我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的探析

摘 要：當(dāng)前社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，給所有企業(yè)都帶來(lái)了很多難得的發(fā)展機(jī)遇，另一方面也給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此在企業(yè)的發(fā)展過程中如何有效的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和制定出正確科學(xué)的相關(guān)對(duì)策，是企業(yè)需要考慮的關(guān)鍵問題，因此，只有通過科學(xué)的手段和方法才能讓企業(yè)的預(yù)警機(jī)制更加完善，才能充分保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)其效益的最大化。文章將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型存在的問題進(jìn)行科學(xué)分析和探討，在此基礎(chǔ)上得出相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，為以后企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建設(shè)提供科學(xué)完善的理論與實(shí)踐指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)警模型；問題與不足；對(duì)策研究

一般而言，所謂的財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)在發(fā)展過程中，因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行還本付息而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)陷入困境，這種財(cái)務(wù)危機(jī)不僅對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著不利影響，甚至?xí)绊懙胶芏嗥髽I(yè)利益主體的切身利益，加上目前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革水平在不斷提高和深化，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的復(fù)雜化，使得企業(yè)因管理不善引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性大大增加，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)倒閉，因此科學(xué)的利用財(cái)務(wù)預(yù)警模型對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展是是至關(guān)重要的，也是企業(yè)取得穩(wěn)定發(fā)展的保障和基礎(chǔ)。完善的財(cái)務(wù)預(yù)警模型對(duì)企業(yè)及時(shí)發(fā)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)有著重要的作用。但是在實(shí)際操作中，由于種種原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警模型有著很多的問題與不足，這就需要我們科學(xué)分析。從而保障財(cái)務(wù)預(yù)警模型對(duì)企業(yè)更好的發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)預(yù)警模型的定義

一般科學(xué)準(zhǔn)確的定義為：是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)人員通過設(shè)置一些敏感性的財(cái)務(wù)指標(biāo)并持續(xù)地觀察其變化，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制而建立的數(shù)學(xué)模型（引用），企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)的過程中，如果有一套科學(xué)完整的財(cái)務(wù)預(yù)警模型就可以充分保障企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展，并且還可以在一定程度上提升整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，以及對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的判斷能力和識(shí)別能力，由此可見，財(cái)務(wù)預(yù)警模型在企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中所起的作用是十分重要的。

二、企業(yè)在構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型中所存在的問題

1.不加選擇的借鑒外國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警模型不適用于我國(guó)的企業(yè)。通過實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前中國(guó)很多的企業(yè)，在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究仍舊處于一個(gè)空白或者是初始階段，如果有相關(guān)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有財(cái)務(wù)預(yù)警模型，也是幾乎照搬照抄西方發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，對(duì)自身的企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用，通過相關(guān)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)使用的是Z值模型和ZETA模型。另外，對(duì)于國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)，其自身還存在很多的缺陷與不足，例如企業(yè)規(guī)模相對(duì)而言比較小，缺乏完善的法人制度以及企業(yè)的會(huì)計(jì)沒有形成一個(gè)科學(xué)化的體系，這些都導(dǎo)致在建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警模型的時(shí)候與西方發(fā)達(dá)國(guó)家有一定的差距。這也導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型的時(shí)候在相關(guān)數(shù)據(jù)的選擇上面沒有達(dá)到統(tǒng)一的一致性。因此，我國(guó)的很多企業(yè)在照搬照抄西方發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)務(wù)預(yù)警模型的時(shí)候，其導(dǎo)致的一個(gè)必然結(jié)果就是，建立起來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能很好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作提供發(fā)展，更不能很好的履行其作用。與此同時(shí)，一般企業(yè)在構(gòu)建了財(cái)務(wù)預(yù)警模型之后，都需要通過一定的數(shù)據(jù)來(lái)確定整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的有效性和真實(shí)性。而在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的過程中由于各種因素的影響導(dǎo)致了獲取到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的不準(zhǔn)確，這對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型是及其不利的。在很大程度上造成了企業(yè)公司發(fā)展的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)得不到及時(shí)的更新和維護(hù)。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)得不到及時(shí)的更新和維護(hù)造成的必然結(jié)果就是整個(gè)預(yù)警模型的時(shí)效性較差，缺乏一定的科學(xué)性。同時(shí)，雖然當(dāng)前很多的相關(guān)企業(yè)已經(jīng)建立起一定的財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)來(lái)應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，但在實(shí)際的操作和執(zhí)行過程中，由于操作人員業(yè)務(wù)能力的相對(duì)缺乏以及綜合素養(yǎng)的低下，導(dǎo)致整個(gè)預(yù)警模型系統(tǒng)得不到很好的實(shí)施。需要指出的是，當(dāng)前還存在一種很奇怪的現(xiàn)象，有很多公司僅僅是把建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)當(dāng)作是企業(yè)潮流的一種表現(xiàn)形式，建立之后就不去進(jìn)行及時(shí)的維護(hù)跟新，甚至不進(jìn)行使用。以上的種種原因都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在建立了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)之后，不能對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)科學(xué)的數(shù)據(jù)更新和維護(hù)，這樣就導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型在實(shí)質(zhì)上是一個(gè)空的擺設(shè)。其次，很多的企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)單獨(dú)的卻分開來(lái)，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在得到相關(guān)數(shù)據(jù)的情況下，不能與其他部門進(jìn)行及時(shí)的溝通與交流，這會(huì)導(dǎo)致在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，不能第一時(shí)間將這個(gè)情況向上面反映，從而耽誤了對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的及時(shí)處理，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性的打擊。

3.構(gòu)架財(cái)務(wù)預(yù)警模型時(shí)沒有選擇相對(duì)科學(xué)的指標(biāo)，同時(shí)對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金的進(jìn)出和運(yùn)轉(zhuǎn)情況也缺乏一定的關(guān)注。通常情況下，良好的企業(yè)資金運(yùn)行情況會(huì)在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力。使企業(yè)保持一個(gè)充分的良好運(yùn)行狀態(tài)。但是，如果如果企業(yè)的資金運(yùn)行現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，那么就可以斷定為企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)發(fā)生，而Z值財(cái)務(wù)預(yù)警模型中就恰恰缺少了現(xiàn)金流動(dòng)這個(gè)指標(biāo)。這就會(huì)導(dǎo)致，國(guó)內(nèi)企業(yè)在借鑒國(guó)外財(cái)務(wù)預(yù)警模型的過程中，由于不及時(shí)的發(fā)現(xiàn)或者考慮到這個(gè)現(xiàn)金流動(dòng)這個(gè)指標(biāo)，從而造成企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)不能進(jìn)行準(zhǔn)備的判斷和發(fā)現(xiàn)，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是及其致命的。通過這點(diǎn)，我們就需要充分認(rèn)識(shí)到，在進(jìn)行借鑒和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型的時(shí)候，需要切實(shí)考慮到自己的實(shí)際情況，需要按照自己的實(shí)際情況來(lái)量身設(shè)計(jì)符合自己的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。這樣對(duì)企業(yè)的持久發(fā)展才是最為關(guān)鍵、核心的。

三、我國(guó)企業(yè)在構(gòu)建和財(cái)務(wù)預(yù)警模型過程中存在問題的應(yīng)對(duì)策略

1.擴(kuò)大數(shù)據(jù)來(lái)源，進(jìn)一步提高整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國(guó)的很多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型幾乎都是在套用和借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。其所得的數(shù)據(jù)幾乎都是根據(jù)那些上市工資整理的資料推算而來(lái)的。而在國(guó)內(nèi)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究比較落后，基礎(chǔ)也相對(duì)薄弱，市場(chǎng)規(guī)模也相對(duì)較小。這就充分要求，在進(jìn)行建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警模型的過程中，需要充分提高整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的準(zhǔn)確性穩(wěn)定性，就的深層次的開發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)警模型數(shù)據(jù)的寬度。從而可以保障大范圍內(nèi)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行及時(shí)的分析和判斷。endprint

2.將其他的相關(guān)財(cái)務(wù)信息納入到財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)的構(gòu)建當(dāng)中來(lái)。準(zhǔn)確來(lái)說，一般企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型是一個(gè)信息化的管理系統(tǒng)，其本質(zhì)就是對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)處理和分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問題，反饋問題，以保障對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全與穩(wěn)定。因此作為作為企業(yè)不能僅僅將構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)單方面的交給財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成，而應(yīng)當(dāng)科學(xué)的把其納入到所有企業(yè)運(yùn)作的每個(gè)部門當(dāng)中，這樣做的本質(zhì)目的是將企業(yè)從生產(chǎn)到銷售再到反饋等多方面的信息也納入到財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，以取得整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的信息全面準(zhǔn)確化。也是為了整個(gè)企業(yè)所有信息的資源共享。通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的全面處理和分析。才能真正做到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的數(shù)據(jù)的全面性分析。真正反映出整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。充分做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警工作，以保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化。

3.根據(jù)實(shí)際情況的需要以及行業(yè)的行為特征來(lái)選擇合適的財(cái)務(wù)目標(biāo)。這一點(diǎn)是充分針對(duì)現(xiàn)在的很對(duì)企業(yè)來(lái)說的，因?yàn)閲?guó)內(nèi)的很多企業(yè)在進(jìn)行建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型的時(shí)候都幾乎采用的是拿來(lái)主義，簡(jiǎn)單通俗的說，就是對(duì)借鑒來(lái)的模型的數(shù)據(jù)不加任何改動(dòng)，并沒有按照自己的實(shí)際需要去改動(dòng)，這樣所得出來(lái)的數(shù)據(jù)就不能真實(shí)性的反映公司的財(cái)務(wù)狀況。因此合理調(diào)整預(yù)警模型的相關(guān)數(shù)據(jù)。找出一條真正適合自己的預(yù)警模型評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)才是企業(yè)真正需要的。前面也已經(jīng)提到過，企業(yè)在資金運(yùn)行過程中的現(xiàn)金流量也充分反映著企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)情況，所以理所當(dāng)然的，財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)該包括對(duì)現(xiàn)金流量這個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)。此外，整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的實(shí)際需要。對(duì)其他的相關(guān)指標(biāo)也要包含。爭(zhēng)取做到通過綜合性的數(shù)據(jù)來(lái)確定整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，以充分保證對(duì)財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性與科學(xué)性，以促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、總結(jié)

總而言之，企業(yè)要取得財(cái)務(wù)運(yùn)行的良好發(fā)展。需要企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算模型進(jìn)行充分的重視，然后在建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的過程中，要根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)的選擇，只有適合自己企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，才能真正促進(jìn)企業(yè)的大發(fā)展、大進(jìn)步，才能給企業(yè)帶來(lái)推動(dòng)力。為企業(yè)創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)價(jià)值。

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作者簡(jiǎn)介：王銳（1987.9- ）男，漢，江蘇泰州，中國(guó)人民大學(xué)，財(cái)政稅收endprint