建立和完善北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系機制

周彩節(jié)

一、引 言

隨著經(jīng)濟全球化與區(qū)域經(jīng)濟一體化進程的不斷加深，北部灣經(jīng)濟區(qū)作為我國西部大開發(fā)和面向東盟開放合作的重點地區(qū)、作為我國沿海未來發(fā)展的新一極，其中小企業(yè)信用擔(dān)保體系更加受到關(guān)注和重視，《廣西北部灣經(jīng)濟區(qū)發(fā)展規(guī)劃》中提到，完善和發(fā)展北部灣經(jīng)濟區(qū)信用擔(dān)保體系是發(fā)展北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)市場競爭力的重中之重。本文在廣大學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，借鑒國內(nèi)外中小企業(yè)信用擔(dān)保體系制度上的一些研究成果，對北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系問題作進一步分析，對建立和完善北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，促進北部灣經(jīng)濟區(qū)的經(jīng)濟增長，具有重要的現(xiàn)實意義和戰(zhàn)略意義。

二、建立北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的理論基礎(chǔ)

（一）國內(nèi)研究動態(tài)

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系創(chuàng)始于1992年，到現(xiàn)在已有20多年的發(fā)展歷史。

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系現(xiàn)今已初具行業(yè)規(guī)模，它對中小企業(yè)的發(fā)展壯大起了一定的積極作用。發(fā)展和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，可以增強我國中小企業(yè)的市場競爭力。早在十幾年前就有許多學(xué)者對此論題進行研究，賈凡在《我國信用擔(dān)保體系問題研究》中提到，目前我國中小型企業(yè)信用擔(dān)保體系存在以下問題：信用擔(dān)保結(jié)構(gòu)相對單一、資金規(guī)模?。煌瑫r他也提出一些改善對策和措施，對信用擔(dān)保體系要有著縝密的安排和計劃、要有完善的補償機制等。

（二）國外研究動態(tài)

中小企業(yè)的廣泛存在為市場競爭增強了活力，但其自身抗風(fēng)險能力弱，中小企業(yè)很難獲取商業(yè)銀行的信貸支持，加之中小企業(yè)信用擔(dān)保制度的不完善等限制了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。為了解決這一問題，世界上許多國家都成立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系制度，其中德國和美國在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)方面成效顯著。美國有中央直接參與管理，政府出資金扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立和完善。比如美國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任比例為80%，日本和德國為50%～80%。有了擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保和保證，許多商業(yè)銀行和個人都比較放心地對中小企業(yè)進行投資。借鑒德國和美國的經(jīng)驗，完善北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系，對促進、保護北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展壯大具有重要的意義。

三、北部灣經(jīng)濟區(qū)中小型企業(yè)的現(xiàn)狀

中小企業(yè)是促進和推動社會經(jīng)濟發(fā)展的重要動力，我國中小企業(yè)在社會和經(jīng)濟發(fā)展過程中有較為顯著的地位，而北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)在構(gòu)成廣西中小企業(yè)市場競爭力上具有主體力量的地位，其工業(yè)產(chǎn)量和銷售收入對廣西經(jīng)濟增長有強大的促進作用。正是這些中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，解決了相當(dāng)一部分就業(yè)問題，許多下崗工人、農(nóng)村富余勞動力獲得就業(yè)機會，帶動了該地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟水平得以增長，提高了居民的生活水平，促進了整個廣西的經(jīng)濟發(fā)展。

毋庸置疑，北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)發(fā)展并不平衡，有些中心城市并沒有較好地帶動其他城市的發(fā)展。我國中小型企業(yè)存在融資難的問題，需要有一個較好的信用平臺作為融資的支撐。而我國目前的狀況就是中小型企業(yè)的信用擔(dān)保體系不完善，北部灣經(jīng)濟區(qū)中小型企業(yè)也面臨著同樣的問題。

四、北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系自身存在的問題

（一）缺乏合理的擔(dān)保機構(gòu)

就目前北部灣經(jīng)濟區(qū)的擔(dān)保機構(gòu)來看，缺乏一個合理的擔(dān)保機構(gòu)來扶持中小型企業(yè)的發(fā)展，影響了中小企業(yè)的融資，北部灣經(jīng)濟區(qū)的發(fā)展不能得到很好地發(fā)揮。信用擔(dān)保體制不完善，比如許多人想開公司，需要籌集資金，因為沒有一個較好的融資平臺，吸引不了投資者。企業(yè)要生存，想發(fā)展就更難上加難。導(dǎo)致這樣的局面是因為中小企業(yè)融資難，沒有一個好的信用擔(dān)保體系來支撐公司融資。雖說國家和廣西壯族自治區(qū)人民政府都加大對北部灣經(jīng)濟區(qū)信用擔(dān)保體系建設(shè)的力度，但是所建立起來的擔(dān)保體系還是不能滿足中小企業(yè)融資等問題，主要是因為所建立的擔(dān)保體系不夠完善，不夠合理有效。當(dāng)然這其中也存在許多因素，比如擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的比率較低，不能滿足投資者的需求。

（二）中小企業(yè)自身的信用意識較為淡薄

中小企業(yè)本身也存在問題，自身信用機制不完善，信用環(huán)境沒有得到改善。目前，愿意加入信用擔(dān)保的中小企業(yè)并不多，同時也不愿意成為擔(dān)保機構(gòu)的會員。北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系目前在結(jié)構(gòu)的構(gòu)成上、經(jīng)營的能力上也存在問題。一個企業(yè)想要發(fā)展壯大，除了需要考慮外在因素以外，其內(nèi)在因素也很重要，內(nèi)在因素處理得好，那么在同行之間的地位就會有所提升。從廣西壯族自治區(qū)2008年至2013年的個人存款及增長速度統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，在這期間，個人在銀行的存款逐年增長，同時也說明大部分居民寧愿把資金存到銀行而不是把資金投資到企業(yè)中。這樣一來，廣西中小企業(yè)的資金來源結(jié)構(gòu)就會縮小，導(dǎo)致中小企業(yè)籌集不到資金來擴大企業(yè)的規(guī)模。居民寧愿把剩余資金存到銀行而不愿意把錢投資到企業(yè)中，其主要原因是因為中小企業(yè)自身的信用意識較為淡薄，參與信用擔(dān)保體系建立的積極性不高。

（三）中小企業(yè)自身的內(nèi)部崗位分工不明確

中小企業(yè)在發(fā)展過程中會計工作不規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，是導(dǎo)致中小企業(yè)會計治理工作混亂的主要原因之一。崗位分工是現(xiàn)代內(nèi)部會計控制的核心內(nèi)容和存在的主要基礎(chǔ)，企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、控制和監(jiān)督的機制，其核心問題是要有合理的崗位分工。一些中小企業(yè)內(nèi)部崗位中的一人多崗或一崗多人的現(xiàn)象還是普遍存在，出納同時也兼管費用單據(jù)的審核工作等。企業(yè)出現(xiàn)崗位分工權(quán)限不清，各崗位職工不知道自己都有哪些職能、權(quán)利，經(jīng)常會出現(xiàn)“這不在我的權(quán)限范圍內(nèi)，你去找其他人問問”這種相互推諉的現(xiàn)象。

（四）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險意識淡薄

大部分企業(yè)對風(fēng)險的認識通常是指遭受損失、失敗或者傷害等不利后果的可能性。但是從利益的角度來看，風(fēng)險是指在一定條件下和一定時間內(nèi)，某一事件產(chǎn)生的實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的差異程度。風(fēng)險的種類很多，從公司本身的角度分類有經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險是每個公司都會面臨的風(fēng)險，生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性是任何商業(yè)活動都有的。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受企業(yè)內(nèi)部和外部諸多因素的影響，具有很強的不確定性。因為風(fēng)險存在不確定性，所以作為企業(yè)只有做好防范風(fēng)險的措施，盡可能降低風(fēng)險，企業(yè)的獲利機會才會更大。風(fēng)險和收益往往是并存的，企業(yè)一定要對風(fēng)險引起足夠的重視。

五、原因分析

（一）企業(yè)自身治理結(jié)構(gòu)不夠完善

治理結(jié)構(gòu)是由所有者、董事會、監(jiān)事會和高級經(jīng)理人員組成的一定的制衡關(guān)系，是用來約束和管理經(jīng)營者的行為，解決股東、董事會、經(jīng)理及監(jiān)事會之間的權(quán)責(zé)利劃分的控制制度，是一種權(quán)利安排，其目標(biāo)是保證股東權(quán)益的最大化，防止經(jīng)營者對所有者權(quán)利的背離。目前北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)普遍存在著某一個股東權(quán)利過大的現(xiàn)象，這也是阻礙北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)進一步發(fā)展的一個原因。由于存在著這種某一個股東權(quán)利過大的現(xiàn)象，限制了其他股東參與管理的積極性，最終使得整個企業(yè)管理不善。

（二）企業(yè)文化相對落后

企業(yè)文化是在企業(yè)核心價值體系的基礎(chǔ)上形成的，是將企業(yè)家的經(jīng)營理念、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理風(fēng)格巧妙地融會在制度建設(shè)、行為管理和員工的人格塑造上，它能使企業(yè)與員工之間達成關(guān)于企業(yè)發(fā)展的共識，使員工與員工之間形成心理契約。企業(yè)文化是組織成員思想、行動的依據(jù)。

北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)規(guī)模都是相對較小的，職員工也相對較少，員工的素質(zhì)普遍不高，經(jīng)營結(jié)構(gòu)相對單一，企業(yè)的管理水平相對偏低。企業(yè)不重視國家的法律法規(guī)，執(zhí)行不力，時常出現(xiàn)一些違法的事件。同時企業(yè)對創(chuàng)新文化認識不到位，沒有一個長期的企業(yè)規(guī)劃和理念，就算企業(yè)盈利也只是一個短期的目標(biāo)。

（三）中小企業(yè)信息化程度較低

北部灣經(jīng)濟區(qū)大多數(shù)中小企業(yè)對信息化的接觸過于簡單，在更新軟件、計算機操作方面都沒有得到較好的更新與升級，導(dǎo)致企業(yè)許多部門的工作效率沒有得到提升。此外，有的企業(yè)又太依賴網(wǎng)絡(luò)的簡單化，許多需要人工操作的崗位并沒有落實好。

由于這些中小企業(yè)建立的時間不長，不像國有企業(yè)有著悠久的歷史，因此北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)在資金和人才方面都有所缺失。企業(yè)缺乏一些復(fù)合型人才，中小企業(yè)沒有像大型企業(yè)那樣建立自己的一個工作團隊。

六、建立和完善北部灣經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系機制

（一）加強和優(yōu)化中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的治理結(jié)構(gòu)

一個好的治理結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的發(fā)展具有促進作用，搭建信用機構(gòu)與中小企業(yè)聯(lián)系交流的合作平臺，認識在融資方面自身因素的積極作用，集社會之力壯大信用機構(gòu)規(guī)模和抵抗風(fēng)險的能力。

（二）加強中小企業(yè)的文化建設(shè)

落實國務(wù)院文件對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的支持政策，建立多層次的中小企業(yè)融資擔(dān)保基金和擔(dān)保機構(gòu)，提高中小企業(yè)員工的職業(yè)技能和素養(yǎng)，盡可能降低人為因素風(fēng)險。一個企業(yè)有文化，職工的精神追求有提高，那么整個企業(yè)在同業(yè)當(dāng)中的信譽就好，在社會的地位就會有所提升。

（三）建立完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部管理制度

企業(yè)的分工要明確，崗位職責(zé)要明確，財務(wù)崗位的分工要落實到位，建立一套符合擔(dān)保行業(yè)的工作考核制度，完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制。一些獎懲制度要有文件說明，明文規(guī)定出來，約束企業(yè)員工的行為，提高企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)。

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