淺談保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理

李紅云

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，而財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的重要組成部分，它是評價(jià)保險(xiǎn)公司資本收益情況的重要標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理通過對資金的籌集、使用、分配，全面滲透貫通到保險(xiǎn)公司經(jīng)營的全過程。因此，在保險(xiǎn)公司中，通過各種手段來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作十分重要。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式

當(dāng)前，市場上保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理模式主要分為兩種，這兩種財(cái)務(wù)管理模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，需要根據(jù)公司所處的競爭環(huán)境、公司自身狀況等酌情選用。

（一）“集中式”財(cái)務(wù)管理模式

在這種模式下，保險(xiǎn)公司的各種決策都由總公司制定，總公司全面控制預(yù)算和產(chǎn)品計(jì)劃，分公司只是執(zhí)行部門。在財(cái)務(wù)方面，財(cái)權(quán)全部集中于總公司。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是可以集中核心力量，統(tǒng)一決策，統(tǒng)一調(diào)配資源，有利于提高公司資金的利用效率，同時(shí)降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但缺點(diǎn)就是分公司喪失了工作積極性，不能根據(jù)地域和客戶的不同特點(diǎn)來開發(fā)、推銷產(chǎn)品，產(chǎn)生不必要的浪費(fèi)。

（二）“分散式”財(cái)務(wù)管理模式

在這種模式下，總公司確定發(fā)展大方向，各分公司在劃定的領(lǐng)域內(nèi)可以根據(jù)市場情況自由發(fā)揮，分公司有一定的財(cái)務(wù)權(quán)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)就是分公司工作積極性比較強(qiáng)，可以根據(jù)市場情況靈活變動(dòng)、快速反應(yīng)，在區(qū)域競爭中占有優(yōu)勢。但缺點(diǎn)就是總公司很難協(xié)調(diào)指揮各分公司，而且產(chǎn)生了較大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

和其他類型公司相比，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理主要有以下一些特點(diǎn)：

（一）不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品

保險(xiǎn)公司本身并不生產(chǎn)任何物質(zhì)產(chǎn)品，所有經(jīng)營活動(dòng)本質(zhì)上就是資金的合理使用和調(diào)配，在資金的變動(dòng)過程中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理在整個(gè)保險(xiǎn)公司的管理中占有重要地位。

（二）負(fù)債經(jīng)營

保險(xiǎn)公司經(jīng)營資金的來源主要是投保人，而非股東。一旦保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，受到最大傷害的是購買了該公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的投保人。如果因財(cái)務(wù)管理不善，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司資金被挪用，將造成極惡劣的社會(huì)影響。因此，更要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

（三）產(chǎn)品年限長

保險(xiǎn)公司，特別是壽險(xiǎn)公司目前推出的產(chǎn)品大部分是分期繳款，到期給付，中間持續(xù)時(shí)間跨度常常長達(dá)數(shù)十年。如果財(cái)務(wù)檔案管理不善，客戶資料遺失，將導(dǎo)致難以進(jìn)行賠付。所以財(cái)務(wù)管理中的檔案管理工作來不得一絲馬虎。

三、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理常見問題

（一）賬務(wù)處理混亂

保險(xiǎn)業(yè)在我國屬于比較新的產(chǎn)業(yè)，與其他行業(yè)相比在會(huì)計(jì)處理上有很大區(qū)別。例如先收取保費(fèi)，后支出費(fèi)用，而客戶保費(fèi)是否按時(shí)繳納、費(fèi)用是否會(huì)完全發(fā)生，這些未知量都會(huì)導(dǎo)致難以將收益和費(fèi)用作簡單的會(huì)計(jì)分期處理。

盡管近年來我國財(cái)務(wù)管理正努力向世界先進(jìn)國家靠攏，財(cái)政部也不斷補(bǔ)充新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但就保險(xiǎn)業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定仍不夠完善。政府基本上只是給了一個(gè)原則性的導(dǎo)向，在具體賬務(wù)處理時(shí)就產(chǎn)生了一定的隨意性，再加上我國會(huì)計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊，賬務(wù)處理時(shí)常出錯(cuò)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理難度較大。

（二）內(nèi)部管理不善

財(cái)務(wù)管理工作本身雖然是一項(xiàng)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，但是在?shí)際的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中，常常在人的管理上出現(xiàn)問題。如保險(xiǎn)推銷人員在推銷時(shí)，收取客戶現(xiàn)金，不及時(shí)存入規(guī)定賬戶；或分公司未按要求將收取的保費(fèi)存入銀行，而是直接用于支取銷售費(fèi)用等。發(fā)生這些現(xiàn)象，說明該公司內(nèi)部管理不善，如長期不加以整改，必然釀成惡性后果。

（三）收入費(fèi)用分配不合理

許多發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司普遍采用部門預(yù)算制度，根據(jù)各部門的重要性不同、利潤貢獻(xiàn)度不同、地區(qū)差異等，合理進(jìn)行收入和費(fèi)用的分配。而我國部分保險(xiǎn)公司還沒有建立起這種預(yù)算管理制度，即使建立了預(yù)算制度，也不過是簡單的分配任務(wù)，反而容易導(dǎo)致各部門爭奪預(yù)算、推卸任務(wù)，激化各部門、各地區(qū)之間的矛盾，難以合理地分配收入和費(fèi)用。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的方法

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)借鑒國外大型保險(xiǎn)公司經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國內(nèi)實(shí)際情況和自身產(chǎn)品特點(diǎn)，建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度。在建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，必須考慮到以下幾個(gè)方面：

1.合法性。我國在財(cái)務(wù)制度、保險(xiǎn)公司管理等方面已頒布了多項(xiàng)法令，保險(xiǎn)公司在建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)必須嚴(yán)格遵循國家的法律法規(guī)，不能越雷池半步。

2.權(quán)責(zé)對等。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度時(shí)要注意合理劃分權(quán)責(zé)，權(quán)責(zé)必須對等。

3.適應(yīng)性。不同的保險(xiǎn)公司，組織架構(gòu)、產(chǎn)品特點(diǎn)、市場情況、企業(yè)文化等都不盡相同，建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，不能盲目抄襲其他公司，要充分考慮自身實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。

4.效益性。保險(xiǎn)公司的設(shè)立目的主要還是為了營利，建立財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，必須考慮到成本、收入、利潤等各方面的情況，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

（二）加強(qiáng)稽查、審計(jì)等內(nèi)控管理

財(cái)務(wù)管理制度建立后，各種風(fēng)險(xiǎn)事件往往與公司對辦事人員的管理有關(guān)，因此必須時(shí)常開展稽查、審計(jì)等內(nèi)控工作，及時(shí)排除各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)活動(dòng)不僅能規(guī)范保險(xiǎn)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)操作，還有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的一些問題，做到早發(fā)現(xiàn)早處理。除了內(nèi)部稽查審計(jì)外，有時(shí)還要借助外部審計(jì)手段。當(dāng)審計(jì)難度比較大，或是內(nèi)部人員不方便參與時(shí)，可以通過審計(jì)外包等形式來引入外部審計(jì)專業(yè)人員開展相關(guān)檢查工作。此外，還可以通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，建立起一套風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，每當(dāng)出現(xiàn)異常數(shù)據(jù)信息時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)提醒，防患于未然。

（三）加強(qiáng)預(yù)算控制

預(yù)算管理制度，就是企業(yè)用科學(xué)合理的方法，計(jì)量估算投資和回報(bào)，使其與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展保持動(dòng)態(tài)平衡，同時(shí)控制各種風(fēng)險(xiǎn)。但目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司的所謂預(yù)算管理，要么是總公司一家獨(dú)大，強(qiáng)行向各分公司攤派任務(wù)，要么是分公司各做各的，完全無視總公司的預(yù)算平衡。這樣其實(shí)是違背了預(yù)算管理制度的本意。正確的做法是總公司和分公司之間要合理溝通，制訂較為合理的預(yù)算方案，并及時(shí)地、不斷地根據(jù)市場情況調(diào)整和更新，以確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理過程中的預(yù)算能夠得到有效利用，保障預(yù)算的資金管理功能。

綜上所述，當(dāng)前國內(nèi)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作依然存在各種各樣的不足，而財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司管理中的重要環(huán)節(jié)變得越來越重要。因此，我們要不斷吸取國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理，加強(qiáng)預(yù)算控制，使財(cái)務(wù)管理工作真正起到作用，為保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展奠定穩(wěn)定的基礎(chǔ)。