中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告

（第二十八號）

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年財政部組織駐各地財政監(jiān)察專員辦事處對部分國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、保險及信托公司等金融企業(yè)2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，現(xiàn)將檢查情況進(jìn)行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)治理結(jié)構(gòu)基本建立，財務(wù)管理基本規(guī)范，內(nèi)控制度不斷健全，風(fēng)險管理較為有效，經(jīng)營狀況整體較為穩(wěn)健，效益指標(biāo)穩(wěn)步提升。但檢查發(fā)現(xiàn)以下主要問題：一是部分企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則，部分會計事項核算不實；二是部分企業(yè)薪酬管理和核算不規(guī)范，在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出；三是部分企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，未按規(guī)定計提準(zhǔn)備金；四是部分企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，違規(guī)辦理票據(jù)貼現(xiàn)、承兌業(yè)務(wù)，部分貸款項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán)；五是部分企業(yè)在厲行節(jié)約、反對浪費方面存在不足。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法進(jìn)行了處理，責(zé)成被查單位調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、完善制度、加強(qiáng)管理。針對檢查發(fā)現(xiàn)的其他監(jiān)管部門職責(zé)內(nèi)的問題，財政部已依法移送有關(guān)部門。截至目前，各被查單位對檢查問題的整改基本到位。

財政部

2013年12月16日

附件：

2012年金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果及落實整改情況

中國銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年財政部組織駐山東、湖北、上海、安徽、江西、河南、四川、云南、陜西、甘肅、青海等?。ㄖ陛犑校┴斦O(jiān)察專員辦事處對中國銀行股份有限公司（以下簡稱中國銀行）及其所屬的內(nèi)蒙古、吉林、遼寧、上海、江蘇、蘇州、福建、深圳、廣西、四川等10家分行和中銀保險有限公司、中銀基金管理有限公司、中銀消費金融有限公司等3家子公司的會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。2011年，財政部組織駐黑龍江、安徽、山東、河南、海南、重慶、云南、陜西、青海、甘肅、新疆等省（自治區(qū)、直轄市）財政監(jiān)察專員辦事處就地對中國銀行所屬的黑龍江、安徽、山東、河南、海南、重慶、云南、陜西、青海、甘肅、新疆等11家分行的會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，現(xiàn)對檢查結(jié)果一并公告。

檢查結(jié)果表明，中國銀行認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)金融政策，創(chuàng)新開展國際金融業(yè)務(wù)，注重優(yōu)化信貸投向及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制、財務(wù)管理和風(fēng)險管理，業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營利潤持續(xù)增長，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整提供重要的金融支持。但在會計核算、資產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面仍存在一些問題。

（一）總行及江蘇、蘇州、上海、遼寧、山東、安徽、福建、吉林、深圳、廣西、海南、重慶、云南、陜西、內(nèi)蒙古、甘肅、青海、新疆等分行部分會計事項核算不實。一是收入費用核算不實，存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，提前或推遲確認(rèn)收入和費用的問題；二是將利息收入等35611萬元計入中間業(yè)務(wù)收入；三是個別核算科目不實，如在“業(yè)務(wù)宣傳費”列支招待性支出，在“差旅費”列支加班餐費等。

（二）遼寧、上海、江蘇、山東、安徽、福建、深圳、廣西、海南、陜西、內(nèi)蒙古、青海等分行資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是“固定資產(chǎn)”、“在建工程”核算不夠規(guī)范，涉及金額43727萬元；二是無形資產(chǎn)未按規(guī)定攤銷，涉及金額1265萬元；三是抵債資產(chǎn)超期限未處置、處置收入未及時收回、處置損失未核銷，涉及金額41417萬元。

（三）上海、江蘇、蘇州、安徽、福建、遼寧、吉林、內(nèi)蒙古、廣西、海南、云南、新疆等分行貸款管理不夠規(guī)范。一是超額授信182000萬元；二是存在向不符合條件的項目和企業(yè)發(fā)放貸款的問題；三是違反規(guī)定程序發(fā)放貸款；四是貸款支付方式及實際用途不合規(guī)；五是違反規(guī)定發(fā)放個人貸款；六是部分貸款貸后管理不到位。

（四）遼寧、上海、江蘇、蘇州、福建、陜西等分行違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，共計186137萬元。

（五）總行及上海、蘇州、黑龍江、吉林、遼寧、深圳、廣西、陜西等分行部分貸款五級分類不準(zhǔn)確，如未將部分無法收回貸款列入損失類，將部分借新還舊貸款列入正常類。

（六）遼寧、上海、山東、江蘇、蘇州、深圳、廣西、福建、內(nèi)蒙古、云南等分行薪酬管理不夠規(guī)范，如在“福利費”列支部分職工工資性支出等。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求中國銀行進(jìn)行整改。中國銀行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國建設(shè)銀行股份有限公司河北省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至8月，財政部組織駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設(shè)銀行股份有限公司河北省分行 （以下簡稱建行河北分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行河北分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是少計收入493.7萬元；費用核算不實992.39萬元；有關(guān)款項長期掛賬985.71萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是個別貸款未按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。主要是個別貸款項目質(zhì)押合同簽訂不規(guī)范，未按合同約定及時收回貸款本息，對資金回籠賬戶監(jiān)控不到位。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求建行河北分行進(jìn)行整改。建行河北分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國建設(shè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至9月，財政部組織駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設(shè)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行（以下簡稱建行內(nèi)蒙古分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行內(nèi)蒙古分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，少計中間業(yè)務(wù)收入697.06萬元，少計成本費用729.91萬元，少計固定資產(chǎn)1598.64萬元。二是在業(yè)務(wù)招待費科目外列支業(yè)務(wù)招待性質(zhì)費用132.32萬元，未做納稅調(diào)整。三是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，少計提減值準(zhǔn)備。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，部分貸款項目貸后管理不到位。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求建行內(nèi)蒙古分行進(jìn)行整改。建行內(nèi)蒙古分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國建設(shè)銀行股份有限公司江西省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至8月，財政部組織駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設(shè)銀行股份有限公司江西省分行 （以下簡稱建行江西分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行江西分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，提前確認(rèn)收入2277.57萬元，推遲確認(rèn)收入340.39萬元；將利息收入轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入1543.43萬元；部分會計科目使用不正確。二是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，少計提減值準(zhǔn)備。三是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。主要是部分貸款項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán)。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求建行江西分行進(jìn)行整改。建行江西分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年8月至9月，財政部組織駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行 （以下簡稱建行廣東分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行廣東分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、內(nèi)控管理和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是收入核算不實927萬元，成本費用核算不實676萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要是個別營業(yè)用房未納入固定資產(chǎn)核算，在“其他應(yīng)收款”長期掛賬房產(chǎn)糾紛賠款等事項。四是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，少計提減值準(zhǔn)備。五是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個別貸款項目存在貸后管理不到位的問題。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求建行廣東分行進(jìn)行整改。建行廣東分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國建設(shè)銀行股份有限公司新疆維吾爾自治區(qū)分行會計信息質(zhì)量檢查公告

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年7月至10月，財政部組織駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設(shè)銀行股份有限公司新疆維吾爾自治區(qū)分行（以下簡稱建行新疆分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行新疆分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、內(nèi)控管理以及執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算收入及費用1097.31萬元，未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計負(fù)債4251.44萬元，將利息收入轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入600萬元，將政府補(bǔ)助收入轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入12776.56萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，少計提減值準(zhǔn)備。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。主要是部分抵債資產(chǎn)未在規(guī)定時間內(nèi)處置，個別貸款項目存在抵押物有效抵押期不能覆蓋貸款期限、貸后管理不嚴(yán)的問題。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求建行新疆分行進(jìn)行整改。建行新疆分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

交通銀行股份有限公司浙江省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年9月至10月，財政部組織駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對交通銀行股份有限公司浙江省分行 （以下簡稱交行浙江分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，交行浙江分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是在“會議費”列支營銷費147萬元，在“公雜費”列支罰沒及捐贈性支出207萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出1184萬元。三是違規(guī)擴(kuò)大住房補(bǔ)貼專項資金使用范圍。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，主要是部分項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán)。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求交行浙江分行進(jìn)行整改。交行浙江分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

交通銀行股份有限公司廈門市分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至7月，財政部組織駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對交通銀行股份有限公司廈門市分行 （以下簡稱交行廈門分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，交行廈門分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、內(nèi)控管理和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些問題。一是部分事項會計核算不實。主要是多計手續(xù)費收入371萬元，多計營業(yè)費用58萬元，少計投資收益77萬元，少計當(dāng)年及以前年度營業(yè)費用123萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出576萬元。三是部分房產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)核算。四是未嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，少繳企業(yè)所得稅，少代扣代繳個人所得稅。五是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，主要是部分項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán)。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求交行廈門分行進(jìn)行整改。交行廈門分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

交通銀行股份有限公司重慶市分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年6月至9月，財政部組織駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對交通銀行股份有限公司重慶市分行 （以下簡稱交行重慶分行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，交行重慶分行內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、內(nèi)控管理和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是多計收入3160.15萬元，少計收入50萬元，將利息收入轉(zhuǎn)化為手續(xù)費收入60.11萬元，以前年度盤盈固定資產(chǎn)167.78萬元未列入固定資產(chǎn)核算。二是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，多計提減值準(zhǔn)備金。三是未嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，少代扣代繳個人所得稅。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，主要是部分抵債資產(chǎn)未按規(guī)定程序處置，部分項目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán)。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求交行重慶分行進(jìn)行整改。交行重慶分行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

紫金農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至7月，財政部組織駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對紫金農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 （以下簡稱紫金農(nóng)商行）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，紫金農(nóng)商行財務(wù)管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度較為健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些問題。一是部分事項會計核算不實，主要是多計2011年度利潤2432.1萬元，少計抵債資產(chǎn)變現(xiàn)凈損失1151.28萬元。二是在業(yè)務(wù)招待費科目外列支業(yè)務(wù)招待性質(zhì)費用1023.87萬元，未做納稅調(diào)整。三是在改制過程中未按照規(guī)定計提預(yù)計負(fù)債，少計預(yù)計負(fù)債3951.9萬元。四是稅收政策執(zhí)行不嚴(yán)格，未就成立時凈資產(chǎn)折股增值所得代扣代繳個人所得稅。五是部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確，未按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。六是所有抵債資產(chǎn)均未做減值測試。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求紫金農(nóng)商行進(jìn)行整改。紫金農(nóng)商行高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

寧波市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至7月，財政部組織駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對寧波市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 （以下簡稱寧波信用聯(lián)社）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，寧波信用聯(lián)社財務(wù)管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度較為健全，但在會計核算、內(nèi)控管理和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些問題。一是部分事項會計核算不實，主要是少確認(rèn)2011年末遞延所得稅資產(chǎn)4780.26萬元，少計2011年度利息收入386.04萬元。二是職工工資性支出673.9萬元未納入職工薪酬核算。三是稅收政策執(zhí)行不嚴(yán)格，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。四是年末部分貸款風(fēng)險分類不準(zhǔn)確。五是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，主要是違規(guī)發(fā)放個人貸款2200萬元，簽發(fā)無真實貿(mào)易背景匯票2400萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求寧波信用聯(lián)社進(jìn)行整改。寧波信用聯(lián)社高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司山西省分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年6月至9月，財政部組織駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司山西省分公司（以下簡稱人壽財險山西分公司）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，人壽財險山西分公司財務(wù)管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度基本健全，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些問題。一是費用核算不實199.73萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出92.04萬元。三是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個別賠案理賠管理不規(guī)范，部分保險代理合同未規(guī)定手續(xù)費及傭金支出比例。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求人壽財險山西分公司進(jìn)行整改。人壽財險山西分公司高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司遼寧省分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年5月至10月，財政部組織駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司遼寧省分公司（以下簡稱中華聯(lián)合財險遼寧分公司）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，中華聯(lián)合財險遼寧分公司內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是推遲確認(rèn)保費收入450.2萬元，費用核算不實373.1萬元。二是少提未決賠款準(zhǔn)備金235萬元。三內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個別保單存在放寬承保條件和違規(guī)賠付的問題，手續(xù)費支出不規(guī)范。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求中華聯(lián)合財險遼寧分公司進(jìn)行整改。中華聯(lián)合財險遼寧分公司高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

國元農(nóng)業(yè)保險股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2012年8月，財政部組織駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對國元農(nóng)業(yè)保險股份有限公司 （以下簡稱國元農(nóng)保）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，國元農(nóng)保內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是預(yù)提費用計提依據(jù)不足，擴(kuò)大福利費開支范圍。二是未按規(guī)定提取總準(zhǔn)備金。三是部分原始發(fā)票不符合報銷規(guī)定。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求國元農(nóng)保進(jìn)行整改。國元農(nóng)保高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

中國人民財產(chǎn)保險股份公司青島市分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至7月，財政部組織駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對中國人民財產(chǎn)保險股份公司青島市分公司 （以下簡稱人保財險青島分公司）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，人保財險青島分公司內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些問題。一是部分事項會計核算不實，主要是推遲確認(rèn)保費收入21.8萬元，應(yīng)收款項233.68萬元長期掛賬未及時清理。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工津補(bǔ)貼43.3萬元。三是未按規(guī)定計提職工教育經(jīng)費。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個別賠案理賠依據(jù)不充分，盜搶車輛處置不規(guī)范。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求人保財險青島分公司進(jìn)行整改。人保財險青島分公司高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

大連華信信托股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年6月至8月，財政部組織駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對大連華信信托股份有限公司 （以下簡稱華信信托）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，華信信托內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算及執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是將租賃費計入差旅費90萬元。二是將自有房產(chǎn)以低于市場公允價格出租給關(guān)聯(lián)企業(yè)。三是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出及福利費支出。四是未按規(guī)定計提職工教育經(jīng)費。五是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個別信托貸款項目貸款審核、貸后管理不規(guī)范。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求華信信托進(jìn)行整改。華信信托高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

吉林省信托有限責(zé)任公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年6月至8月，財政部組織駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對吉林省信托有限責(zé)任公司 （以下簡稱吉林信托）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，吉林信托內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是提前確認(rèn)手續(xù)費及傭金收入2990.9萬元，資產(chǎn)核算不實9733.03萬元。二是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出431.95萬元。三是貸后管理不嚴(yán)格。四是個別信托項目未履行合同規(guī)定。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求吉林信托進(jìn)行整改。吉林信托高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

平安信托有限責(zé)任公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至8月，財政部組織駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對平安信托有限責(zé)任公司 （以下簡稱平安信托）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，平安信托內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是收入核算不實149.03萬元，費用核算不實320.35萬元。二是3個人民幣費用支出銀行賬戶未及時進(jìn)行清理。三是薪酬管理不規(guī)范，主要是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支部分社會保險費，未對職工福利費進(jìn)行歸集核算。四是部分信托計劃會計核算不規(guī)范，未按合同約定核算貸款利息收入。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求平安信托進(jìn)行整改。平安信托高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位。

華能貴誠信托有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2012年5月至8月，財政部組織駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對華能貴誠信托有限公司 （以下簡稱華能貴誠信托）2011年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查結(jié)果表明，華能貴誠信托內(nèi)控制度基本健全，財務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關(guān)政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出611.36萬元。二是未嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，少繳企業(yè)所得稅。三是個別信托項目違規(guī)向“四證不齊”的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款70560萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求華能貴誠信托進(jìn)行整改。華能貴誠信托高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，目前相關(guān)問題已基本整改到位?！?/p>