高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及其對策研究

王 瑾

(江蘇第二師范學(xué)院科研處, 江蘇南京 210013)

高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及其對策研究

王 瑾

(江蘇第二師范學(xué)院科研處, 江蘇南京 210013)

隨著高?？蒲薪?jīng)費總量的不斷增加，如何合理有效地利用科研經(jīng)費是科研管理的重要內(nèi)容之一.本文從一名科研項目管理者的視角出發(fā)，針對當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費在申請、使用和決算三大主要環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進行深入探討，并實事求是地提出了相關(guān)對策和建議.

科研經(jīng)費；原因探究；對策

1 高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

根據(jù)2012年中共中央、國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》，“十二五”期間全社會研發(fā)經(jīng)費要達(dá)到GDP的2.2%，高校作為高層次人才薈萃的聚焦地，毫無疑問地成為科研經(jīng)費增長的最大受益者.高?？蒲腥藛T獲得的科研經(jīng)費,除國家基金外還有來自教育部、科技部、全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃辦公室和地方相關(guān)部門下達(dá)的各類縱向科研經(jīng)費，及大量的橫向科研經(jīng)費，可以說高?？蒲幸呀?jīng)基本走出了經(jīng)費短缺的時代，但這筆巨額的科研經(jīng)費使用情況卻不容樂觀.

早在2011年，中科協(xié)的調(diào)查就指出，科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量的科研經(jīng)費流失在項目之外，特別是近幾年來，高?？蒲薪?jīng)費在申請、使用和決算三大環(huán)節(jié)中均存在許多問題.

1.1 科研經(jīng)費申請環(huán)節(jié)

1.1.1 “跑項目”

2010年清華、北大生命科學(xué)學(xué)院兩位院長施一公、饒毅以《中國的科研文化》為題，在《科學(xué)》雜志上狠批中國的科研文化“浪費資源、腐蝕精神、阻礙創(chuàng)新”，文中指出，“經(jīng)費預(yù)定給誰一目了然”，“做好的研究不如與官員和他們賞識的專家拉關(guān)系重要”.因此，各高校分管科研的校長和中層干部的主要精力都在項目“公關(guān)”上，以期獲得大筆科研經(jīng)費；還有一些科研人員為了爭取經(jīng)費打人情牌、建關(guān)系網(wǎng)，有的甚至超越了法律的底線.學(xué)者們?yōu)榱恕耙?jīng)費”各顯神通、爭搶課題，管理者們則靠“批經(jīng)費”以權(quán)謀私、中飽私囊.

1.1.2 重復(fù)資助

科研項目存在重復(fù)申報的現(xiàn)象.同一個項目可以在科技部、國家基金委、省、廳都拿到資助.2006年披露的“漢芯造假門”事件中，原上海交通大學(xué)教授陳進依靠一個偽造的“漢芯”成果，先后向國家不同部門申報項目40多次，累計獲得的經(jīng)費撥款竟然突破1億元！

1.1.3 學(xué)校配套經(jīng)費高額難控

由于科研經(jīng)費總量是衡量高校辦學(xué)水平的重要指標(biāo)，為了鼓勵教師爭取科研項目，根據(jù)筆者的了解，國內(nèi)不少二本高校的縱向高級別課題經(jīng)費的配套經(jīng)費比例高達(dá)1∶2，這部分科研經(jīng)費與下達(dá)的科研經(jīng)費相比，管理更為松散，名為“配套”，實為“獎勵”，流失更甚.

1.2 科研經(jīng)費使用環(huán)節(jié)

由于科研經(jīng)費管理中存在不少制度漏洞，科研經(jīng)費“擴大用途”、“擠占挪用”、“弄虛作假”等現(xiàn)象在不少高校司空見慣，套取科研經(jīng)費的手段更是“五花八門”.2011年北京市海淀區(qū)一位檢察官曾發(fā)出警示，“如不盡快采取措施，掌握大筆科研經(jīng)費的教授群體可能淪為新的腐敗高發(fā)人群.”[1]沒想到，一語成讖.

在已曝光的數(shù)起科研經(jīng)費貪腐案件中，通過開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目和虛構(gòu)科研項目支出等手段套現(xiàn)，以及挪用科研項目經(jīng)費，是科研經(jīng)費腐敗行為中最為常見的幾種手段.

1.3 科研經(jīng)費決算階段

1.3.1 經(jīng)費不結(jié)賬現(xiàn)象普遍存在

2008年國家審計署針對16所高校進行的財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)，截止2009年初，在13所高校中將近1.73萬個科研課題沒有按照規(guī)定結(jié)賬，其資金累積達(dá)到3.23億元，導(dǎo)致了大量的賬面資金被閑置，最終隨意使用[2].根據(jù)筆者對所在學(xué)?？蒲许椖康恼{(diào)查統(tǒng)計，至少80%的科研項目在申請結(jié)題后未能按期進行賬戶清理，長期掛賬的結(jié)余資金缺少項目來源單位的監(jiān)管.

1.3.2 科研固定資產(chǎn)利用率過低

使用科研經(jīng)費購置的儀器設(shè)備、圖書資料等本質(zhì)上都是高校的固定資產(chǎn)，但事實上這些固定資產(chǎn)大部分由科研項目負(fù)責(zé)人自行保管、使用，項目結(jié)束后不會上交，也不會統(tǒng)一歸口管理，難以實現(xiàn)科研固定資產(chǎn)的共享共用，這不僅導(dǎo)致科研固定資產(chǎn)的利用率過低，更導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)重復(fù)購買的現(xiàn)象極其嚴(yán)重，學(xué)校缺少整體的資產(chǎn)統(tǒng)籌規(guī)劃.

2 科研經(jīng)費管理亂象的主要原因及對策研究

如何阻止上述存在的問題，筆者以為仍然要從科研經(jīng)費的三大環(huán)節(jié)入手，分析其根源，并逐步實現(xiàn)申請階段的透明化、使用階段的規(guī)劃化和決算階段的制度化.

2.1 科研經(jīng)費申請階段透明化

目前項目申報模式是：政府根據(jù)專家委員會的建議，制定研究方向的項目申報指南，科研工作者再根據(jù)申報指南進行基金申報.本應(yīng)體現(xiàn)科學(xué)精神、科學(xué)規(guī)律的科研基金的申報，成為了政府部門的“命題作文”[3].因此我國的各類項目立項長期以來未能擺脫人治的影子，項目來源部門管理體系堪憂，科研經(jīng)費成為權(quán)力、人情的衍生物，顯然，科研經(jīng)費申請階段的透明化顯得尤為重要.2014年3月3日國務(wù)院發(fā)布的11號令《國務(wù)院關(guān)于加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(下簡稱《意見》)中明確指出要對加強科研項目和資金監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責(zé)機制，實行全過程的科研信用記錄制度和責(zé)任倒查制度，對違規(guī)行為加大處罰力度.

筆者認(rèn)為，除了國家大方向的制定外，還應(yīng)盡快改革項目評審專家遴選和管理機制，推動建立公開透明的項目形成機制，加快建設(shè)統(tǒng)一的國家科技管理信息系統(tǒng)，加強權(quán)力制約和監(jiān)督，強化對項目審批權(quán)及管理權(quán)的社會監(jiān)督.如科技部近期研究制定的“一案雙查”制度，對科研經(jīng)費和項目出現(xiàn)重大問題的，倒查科技部存在漏洞的相關(guān)單位及人員的管理責(zé)任，以及是否存在利益輸送、權(quán)錢交易、失職瀆職的行為，若有則嚴(yán)格追責(zé)懲處，并進一步完善制度，加強管理.

另一方面應(yīng)該盡快建立起全國統(tǒng)一的科研項目數(shù)據(jù)庫，各級各類項目的相關(guān)信息必須全部進入數(shù)據(jù)庫(符合國家保密規(guī)定的除外)，這樣既可以避免科研項目的重復(fù)申報、立項現(xiàn)象，也可以方便科研人員和管理人員掌握科技動態(tài)，更有利于科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化.

2.2 科研經(jīng)費使用階段規(guī)范化

經(jīng)費管理粗放、責(zé)任追究機制不健全，是科研經(jīng)費使用環(huán)節(jié)貪腐案件頻發(fā)的一個重要因素.其實，無論是國家層面、科研經(jīng)費的來源單位還是高校本身，對科研經(jīng)費管理都制定了較為嚴(yán)格而全面的管理制度，但為何科研經(jīng)費管理領(lǐng)域的諸多不端、違法行為屢禁不止，反而愈演愈烈,怎樣才能讓科研經(jīng)費不再成為“唐僧肉”？規(guī)范化使用科研經(jīng)費勢在必行.

2.2.1 要轉(zhuǎn)變觀念、扭轉(zhuǎn)認(rèn)識誤區(qū)

在很多高校的科研人員看來，科研經(jīng)費是憑借自身實力爭取而來，是由學(xué)校財務(wù)部門“幫助代管的經(jīng)費”，認(rèn)為只要完成研究任務(wù)，怎么使用經(jīng)費應(yīng)由自己做主、自由支配.這就需要高校的科研和財務(wù)部門主動宣傳經(jīng)費使用方面的政策和制度，以確立科研人員合理、合法使用經(jīng)費的意識，科研人員也應(yīng)重視科研經(jīng)費預(yù)算的編制工作，充分利用有限的科研經(jīng)費，發(fā)揮其最大效益.

2.2.2 要改變令出多門的現(xiàn)實困境

從國家、到項目來源單位再到高校，各級部門都制定了具體的科研經(jīng)費管理和使用辦法，但這些政策令出多門，難免有所沖突，操作性不強.舉例來說，經(jīng)費使用中最敏感的勞務(wù)費部分，各部門規(guī)定就大有不同，如《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》中規(guī)定，“勞務(wù)費是指用于直接參加項目研究的研究生、博士后人員的勞務(wù)費用.面上項目勞務(wù)費不得超過自然科學(xué)基金資助經(jīng)費的15%”；《國家社會科學(xué)基金項目經(jīng)費管理辦法》中則規(guī)定“勞務(wù)費是指在項目研究過程中發(fā)生的支付給直接參與項目研究的在校研究生和其它課題組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用.勞務(wù)費的支出總額，重大項目不得超過項目資助額的5%，其它項目不得超過項目資助額的10%”.顯然，這兩個國家級項目對勞務(wù)費的定義和使用比例都不一樣.再如間接費用、管理費用等都各不相同，這里不再一一贅述.《意見》中明確要求“各類科技計劃的支出科目和標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)保持一致.調(diào)整勞務(wù)費開支范圍，將項目臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費科目中列支.”可見，統(tǒng)一規(guī)范是大勢所趨.

2.3 科研經(jīng)費決算階段制度化

根據(jù)《意見》的要求，項目完成后，結(jié)余資金按規(guī)定在一定期限內(nèi)由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況上報項目主管部門.現(xiàn)存有關(guān)科研經(jīng)費管理的各項規(guī)章制度中，對經(jīng)費預(yù)算都有明確而嚴(yán)格的規(guī)定，但涉及經(jīng)費決算的內(nèi)容較少，且無可操作性，這是導(dǎo)致項目大都結(jié)項不結(jié)賬以及剩余項目資金流失嚴(yán)重的主要原因.同時，由于大多數(shù)高校是采取科研部門負(fù)責(zé)項目管理、財務(wù)部門經(jīng)費使用的管理體制，兩部門各自為政，形成脫節(jié).財務(wù)部門對科研經(jīng)費的管理基本處于簡單的會計報銷層面，結(jié)項后直接根據(jù)項目負(fù)責(zé)人的要求出據(jù)決算報告或者報銷清單.另一方面項目管理部門長期以來“重立項、輕結(jié)項”的工作模式，兩者結(jié)合直接導(dǎo)致項目經(jīng)費預(yù)算和決算無法統(tǒng)一，經(jīng)費使用無據(jù)可查.為此筆者認(rèn)為高校科研和財務(wù)管理部門首先要形成定期督促告知制度，其次要聯(lián)合項目主管單位、高校審計部門對項目實行嚴(yán)格的預(yù)決算制度，改進項目資金的結(jié)算方式扎緊項目經(jīng)費的管理端口，建立健全控制和監(jiān)管體系.

當(dāng)然，作為科研項目的負(fù)責(zé)人，科研人員要弘揚科學(xué)精神，奉守科研誠信，強化責(zé)任意識，嚴(yán)格遵守科研項目和經(jīng)費管理的各項規(guī)定，以科技創(chuàng)新為己任，從而推動科研工作的整體發(fā)展.

[1]檢察官揭秘高?？蒲薪?jīng)費腐敗生態(tài)鏈[N].中國青年報，2011-12-15.

[2]邵積榮，鄭惠芬.高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀及對策研究[J].教育財會研究，2012(4).

[3]科研也有“潛規(guī)則”？[N].光明日報，2010-12-6.

(責(zé)任編輯 澤 青)

2014-08-25

王 瑾,女,江蘇鹽城人,江蘇第二師范學(xué)院助理研究員,碩士.

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1671-1696(2014)11-0069-03