速擴(kuò)大等，現(xiàn)金使用量大大增加，而《條例》對這些新生事物沒有作出任何管理規(guī)定，給人民銀行及開戶銀行的監(jiān)管帶來被動，同時也提出了挑戰(zhàn)。

②銀行實行儲蓄實名制后，部分人為了逃避管理，領(lǐng)取大額現(xiàn)金放在家里和私自帶大量現(xiàn)金出國，而《條例》中對此沒有具體條款規(guī)定，給實際執(zhí)法部門工作帶來很大的挑戰(zhàn)和麻煩。

③改革開放后，企業(yè)的所有制性質(zhì)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，我國目前采取多種經(jīng)濟(jì)形式并存方式，隨著多種經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金使用范圍和使用量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出《條例》的規(guī)定，如三資企業(yè)、私營企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金問題等都沒有在《條例》中反映，又如對私營企業(yè)、個體經(jīng)營者大量使用現(xiàn)金結(jié)算造成商品交易同質(zhì)不同價的問題，故意掩蓋真實的商品交易而逃稅、逃債，使用現(xiàn)金結(jié)算的問題，通過信用卡異地大量取現(xiàn)的問題等，《條例》中均缺少明確的規(guī)定?！稐l例》的滯后使現(xiàn)金管理工作基本處于無法可依的狀態(tài)中。

④《條例》第九條規(guī)定：“開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額”。從執(zhí)行的實際情況看，這條規(guī)定流于形式，是為了應(yīng)付人民銀行的檢查而已；而開戶銀行根本沒有人力和精力去檢查，對開戶單位核定庫存現(xiàn)金限額流于形式，在這種情況下，核定庫存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。

⑤《條例》規(guī)定：結(jié)算起點定為1000元；不準(zhǔn)用現(xiàn)金到外地采購；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它差旅費可以支付現(xiàn)金等，這些條款滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。從開戶單位現(xiàn)金支取情況看，目前支取現(xiàn)金超過《條例》規(guī)定起點的現(xiàn)象很普遍，同時一些開戶單位，為了能套取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，巧立名目套取現(xiàn)金。從坐支現(xiàn)金情況看，開戶銀行無睱顧及。以上條款不具體，不細(xì)化，執(zhí)行中隨意性大，難于操作需修訂和完善。

⑥《條例》第二十條、第二十一條對開戶單位違規(guī)行為做出處罰規(guī)定。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業(yè)的競爭越來越激烈，各家銀行保住自身的利益，基本上放棄對企業(yè)的現(xiàn)金檢查，對開戶單位違規(guī)行為做出處罰規(guī)定形同虛設(shè)，金融機(jī)構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的能動性。

1.3 監(jiān)督管理滯后

①銀行監(jiān)督管理不力

《條例》第四條規(guī)定“各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理”。從人民銀行的角度看，根據(jù)現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核，然而中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)人員少、業(yè)務(wù)多，對開戶銀行的監(jiān)管浮于表面，且人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨角戲，孤掌難鳴，監(jiān)管不到位。從開戶銀行的角度看，按有關(guān)法規(guī)規(guī)定，開戶銀行應(yīng)該定期或不定期對開戶單位的現(xiàn)金收支使用情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)。隨著銀行競爭的激烈，各開戶銀行為爭取客戶、穩(wěn)定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開一面，遷就縱容，由此導(dǎo)致大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)。大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度，對大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督，潛在風(fēng)險較大。

②工商稅務(wù)等政府部門監(jiān)督管理范圍和權(quán)力沒有明確

由于使用現(xiàn)金方式具備隱藏主體身份、掩蓋交易性質(zhì)的便利性，追蹤的難度大等特點，因此使用現(xiàn)金交易成為逃避繳納稅款、從事洗錢、行賄受賄等違法活動的重要手段。由于《條例》沒有明確規(guī)定工商稅務(wù)等政府部門監(jiān)督管理范圍和權(quán)力，這些部門監(jiān)督管理現(xiàn)金的積極性不高，個別單位和個人為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，巧立名目使用現(xiàn)金以掩蓋不合法交易，達(dá)到逃避監(jiān)督和處罰的目的。endprint

2 重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系的對策

與現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)高速發(fā)展相對應(yīng)的，是相關(guān)政策法規(guī)的嚴(yán)重滯后。因此，政府及央行應(yīng)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，加快現(xiàn)金管理相關(guān)法規(guī)的調(diào)整和修訂工作，盡快掃清政策盲點，改變目前一邊是政策法規(guī)的滯后，一邊是商業(yè)銀行跑馬圈地的現(xiàn)狀，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展環(huán)境的需求，促進(jìn)現(xiàn)金管理的持續(xù)健康發(fā)展。

2.1 加強(qiáng)個人支付結(jié)算服務(wù)內(nèi)容的宣傳力度

應(yīng)進(jìn)一步減少現(xiàn)金的使用范圍，在金融條件具備的發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是城市企事業(yè)單位，結(jié)算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時，要加大對結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結(jié)算工具的自覺性，引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，以達(dá)到有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢等不法交易的目的。當(dāng)前的支付系統(tǒng)基本上能夠滿足縣級以上城市5萬元及以上資金的及時劃轉(zhuǎn)，但許多公眾仍不知曉。因此，還要加大個人支付結(jié)算服務(wù)內(nèi)容的宣傳力度，特別是加強(qiáng)辦理業(yè)務(wù)時銀行柜臺人員的正確引導(dǎo)，讓客戶更多地了解和享受便捷的支付服務(wù)。

2.2 制定一套完善的現(xiàn)金管理體系

現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導(dǎo)以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此，亟待修訂和完善現(xiàn)金管理相關(guān)法律、法規(guī)和制度，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道，對維護(hù)正常的金融秩序，防范和化解金融風(fēng)險，控制非法的現(xiàn)金支付，打擊犯罪，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展意義重大。修訂和完善現(xiàn)金管理體系的內(nèi)容包括：

①重新構(gòu)建中國人民銀行現(xiàn)金監(jiān)管主體地位。中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，作為現(xiàn)金管理的主管機(jī)關(guān)，行使現(xiàn)金管理權(quán)限是法律賦予的職責(zé)。因此，要從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，明確規(guī)定現(xiàn)金管理以人民銀行為中心，財政、稅務(wù)、審計、各金融機(jī)構(gòu)等多方參與的監(jiān)管體系，只有多方支持才能發(fā)揮人民銀行監(jiān)督管理作用，才能保證現(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。

②擴(kuò)大現(xiàn)金管理制度的適用對象，把個人納入調(diào)整范圍。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，居民收入不斷增加，個人現(xiàn)金交易量及交易金額逐步增大，個人使用現(xiàn)金相對于單位使用現(xiàn)金更復(fù)雜、更隱蔽、更難于管理，將個人現(xiàn)金交易納入現(xiàn)金管理制度，有利于對個人使用現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)范，預(yù)防和打擊腐敗。

③規(guī)定大額現(xiàn)金收支分級審批制度、大額交易報告制度和大額現(xiàn)金支取收費制度，鼓勵開戶單位和個人使用非現(xiàn)金結(jié)算工具，對使用大額現(xiàn)金設(shè)置嚴(yán)格的審批程序和采用支取收費措施。

④增加開戶行在現(xiàn)金管理和監(jiān)督方面的具體職責(zé)，開戶行要積極采取措施為開戶單位和個人使用非現(xiàn)金結(jié)算工具提供便利，建立大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫和現(xiàn)金業(yè)務(wù)實時查詢系統(tǒng)，定期和不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查。

⑤規(guī)定違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任，對開戶單位和個人超過限額使用現(xiàn)金和開戶單位超過限額向個人劃轉(zhuǎn)款項等規(guī)定了相應(yīng)處罰措施，對于開戶行未嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度和大額交易報告制度的，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。規(guī)定開戶行和開戶行工作人員違法時應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

⑥明確規(guī)定財政、稅務(wù)、審計等執(zhí)法部門的責(zé)任。如稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對開戶單位和個人的現(xiàn)金收支情況和大額現(xiàn)金交易進(jìn)行稅收稽查，各級人民銀行在必要時有權(quán)要求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)提供開戶單位和個人的現(xiàn)金交易數(shù)據(jù)。

2.3 借鑒國外現(xiàn)金管理制度的先進(jìn)經(jīng)驗

隨著改革開放的不斷深入和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)已逐漸溶入世界經(jīng)濟(jì)大潮中。我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理相關(guān)制度與國際通行制度尚有較大差異，我們應(yīng)充分認(rèn)識與國際現(xiàn)金制度接軌的重要性，把握機(jī)遇，在現(xiàn)金制度改革的實踐中，認(rèn)真借鑒國際公認(rèn)的現(xiàn)金管理制度，有力地推動現(xiàn)金管理制度的規(guī)范化和國際化的進(jìn)程。具體做法如下：①學(xué)習(xí)和借鑒國外成功的現(xiàn)金管理經(jīng)驗，制定和完善一套既符合國際貫例，又符合我國國情、操作性強(qiáng)現(xiàn)金管理體系；②加強(qiáng)與各國現(xiàn)金管理組織的聯(lián)系與交流，探討加強(qiáng)現(xiàn)金管理的有效途徑。

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作者簡介：

廖紅，女，廣西鹿寨人，廣西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院高級講師，研究方向：會計改革和會計教學(xué)改革。endprint