大數(shù)據(jù)時代電子稅務(wù)數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用研究

摘 要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，特別是互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)普遍存在，正在成為信息社會的重要資源，同時也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。我國稅收信息化工作正處于快速發(fā)展階段，金稅三期、數(shù)據(jù)大集中等工程的實施使稅務(wù)部門積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)。如何綜合管理和利用信息資源，為稅收決策和分析提供支持，成為稅務(wù)部門亟待解決的重要課題。本文主要針對電子稅收數(shù)據(jù)的分析與利用做初步探討。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；電子稅務(wù)；數(shù)據(jù)質(zhì)量；數(shù)據(jù)分析；數(shù)據(jù)深度利用

中圖分類號：TP391.41

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，稅務(wù)部門多年來也積累了豐富而寶貴的數(shù)據(jù)資源，如何從海量和復(fù)雜的數(shù)據(jù)集中獲取并構(gòu)建可行的稅務(wù)數(shù)據(jù)模型，為各級管理部門提供決策支持，成為當(dāng)前稅務(wù)信息化應(yīng)用中的重要研究內(nèi)容。

1 電子稅務(wù)數(shù)據(jù)可用性是數(shù)據(jù)分析與利用的前提保證

伴隨著大數(shù)據(jù)的爆炸式增長，劣質(zhì)數(shù)據(jù)也隨之而來，導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量低劣，極大地降低了數(shù)據(jù)可用性。確保數(shù)據(jù)可用性是關(guān)系到大數(shù)據(jù)時代的國計民生、財政稅收、資源配置等方面的一項重大戰(zhàn)略任務(wù)，是對大數(shù)據(jù)時代電子稅務(wù)數(shù)據(jù)進行分析與利用的前提保證。一般認為，數(shù)據(jù)可用性應(yīng)符合下列屬性。

1.1 一致性：數(shù)據(jù)集合中每個信息都不包含語義錯誤或相互矛盾的數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)環(huán)境中，納稅人的識別號在不同數(shù)據(jù)表中必須只能是同一個數(shù)據(jù)。

1.2 精確性：數(shù)據(jù)集合中每個數(shù)據(jù)都能準(zhǔn)確表述現(xiàn)實世界中的實體。納稅人稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時，需要立即修改征管系統(tǒng)中的相應(yīng)數(shù)據(jù)，否則進行統(tǒng)計查詢時就會出現(xiàn)錯誤。

1.3 完整性：數(shù)據(jù)集合中包含足夠的數(shù)據(jù)來回答各種查詢和支持各種計算。納稅人辦理稅務(wù)登記后，需同時完成每個模塊中的信息登記，否則后續(xù)的征收管理將會出現(xiàn)問題。

1.4 時效性：數(shù)據(jù)集合中每個數(shù)據(jù)都與時俱進，不陳舊過時。征收數(shù)據(jù)是一定生命周期的，都有一定的時間限制要求。

1.5 邏輯性：相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)之間要符合邏輯關(guān)系。征管系統(tǒng)中的各模塊之間是有內(nèi)在邏輯關(guān)系的，例如房產(chǎn)稅、土地稅等稅種必須先進行財產(chǎn)登記，后進行稅種登記，最后才能進行申報、征收、統(tǒng)計，先后順序不能顛倒，否則不合邏輯將無法進行操作。

數(shù)據(jù)分析離不開數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)管理，高質(zhì)量的數(shù)據(jù)和有效的數(shù)據(jù)管理，無論是在學(xué)術(shù)研究還是在政府管理領(lǐng)域，都能夠保證分析結(jié)果的真實和有價值。

2 電子稅務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析與利用

在實施金稅三期、數(shù)據(jù)大集中過程中，形成了海量的涉稅數(shù)據(jù)。所謂稅收數(shù)據(jù)的深度利用是指針對這些海量數(shù)據(jù)，也包括其他政府部門、銀行、企業(yè)等外部數(shù)據(jù)，運用經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)的理論、方法和模型，進行深入研究，發(fā)現(xiàn)事務(wù)的內(nèi)在規(guī)律性，用于幫助稅務(wù)部門做出明智決策，改進工作，提高效率的分析活動。圍繞稅收數(shù)據(jù)的深度分析與利用更多地是為稅收工作的方向性、全局性、戰(zhàn)略性和前沿性等重大問題提供輔助決策。

2.1 輔助稅收政策分析：新一輪稅制改革中有許多迫切需要解決的重大問題，除了必要的理論分析之外，這些重大問題的解決更關(guān)鍵的是要進行結(jié)合實際的數(shù)據(jù)分析。而在數(shù)據(jù)分析中，很多經(jīng)濟變量的關(guān)系是人們很難用直覺和經(jīng)驗來把握的，必須通過數(shù)據(jù)分析模型來尋找答案。因此，數(shù)據(jù)大集中之后，稅收政策分析將成為稅收數(shù)據(jù)深度利用的重點場合。

2.2 建立稅收決策支持系統(tǒng)監(jiān)控稅收體系：稅收監(jiān)控包括兩方面的內(nèi)容：一是稅務(wù)機關(guān)對現(xiàn)實稅源的日常征管工作；二是稅務(wù)機關(guān)對稅源變化情況及發(fā)展趨勢的分析預(yù)測。基于大量稅收數(shù)據(jù)和方法庫、模型庫的稅收監(jiān)控管理系統(tǒng)能偵測出未申報納稅的納稅人；能對納稅人的情況特征進行描述，并按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行層次劃分；能對應(yīng)收稅款做出預(yù)測模型，從而做出優(yōu)先級順序和最優(yōu)化處理；能夠輔助決策，科學(xué)制定稅收計劃，促進資源最佳利用。

2.3 基于數(shù)據(jù)分析的納稅服務(wù)評價體系：客觀公正的納稅服務(wù)評價是提高稅務(wù)機關(guān)管理服務(wù)水平的重要手段。利用大量的涉稅數(shù)據(jù)，引入層次分析法、多層模糊綜合評價模型等評價技術(shù)有機結(jié)合，有效運用數(shù)學(xué)方法和模型，在稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)評價中進行應(yīng)用。通過建立模糊關(guān)系矩陣，利用數(shù)學(xué)方法確定權(quán)數(shù)集，降低主觀因素的影響，使考核者能更加全面客觀地了解被考核者的多重屬性。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下涉稅數(shù)據(jù)利用的新特點

3.1 資源更開放。大數(shù)據(jù)的包容性可打破稅務(wù)、財政、銀行、企業(yè)之間的邊界，信息孤島現(xiàn)象大幅削減，數(shù)據(jù)共享成為可能，這將使各級政府部門、稅務(wù)總局在做決策時可以充分參考其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使得決策更全面合理。

3.2 內(nèi)部更協(xié)同。大數(shù)據(jù)能真正跨越各級稅務(wù)部門內(nèi)部協(xié)同的鴻溝，大大提高工作效率，降低運行成本。借助金稅工程、大集中工程，破除技術(shù)障礙，實現(xiàn)跨越系統(tǒng)、跨越平臺、跨越數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的，內(nèi)部縱向順暢協(xié)同的整體目標(biāo)。大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)獲取、處理及分析方面可以大幅減少響應(yīng)時間，提高工作效率，同時降低了稅務(wù)部門開支。

3.3 處理更快捷。大數(shù)據(jù)處理速度快，時效性要求也高，這是區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘的顯著特點。大數(shù)據(jù)并不意味著數(shù)據(jù)多了，處理時間就長，相反，大數(shù)據(jù)時代的形成也伴隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算技術(shù)的出現(xiàn)，這些技術(shù)中關(guān)于數(shù)據(jù)的處理速度是非比尋常的。大數(shù)據(jù)背景下的涉稅數(shù)據(jù)處理也可以在數(shù)據(jù)處理方面對比之前的處理速度達到更高的程度，這樣在稅務(wù)決策方面就能實現(xiàn)較高的時效性，提高稅務(wù)部門工作效率。

3.4 決策更精準(zhǔn)。大數(shù)據(jù)能提高決策的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，提高預(yù)測預(yù)警能力以及應(yīng)急響應(yīng)能力，例如SAS企業(yè)挖掘系統(tǒng)的應(yīng)用。大數(shù)據(jù)又超越了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，不僅能對單純數(shù)據(jù)進行分析挖掘，對Web頁面、圖表等都可以進行深度挖掘和人工智能處理。因此，可以利用此特點來動態(tài)監(jiān)測稅務(wù)相關(guān)信息，又能及時感知對稅收制度政策的民情民意，大數(shù)據(jù)的深入及廣泛應(yīng)用會帶來科學(xué)和精準(zhǔn)的決策支持。

4 數(shù)據(jù)深度分析與利用中的幾個問題

4.1 對稅收數(shù)據(jù)的深度分析和利用工作要高度重視，金稅三期、大集中都傳遞了一個強烈信號，涉稅數(shù)據(jù)勢必全面集中，如何用好稅收數(shù)據(jù)已是形勢所迫。稅收數(shù)據(jù)的深度利用就是稅收信息化的新局面，就是稅收工作管理與服務(wù)水平的實質(zhì)性提高。

4.2 數(shù)據(jù)大集中既要積累稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也要建立與其他政府部門、銀行、企業(yè)的良好外部信息交換系統(tǒng)；既要完善歷史數(shù)據(jù)，也要對集中后的數(shù)據(jù)進行必要的分析和規(guī)整，要確保集中后的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、一致的、完整的和連續(xù)的。

4.3 稅收數(shù)據(jù)的深度利用要用到多學(xué)科的理論、方法和模型，也要用到數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘、聯(lián)機分析系統(tǒng)等計算機方面的知識，還要熟悉稅收法律法規(guī)、征管規(guī)程和財務(wù)會計等知識。因此，各級領(lǐng)導(dǎo)要重視電子稅務(wù)信息中心等機構(gòu)的建設(shè)及相關(guān)崗位的設(shè)置，加強人才隊伍的培養(yǎng)，造就一支懂技術(shù)、懂管理、懂業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)建設(shè)專業(yè)隊伍。同時，業(yè)務(wù)部門、技術(shù)部門要在稅收數(shù)據(jù)深度利用上要互相配合，和諧發(fā)展。

大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)信息化建設(shè)是一場稅收管理的革命，數(shù)據(jù)的分析與利用更是這場革命中的攻堅戰(zhàn)、持久戰(zhàn)，堅持技術(shù)加管理的方針，廣開思路，調(diào)動一切可以調(diào)動的積極性，我國的稅收工作就一定能夠為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展做出更大貢獻。

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作者單位：吉林省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)管理中心，長春 130022